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序 徐政旦 1

前言 1

第一章 导论 1

一、证券市场及其对独立审计的影响 1

（一）证券市场发展及作用 1

（二）证券市场管理体系的建立 3

（三）证券市场发展对独立审计的影响 4

二、证券市场发展对独立审计的影响 8

（一）证券市场独立审计的对象 8

（二）证券市场独立审计的作用 9

三、证券市场独立审计研究结构概述 19

第二章 证券市场的独立审计环境 24

一、证券市场的经济环境及经管责任的形成 24

（一）股份公司的发展和信用制度的确立形成了证券市场特有的经济环境 24

（二）股票、债券信用工具产生了证券市场的经管责任关系 25

二、地计报告的传递用及独立审计的必然性 28

（一）会计报告是体现经管责任关系的基本形式之一 28

（二）信息不对称和不确定性增加了维持经管责任的难度 29

（三）独立审计是经管责任内在规律的必然结果 31

三、证券市场对独立审计的推进 34

（一）证券所有权市场化带来的影响 35

（二）证券市场信息披露及其对独立审计的呼唤 44

（三）证券市场推动了独立审计的发展 49

第三章 证券市场的审计独立性 56

一、审计独立性与审计本质 56

（一）审计独立怀是审计生存和发展的基石 56

（二）审计独立性是证券市场参与者一致的期望和社会的一种共识 57

二、审计独立性在证券市场中的发展演进过程 58

（一）社会及审计职业界对审计独立性的渐进认识 58

（二）证券管理部门对审计独立性的敏感性 59

（三）审计独立性在证券市场环境下实现了从认识抽象化到标准具体化的转变 60

（四）审计独立性成为证券市场监管的法定内容 61

三、审计独立性的衡量尺度 62

（一）有关审计独立性的学术观点 62

（二）来自审计职业界与证券管理部门的认识 64

（三）证券市场中形式审计独立性的专门研究 70

四、建立审计独立性的保障制度 80

（一）由股东大会（审计委员会）选举聘用会计师事务所及其注册会计师 80

（二）揭示会计师事条所及其注册会计师的变动情况 82

一、审计鉴证与经济信息价值 87

（一）审计鉴证是提高信息价值的手段 87

第四章节 证券市场的审计鉴证 87

（二）审计鉴证是对证券市场信息披露质量的鉴证 88

二、证券市场对审计鉴证影响 88

（一）审计鉴证受证券市场参与者对经济信息需求重要性的影响而不断扩大其领域 88

（二）审计鉴证的方法和程序受证券市场的检验和推动 90

三、证券市场审计鉴证的特点 92

（一）以信息披露为主线，审计鉴证贯穿其始终 93

（二）以事后鉴证为主，以事中、事前鉴证为辅 94

（三）财务鉴证与管理鉴证相结合 95

（一）会计报表鉴证 97

四、证券市场的审计鉴证具体内容 97

（二）股本鉴证 106

（三）预计财务报表鉴证 111

（四）内部控制鉴证 117

（五）商定程序鉴证 129

第五章 证券市场的审计报告 136

一、审计报告与信息传递 136

（一）审计报告传递有价值的信息 136

（二）证券市场审计报告的传递是多途径的大众沟通 138

（三）证券市场发展展促进审计报告的规范化 138

（一）会计报表的审计报告 142

二、证券市场的审计报告体系 142

（二）资本验证报告 145

（三）预计财务报表的审核报告 147

（四）内部控制的评估报告 148

（五）特殊审计报告 152

（六）致证券商函 154

第六章 证券场的审计责任 157

一、审计责任与应尽义务 157

（一）委托者和被审者是审计责任的主要对象 157

（二）证券市场使审计任对象呈多极化 158

（一）审计责任对象的差异性 160

二、证券市场审计责任的特点 160

（二）审计责任范围的延伸性 164

（三）审计责任程度的层次性 166

（四）审计责任处罚的多样性 171

三、 证券市场审计责任界定中的若干问题 176

（一）明确会计责任对审计责任的影响 177

（二）正确处理公开揭示与保守秘密的关系 179

（三）揭示境内外审计差异对审计责任的影响 181

参考文献 181

后记 181