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第1章 财务管理基本知识 2

1.1 财务管理概述 2

1.1.1 财务的含义 2

1.1.2 什么是财务管理 3

1.1.3 财务管理的主要内容 4

1.1.4 财务管理包括哪些工作环节 5

1.1.5 财务管理的组织机构 6

1.2 财务管理的目标 7

1.2.1 财务管理有哪些具体目标 7

1.2.2 影响企业价值最大化目标实现的因素 8

1.2.3 如何协调企业目标与社会责任之间的冲突 9

1.3 财务管理环境 9

1.3.1 法律环境对财务管理有哪些影响 9

1.3.2 经济环境对财务管理有哪些影响 10

1.3.3 金融环境对财务管理有哪些影响 11

第2章 基础价值观念 15

2.1 资金的时间价值 15

2.1.1 什么是资金的时间价值 15

2.1.2 为什么要计算资金的时间价值 15

2.1.3 决定资金时间价值大小的要素有哪些 15

2.1.4 如何利用单利确定不同时点的资金价值 16

2.1.5 如何利用复利确定不同时点的资金价值 18

2.1.6 什么是年金 21

2.1.7 如何利用年金确定不同时点的资金价值 21

2.2 风险与报酬 30

2.2.1 什么是风险 30

2.2.2 什么是风险报酬 31

2.2.3 如何确定风险的大小 32

2.2.4 如何确定风险报酬的大小 35

2.3 资本资产定价模式 37

2.3.1 资本资产定价模式与市场风险 37

2.3.2 β的获取 38

第3章 筹资管理 42

3.1 资金需求量的预测 42

3.1.1 为什么要预测资金需求量 42

3.1.2 预测资金需求量有哪些主要方法 42

3.1.3 如何利用销售百分比法预测资金需求量 42

3.1.4 如何利用资金习性法预测资金需求量 45

3.2 筹资渠道和筹资方式 48

3.2.1 企业资金的种类有哪些 48

3.2.2 企业在当前有哪些筹资渠道 49

3.2.3 企业在当前有哪些筹资方式 50

3.2.4 筹资渠道与筹资方式的关系 51

3.2.5 如何利用吸收投资获取资金 51

3.2.6 如何利用发行股票筹集资金 52

3.2.7 如何利用发行债券筹集资金 55

3.2.8 如何利用银行借款筹集资金 58

3.2.9 如何利用商业信用筹集资金 61

3.2.10 如何利用融资租赁筹集资金 62

3.3 资本成本 63

3.3.1 什么是资本成本 63

3.3.2 如何确定个别资金来源的资本成本 65

3.3.3 如何确定综合资本成本 68

3.4 杠杆原理 69

3.4.1 什么是经营杠杆现象 69

3.4.2 如何确定经营杠杆系数 70

3.4.3 经营杠杆与经营风险的关系 71

3.4.4 如何确定财务杠杆系数 72

3.4.5 财务杠杆与财务风险的关系 73

3.4.6 复合杠杆的作用 74

3.5 资本结构 75

3.5.1 资本结构与企业价值的关系 75

3.5.2 影响资本结构的因素有哪些 75

3.5.3 如何确定最佳资本结构 76

第4章 流动资金管理 82

4.1 现金管理 82

4.1.1 现金管理的目标 82

4.1.2 如何确定最佳现金持有量 82

4.1.3 如何进行现金的日常管理 84

4.2 应收账款管理 87

4.2.1 企业为什么会有应收账款 87

4.2.2 应收账款的管理目标是什么 88

4.2.3 持有应收账款有哪些成本 88

4.2.4 如何确定信用政策 89

4.2.5 如何加强应收账款的日常管理 92

4.3 存货管理 95

4.3.1 企业为什么需要置备存货 95

4.3.2 存货的管理目标是什么 96

4.3.3 企业持有存货的成本有哪些 97

4.3.4 如何作出存货决策 98

4.3.5 如何加强存货日常管理 101

第5章 证券投资管理 104

5.1 证券投资概述 104

5.1.1 什么是证券投资 104

5.1.2 为什么要进行证券投资 104

5.1.3 证券投资的分类 105

5.1.4 证券投资有哪些投资原则 106

5.1.5 如何选择证券投资的时机 106

5.2 债券投资决策 107

5.2.1 债券投资的目的是什么 107

5.2.2 如何确定债券的价值 108

5.2.3 债券投资有哪些风险 109

5.3 股票投资决策 111

5.3.1 如何确定股票的价值 111

5.3.2 股票投资的特点 114

5.4 证券投资组合 115

5.4.1 为什么要进行证券投资组合 115

5.4.2 证券投资组合有哪些策略 115

5.4.3 证券组合投资的步骤 116

5.4.4 证券投资组合有哪些假设条件 118

第6章 固定资产投资管理 120

6.1 投资管理概述 120

6.1.1 什么是投资 120

6.1.2 企业为什么要进行投资活动 120

6.1.3 企业投资如何分类 121

6.1.4 企业投资应遵循什么原则 122

