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目录 1

一 1

1．公民个人应当缴纳的主要税收有哪些？ 1

（一）个人所得税 1

2．什么是个人所得税？ 1

3．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 2

4．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 3

5．个人取得的所得为外币、实物和有价证券时，怎样计算应纳税所得额？ 4

6．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 5

7．纳税人一次取得属于数月的奖金、年终加薪怎样计算缴纳所得税？ 6

8．实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 7

9．个人对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？ 8

10．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？ 10

11．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征税？ 12

12．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？ 13

13．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？ 14

14．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？ 15

15．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？ 16

16．拍卖书画、古玩等所得怎样计算缴纳所得税？ 17

17．利息、股息、红利所得和偶然所得怎样计算缴纳所得税？ 18

18．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？ 19

19．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？ 20

20．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 21

21．境外所得怎样计算缴纳所得税？ 22

22．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 24

23．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 26

24．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 27

25．个人对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 28

26．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 28

（二）印花税 29

27．什么是印花税？ 29

28．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 29

29．印花税的应纳税额怎样计算？ 30

30．个人的哪些凭证可以免征印花税？ 31

31．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 32

（三）车船使用税 32

32．什么是车船使用税？ 32

33．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 32

34．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 33

35．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 34

36．个人的哪些车船可以免征、减征车船使用税？ 35

37．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 35

（四）房产税 35

38．什么是房产税？ 35

39．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 36

40．房产税的应纳税额怎样计算？ 36

41．个人的哪些房产可以免征、减征房产税？ 37

42．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 37

（五）营业税 37

43．什么是营业税？ 37

44．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 38

45．营业税的应纳税额怎样计算？ 38

47．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 39

46．怎样确定营业额？ 39

48．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 40

49．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 40

（六）土地增值税 41

50．什么是土地增值税？ 41

51．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 41

52．土地增值税的税率是怎样规定的？ 42

53．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 43

54．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 44

55．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 45

（七）契税 46

56．什么是契税？ 46

58．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 47

57．契税的计税依据是怎样规定的？ 47

59．个人可以免征、减征契税的主要项目有哪些？ 48

60．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 49

（八）行李和邮递物品进口税 49

61．什么是行李和邮递物品进口税？ 49

62．行李和邮递物品进口税的纳税人有哪些？ 50

63．行李和邮递物品进口税的征税项目有哪些？税率是多少？ 50

64．怎样计算缴纳行李和邮递物品进口税？ 51

65．发现少征或者多征了行李和邮递物品进口税时怎么办？ 52

66．行李和邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 52

二 53

67．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 53

68．怎样办理纳税申报？ 54

69．怎样办理邮寄纳税申报？ 55

70．税款怎样征收、缴纳？ 56

71．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 57

72．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 57

73．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 57

74．税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？ 59

75．欠税者需要出境时怎么办？ 59

76．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 60

77．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 61

78．税务机关有权进行哪些税务检查？ 62

79．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 63

80．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 63

81．什么是偷税？怎样处罚？ 64

82．什么是抗税？怎样处罚？ 65

84．纳税人向税务机关的工作人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，怎样处罚？ 66

83．对逃税者怎样处罚？ 66

85．税务行政处罚由谁决定？ 67

86．税务机关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 67

87．税务文书的送达是怎样规定的？ 69

三 70

88．什么是税务行政复议？ 70

89．税务行政复议的受理范围是怎样规定的？ 71

90．税务行政复议的管辖权是怎样规定的？ 71

91．什么是复议机构？ 72

92．什么是税务行政复议参加人？ 73

93．怎样申请和受理税务行政复议？ 74

94．申请税务行政复议应当符合哪些条件？ 75

95．申请人对复议决定不服怎么办？ 76

96．税务行政复议的法律责任是怎样规定的？ 77