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目录 1

财政篇 1

财政的基本含义和职能 1

财政的特点和类型 2

财政杠杆和财政调节 3

财政效果的表现形式 4

财政政策及其基本类型 4

财政政策与其他政策的协调配合 8

财政转移支付制度 10

分税制改革后，我国财政转移支付制度的主要形式及主要问题 11

各国财政转移支付制度的一般做法 15

建立规范的财政转移支付制度的原则 19

财政发展战略及其指导思想 23

国家财力、地方机动财力和地方既得财力 24

财政信用的种类及其主要特征 25

控制地方政府发行地方政府债券的原因 27

改革和完善国债发行的措施 27

基本建设投资拨款改贷款和基本建设基金 29

财政投资的重点 31

国家能源交通重点建设基金和预算调节基金 32

我国实行复式预算制度的作用 34

完善我国复式预算制度的基本设想 35

我国社会保障制度的构成 37

我国社会保障制度存在的问题 38

我国社会保障制度改革的基本原则 40

财政收入和组织财政收入的原则 40

财政收入的基本形式 41

债务收入和非正常收入 42

财政收入的征收部门 43

财政支出及其分类 43

财政支出的基本形式 44

我国财政支出管理存在的主要问题 45

财政支出管理制度改革的指导思想 46

国家预算管理和预算编制原则 47

预算的级次和预算的种类 48

预算会计和预算科目 49

预算年度 50

预算调整的程序 51

预算执行情况分析的基本方法 52

预算资金调度的基本规律 53

国家金库的设置及其职责 54

财政拨款的方式 55

中央财政与地方财政年终结算的项目 56

财政结余和财政赤字 58

财政平衡的内容及其形式 60

财政平衡与信贷平衡的相互关系 61

实现财政收支平衡的措施 62

决算的组成、编审程序及决算备案 62

财政制度和财政管理体制 64

“统收统支”的财政管理体制 64

“划分收支，分级管理”的财政管理体制 65

“以收定支，五年不变”的财政管理体制 66

“总额分成，一年一变”的财政管理体制 68

“财政收支包干”的财政管理体制 69

“固定留成，超收分成”的财政管理体制 70

“收支挂钩，总额分成”的财政管理体制 70

“增收分成，收支挂钩”的财政管理体制 71

“固定比例包干”的财政管理体制 71

“划分收支，分级包干”的财政管理体制 72

“划分税种，核定收支，分级包干”的财政管理体制 75

“大包干”的财政管理体制 78

1992年“分税制”财政体制改革试点的主要内容 80

分税制 82

实行分税制的必要性和可行性 83

分税制财政体制的具体内容 84

分税制财政体制的具体操作 86

分税制改革的特点 89

分税制财政体制的完善 91

民族自治地方财政管理体制的改革 92

经济特区财政收支的特点 94

经济特区财政管理的特点 95

沿海开放城市财政管理的特点 96

城市经济技术开发区的财政管理特点 97

乡（镇）财政管理的特点 99

计划单列市财政管理体制的特点 99

事业财务改革的基本情况 101

传统事业单位财务管理形式 101

传统事业单位财务制度存在的主要问题 104

事业单位财务制度改革的基本特点 105

《事业单位财务规则》的主要结构和基本原则 107

《事业单位财务规则》改革的主要内容 107

《事业单位财务规则》顺利实行的配套措施 108

预算外资金管理的概况和主要问题 109

加强预算外资金管理的意义 111

国务院《关于加强预算外资金管理的决定》的*基本内容 112

政府基金（收费）收入纳入财政预算的管理方法 117

事业单位预算外资金管理的规定 118

财政监督 119

财税大检查的重点及政策规定 119

财政法制的地位和作用 123

财政法制建设存在的问题及其完善 125

制定《预算法》的必要性 126

制定《预算法》的指导思想 127

财政行政复议的概念、特点和范围 127

财政行政复议案件管辖的特点和划分 129

财政行政复议的程序及复议的生效 130

国有资产 133

国有资产管理 134

国有资产管理的内容 134

国有资产管理的对象和范围 135

国有资产管理的重点 136

国有资产管理的基本原则 136

国有资产所有权界定的原则 140

国有资产产权管理的目标模式 141

国有资产产权管理形式 142

国有资产所有权的界定 144

国有资产管理的基本方法 145

国有资产经营管理的主要任务 146

国有资产经营管理的方式 147

国有资产评估管理办法 150

税收篇 153