6.2 现金流量 123

6.2.1 什么是现金流量 123

6.2.2 现金流量与固定资产投资决策 123

6.2.3 如何估计固定资产投资项目的现金流量 124

6.2.4 估计项目现金流量时需注意的问题 128

6.3 固定资产投资决策 129

6.3.1 固定资产投资如何分类 129

6.3.2 固定资产投资的特点 130

6.3.3 什么是投资回收期法 131

6.3.4 什么是平均报酬率法 133

6.3.5 什么是净现值法 134

6.3.6 什么是现值指数法 135

6.3.7 什么是内含报酬率法 136

6.3.8 什么是重置型固定资产投资决策 137

第7章 收益分配 141

7.1 收益的形成 141

7.1.1 什么是收益分配活动 141

7.1.2 收益是如何形成的 141

7.1.3 收益分配各项目之间有什么关系 141

7.2 收益分配政策 142

7.2.1 收益分配应遵守什么原则 142

7.2.2 影响收益分配政策的主要因素 143

7.2.3 如何对收益分配政策进行比较与评价 144

7.3 收益的分配程序 145

7.3.1 收益有哪些分配程序 145

7.3.2 股利有哪些支付程序 146

7.3.3 股利有哪些发放形式 146

第8章 财务预算 149

8.1 财务预算的基本概念 149

8.1.1 什么是全面预算体系 149

8.1.2 什么是日常业务预算 149

8.1.3 什么是专门决策预算 150

8.1.4 什么是财务预算 151

8.1.5 财务预算的编制程序 151

8.2 财务预算的编制方法 152

8.2.1 什么是固定预算和弹性预算 152

8.2.2 什么是增量预算和零基预算 156

8.2.3 什么是定期预算和滚动预算 157

8.3 财务预算的编制 159

8.3.1 如何编制日常业务预算 159

8.3.2 如何编制现金预算 165

8.3.3 如何编制预计财务报表 167

第9章 财务控制 171

9.3 财务控制概述 171

9.1.1 什么是财务控制 171

9.1.2 财务控制系统的构成 171

9.1.3 财务控制有哪些类别 173

9.2 标准成本制度 174

9.2.1 什么是标准成本制度 174

9.2.2 标准成本制度的作用 175

9.2.3 标准成本的含义 176

9.2.4 标准成本的类别 176

9.2.5 如何制定标准成本 177

9.2.6 如何进行成本差异的计算与分析 181

9.3 责任中心及其考核指标 185

9.3.1 什么是责任中心 185

9.3.2 什么是成本中心 186

9.3.3 成本中心的考核指标 187

9.3.4 什么是利润中心 188

9.3.5 利润中心的考核指标 188

9.3.6 什么是投资中心 189

9.3.7 投资中心的考核指标 190

9.4 内部转移价格 192

9.4.1 什么是内部转移价格 192

9.4.2 如何参照市场价格确定内部转移价格 193

9.4.3 如何以协商价格确定内部转移价格 193

9.4.4 如何参照成本确定内部转移价格 194

9.4.5 如何利用双重价格确定内部转移价格 195

9.4.6 制定内部转移价格时应遵循哪些原则 196

第10章 财务分析 199

10.1 财务分析概述 199

10.1.1 什么是财务分析 199

10.1.2 为什么要进行财务分析 199

10.1.3 如何进行财务分析 200

10.2 财务比率分析 203

10.2.1 什么是财务比率分析 203

10.2.2 衡量企业短期偿债能力有哪些比率 204

10.2.3 衡量企业长期偿债能力有哪些比率 206

10.2.4 反映企业资产管理效率有哪些比率 208

10.2.5 反映企业盈利能力有哪些比率 211

10.3 现金流量分析 213

10.3.1 现金流量分析概述 213

10.3.2 如何进行现金流量表结构分析 214

10.3.3 用于现金流量分析的财务比率有哪些 216

10.4 趋势分析 220

10.4.1 为什么要进行趋势分析 220

10.4.2 什么是资产负债表趋势分析 221

10.4.3 什么是比较百分比利润表 222

10.4.4 什么是财务比率趋势分析 223

10.5 财务分析的应用 223

10.5.1 上市公司有哪些财务分析指标 223

10.5.2 什么是杜邦财务分析体系 227

10.5.3 什么是沃尔评分法 230

第11章 企业重大变更与清算 233

11.1 企业变更 233

11.1.1 什么是企业变更 233

11.1.2 什么是企业合并 233

11.1.3 什么是企业分立 235

11.2 企业清算 237

11.2.1 企业在什么情况下需要进行清算 237

11.2.2 企业破产和解散的程序 238

11.2.3 破产、解散企业为什么要进行清算 239

11.2.4 清算的具体内容 240

11.2.5 如何组织清算 241

附表 244