企业内部银行会计PDF电子书下载

目录 1

第一章总论 1

第一节企业内部银行会计的对象 4

一、企业内部银行的资金来源 5

二、企业内部银行的资金运用 5

第二节企业内部银行会计的作用与任务 6

一、企业内部银行会计的作用 6

二、企业内部银行会计的任务 8

一、真实性原则 10

第三节企业内部银行会计的基本原则 10

二、一致性原则 11

三、完整性原则 12

四、及时性原则 12

五、内部控制原则 12

第四节企业内部银行会计工作的组织 13

一、会计机构 14

二、会计人员 15

三、会计制度 17

第二章企业内部银行会计核算 19

一、会计科目的概念 20

二、会计科目的设置原则 20

第一节会计科目与帐户 20

三、会计科目的分类及核算内容 22

四、帐户及其结构 26

第二节借贷记帐法 28

一、借贷记帐法的基本特点 29

二、借贷记帐法应用举例 30

第三节会计凭证 34

一、会计凭证的意义 34

二、会计凭证的种类 34

三、会计凭证的审核 36

四、会计凭证的传递 37

五、会计凭证的保管 38

第四节帐簿和帐务组织 39

一、帐簿 39

二、帐务组织 39

三、明细核算 40

四、综合核算 44

五、帐务组织体系 48

第五节记帐规则和错误更正 51

一、记帐规则 51

二、错帐更正 54

一、结算业务的意义 57

第三章结算业务的核算 57

第一节结算业务概述 57

二、结算业务的原则 58

三、结算业务的作用 60

四、结算业务的工作任务 62

第二节企业内部结算业务的核算 62

一、企业内部结算业务的凭证手续 63

二、企业内部结算业务核算的基本程序 72

三、企业内部结算业务的帐务处理 74

一、异地结算方式 77

第三节企业外部结算业务的核算 77

二、同城结算方式 92

三、外部结算业务的帐务处理 102

第四章存贷款业务的核算 104

第一节存款业务的核算 104

一、存款业务核算的意义 104

二、存款业务核算的要求 105

三、开户单位存款业务的核算 105

第二节贷款业务的核算 112

一、贷款业务核算的意义 112

二、贷款业务核算的要求 114

三、贷款业务的种类与发放方式 116

四、逐笔核贷方式的核算 117

第五章内部资金和筹资业务的核算 124

第一节内部资金与筹资业务核算概述 124

一、内部资金与筹资业务核算的意义 124

二、内部资金与筹资业务核算的要求 124

第二节内部资金的核算 125

一、信贷基金的核算 125

二、固定基金的核算 126

三、专用基金的核算 130

四、暂收、暂付款项的核算 132

一、银行借款的核算 133

第三节筹资业务的核算 133

二、股票和债券发行的核算 140

第六章出纳业务的核算 145

第一节出纳业务核算概述 145

一、出纳工作的意义 145

二、出纳工作的任务 146

三、出纳工作的原则 146

第二节现金收入和付出的核算 147

一、现金收入的核算 148

二、现金付出的核算 149

三、营业终了汇总与核对 151

四、票币的整点 153

第三节厂币的核算 154

一、厂币核算的意义 154

二、厂币发行的管理 155

三、厂币的核算 156

第四节出纳错款的核算 158

一、出纳错款的处理原则 158

三、出纳错款的帐务处理 159

二、出纳错款的处理程序 159

第七章储蓄代办业务与保险代办业务的核算 161

第一节储蓄代办业务的核算 161

一、储蓄代办业务概述 161

二、活期储蓄存款的核算 164

三、定期储蓄存款的核算 169

四、零存整取定期储蓄的核算 171

五、存本付息定期储蓄的核算 172

六、整存零取定期储蓄的核算 173

一、保险代办业务的意义 174

第二节保险代办业务的核算 174

三、保险的种类 175

二、保险代办业务的形式 175

四、代收保险费的帐务处理 176

五、赔款及退保费帐务处理 180

六、手续费收入的帐务处理 181

第八章损益的核算 183

第一节损益核算的意义和要求 183

一、企业内部银行必须树立正确的盈利观念 183

四、要正确计算和合理分配财务成果 184

二、要建立和健全损益管理制度 184

三、要加强对各项损益的考核和监督 184

第二节业务收入与支出的核算 185

一、业务收入的核算 185

二、业务支出的核算 186

第三节管理费用的核算 189

一、管理费用的主要内容 189

一、编制决算报表前的准备工作 190

第二节会计决算报表的编制 190

二、管理费用的掌握和核算 190

第四节财务成果的核算 191

一、年终结转损益的核算 192

二、利润分配的核算 193

三、亏损弥补的核算 194

第九章会计报表 196

第一节会计报表的意义及种类 196

一、会计报表的意义 196

二、会计报表的编制要求 197

三、会计报表的种类 198

二、编制年度决算报表 200

第十章会计分析与会计检查 206

第一节会计分析 206

一、会计分析的意义 206

二、会计分析的基本步骤 207

三、会计分析的方法 208

四、会计分析的内容 216

一、会计检查的意义 224

第二节会计检查 224

二、会计检查的方法和程序 226

三、会计检查的内容 229

第十一章计算机在企业内部银行会计中的应用 232

第一节 企业内部银行关系数据库模式的建立 232

一、确定系统的基本功能 232

二、确定支票登录数据库的结构 234

第二节系统各模块功能的介绍及框图的实现 235

一、主控模块 235

二、开支票模块 238

三、存款模块 248

四、更正输入数据的错误模块 250

五、显示查询模块 253

六、列印报表模块 256

七、结算模块 260

第十二章企业车间（科室）与企业内部银行往来 263

的核算 263

第一节车间（科室）核算概述 264

一、车间（科室）核算的意义 264

二、车间（科室）核算的形式 266

三、车间（科室）会计核算的基本制度 267

一、企业内部银行借款的核算 271

第二节供应部门的核算 271

二、材料购进的核算 272

三、加工材料的核算 274

四、材料发出（销售）的核算 276

五、管理费用的核算 277

六、内部销售利润的核算 278

七、登记帐簿与编制会计报表 279

第三节车间的核算 288

第四节销售部门的核算 300

第五节行政管理部门的核算 304