税收的概念及其基本特征 153

税收的基本要素 154

我国社会主义税收职能 157

建立我国社会主义税收制度的基本原则 160

我国税收制度分类 162

新中国成立至1993年我国税收制度改革及演变 165

改革以来我国税收工作的主要经验 169

1994年前税收制度的主要内容及主要问题 172

1994年税制改革的指导思想、原则和目标 175

1994年我国税制改革的内容及意义 177

1994年税制改革后的新税制的主要内容 179

1994年税制改革的税负不变原则 181

1994年税制改革后我国的税收体系 182

1994年前流转税制存在的主要问题 182

1994年流转税制改革的原则和内容 184

增值税的概念及其优点 185

增值税的类型 186

增值税的计税方法 187

1994年以前我国增值税制的缺陷 188

世界增值税制度的比较及启示 189

1994年增值税税制改革 191

1994年新增值税制的特点 192

新增值税的征税范围和纳税人 193

新增值税的税率 195

增值税应纳税额的计算 196

增值税的进项税额抵扣 198

按发货票注明税金进行税款抵扣的制度 199

增值税的减免规定 200

增值税的纳税义务发生时间及纳税期限 201

增值税纳税人的税务登记 202

增值税的纳税申报和纳税地点 204

增值税专用发票的管理 205

消费税的纳税人 209

消费税的征税范围和税率 209

消费税的计税依据和应纳税额 213

消费税的纳税环节、纳税义务发生时间 217

消费税的纳税地点和纳税期限 218

消费税的减免税、退税与补税 219

营业税的纳税人 220

营业税的征税范围 222

营业税的税目和税率 224

营业税的计税依据和应纳税额 225

营业税的纳税义务发生时间和纳税期限 228

营业税的纳税地点 228

营业税的减免税规定 229

资源税的纳税人 230

资源税的征税范围 231

资源税的纳税依据 231

资源税的税率 233

资源税的纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 234

固定资产投资方向调节税的纳税人 235

资源税的减税及免税 235

固定资产投资方向调节税的征税范围 237

固定资产投资方向调节税的税率 238

固定资产投资方向调节税的计税依据 239

固定资产投资方向调节税的纳税期限和纳税地点 240

固定资产投资方向调节税的征收形式 241

固定资产投资方向调节税的税收优惠及处罚规定 242

企业所得税的纳税人 243

企业所得税征税范围 244

企业所得税税率 244

企业所得税课税对象 245

企业资产的税务处理 250

企业所得税税额扣除 254

企业所得税的税收优惠 255

企业所得税的纳税地点 255

企业所得税的征税方法 256

企业所得税的纳税年度 257

企业所得税关联企业的纳税调整 257

企业所得税联营企业的税务处理 258

外商投资企业和外国企业所得税 259

外商投资企业和外国企业所得税纳税人 259

企业所得税清算所得的税务处理 259

外商投资企业和外国企业所得税课税对象 260

外商投资企业和外国企业所得税税率 261

外商投资企业和外国企业所得税成本费用列支规定 262

外商投资企业和外国企业资产的税务处理 264

外商投资企业和外国企业关联企业的业务往来 266

外商投资企业和外国企业亏损结转 266

外商投资企业和外国企业所得税税额扣除 266

外商投资企业和外国企业所得税的计算方法 267

外商投资企业和外国企业所得税税务登记 268

外商投资企业和外国企业所得税征收方法 269

外商投资企业和外国企业所得税纳税申报 269

外商投资企业和外国企业会计帐务管理 270

个人所得税的征税范围 270

个人所得税的征税对象 272

个人所得税的税率 273

个人所得税应纳税所得额的计算 274

个人所得税应纳税额的计算 276

个人所得税的税额扣除 278

个人所得税的税收优惠 279

个人所得税的纳税期限和纳税办法 280

个人所得税的纳税地点 280

财务会计篇 282

财会制度改革的原因 282

财会制度改革的基本特点 283

制订《企业财务通则》的必要性 285

《企业财务通则》的主要突破 285

《企业财务通则》的适用范围 287

制订《企业会计准则》的必要性 288

《企业会计准则》的改革要点 288

会计核算的权责发生制原则 289

会计核算的及时性原则 290

会计核算的配比性原则 290

会计核算的谨慎性原则 291

会计核算的客观性原则 291

会计核算的相关性原则 292

会计核算的可比性原则 292

会计核算的一贯性原则 293

会计核算的明晰性原则 293

资本金制度 294

建立资本金制度的作用 295

实行资本金制度对原有资金管理制度的调整 295

资本金的核算 296

资本公积金及其核算 297

企业负债的概念及构成 298

应付票据及其核算 298

应付帐款及其核算 299

预收帐款及其核算 300

应付工资及其核算 301

应付福利费及其核算 302

应交税利及其核算 303

应付短期债券及其核算 305

长期负债 306

或有负债及其核算 306

长期借款及其核算 307

长期债券及其核算 308

长期应付款及其核算 309

现金及其核算 310

银行存款及其核算 311

其他货币资金及其核算 314

应收帐款及其核算 315

应收票据及其核算 315

预付帐款及其核算 316

坏帐损失及其核算 317

其他应收款及其核算 317

存货及其计价 318

外购材料及其核算 320

库存商品的计价及其核算 322

施工企业材料物资和周转材料的核算 324

低值易耗品及其核算 327

包装物及其核算 328

委托加工材料及其核算 329

运输企业的存货及其核算 330

临时出租房及周转房的管理 333

施工企业临时设施的核算 334

产成品及其核算 335

固定资产的标准 337

固定资产的分类 338

固定资产的计价 340

租入固定资产及其核算 342

投资者投入的固定资产及其核算 343

购入固定资产的核算 344

自制自建固定资产的核算 344

接受捐赠和盘盈固定资产的核算 346

固定资产减少的核算 346

固定资产修理及其核算 348

折旧制度改革的必要性及主要内容 349

固定资产折旧的计提依据 350

企业固定资产的折旧范围 351

固定资产的折旧方法 351

固定资产折旧的核算 353

无形资产 354

无形资产的计价 357

无形资产的转让及其核算 358

无形资产投资和摊销的核算 361

递延资产及其核算 362

对外投资 363

长期投资与短期投资的主要区别 364

股票投资及其计价 365

股票投资的核算方法 366

股票的转让及其核算 367

债券投资与股票投资的异同 368

债券的入帐时间 368

债券的认购方式 369

债券溢价和折价的摊销 369

债券投资收益的核算 370

债券转让和收回的核算 371

其他投资的核算 371

成本管理制度改革的主要内容 373

制造成本法及其作用 374

成本和费用开支范围的调整 375

制造成本的构成及核算 376

经营费用及其核算 377

农产品成本的核算对象及其核算 379

农产品成本计算期的确定 380

施工企业工程成本的核算 381

房地产开发企业产品成本的核算 383

营运成本及其特点 384

旅游、饮食服务企业成本和费用的划分 385

管理费用及其核算 387

财务费用及其核算 389

销售费用及其核算 390

成本、费用管理的原则及界限 390

不能列入成本、费用的若干开支 391

销售收入 392

销售及销售收入的确认 394

商品流通企业营业收入的确认 396

施工企业的工程结算收入 397

房地产开发企业的营业收入 397

运输企业的营业收入 398

旅游、饮食服务企业的营业收入和利润 399

销售净收入、销售退回或折让、销售折扣及其处理 400

商品削价准备金及其核算 401

营业外收入的构成 402

营业外支出的构成 403

利润总额的构成 404

企业利润总额的核算 405

企业利润的分配 407

利润分配的核算 408

外币业务及其核算 409

汇兑损益及其核算 410

企业清算 412

企业清算机构及其职权 413

清算财产的范围及作价 414

清算损益的确定 415

债务清偿的限额及顺序 415

企业剩余财产的分配 416

清算结束工作 416

企业财务报告体系及其特点 417

企业财务评价指标及计算方法 418

资产负债表的性质和作用 422

资产负债表的编制 423

损益表的编制 431

财务状况变动表的性质和作用 434

财务状况变动表的编制 435

利润分配表的编制 442

主营业务收支明细表的编制 445

附录一中华人民共和国预算法 447

附录二中华人民共和国预算法实施条例 459

附录三关于《中华人民共和国预算法（草案）》的说明 474

附录四企业财务通则 480

附录五企业会计准则 489

附录六事业单位财务规则 499