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目录 1

第一章 财政的本质和作用 1

第一节 财政的概念及特征 1

第二节 财政的本质 4

第三节 财政在再生产过程中的地位 9

第四节 财政的职能和作用 13

第二章 国家预算管理体制 19

第一节 国家预算管理体制的概念及原则 19

第二节 预算管理体制的形式 21

第三节 现行的预算管理体制 27

第一节 国家预算收入的来源 32

第三章 国家预算收入 32

第二节 国家预算收入的划分 35

第三节 国家预算收入的分类 38

第四章 国家预算支出 44

第一节 国家预算支出与分类方法 44

第二节 国家预算支出的原则 55

第三节 预算拨款与预算支出 57

第五章 国家预算的编制 63

第一节 国家预算编制的原则 63

第二节 国家预算编制的准备工作 71

第三节 国家预算编制的程序、方法和国家预算的审查、批准 82

第四节 复式预算 89

第一节 国家预算执行的任务和组织 94

第六章 国家预算的执行 94

第二节 国家预算收入的执行 97

第三节 国家预算支出的执行 101

第四节 国家预算执行中的平衡 103

第五节 国家预算执行的检查分析 107

第七章 国家决算 112

第一节 国家决算的意义及其组成 112

第二节 编制国家决算的准备工作 114

第三节 国家决算的编制方法 142

第四节 国家决算的审核分析和审查批准 144

第八章 预算外资金的管理 152

第一节 预算外资金的概念及特点 152

第二节 预算外资金的构成及内容 156

第三节 预算外资金管理的原则和方法 164

第九章 财政平衡与国民经济综合平衡 171

第一节 社会总产品和社会生产两大部类 171

第二节 财政在国民收入分配中的作用 174

第三节 财政收支平衡与国民经济综合平衡 178

第十章 税收的本质和作用 184

第一节 税收的概念及特征 184

第二节 税收的本质 188

第三节 税收的作用 192

第四节 税收制度的要素和种类 196

第一节 税收管理体制的概念及内容 204

第十一章 税收管理体制 204

第二节 我国税收管理体制的沿革 208

第三节 现行的税收管理体制 211

第十二章 按流转额征税的种类和方法 218

第一节 产品税及其征税方法 219

第二节 增值税及其征税方法 263

第三节 营业税及其征税方法 276

第四节 盐税及其征税方法 285

第五节 资源税及其征税方法 292

第十三章 按所得额征税的种类和方法 298

第一节 国营企业所得税 298

第二节 国营企业调节税 311

第三节 集体企业所得税 314

第四节 外商投资企业和外国企业所得税 322

第五节 城乡个体工商业户所得税 335

第六节 私营企业所得税 341

第七节 个人所得税 345

第八节 个人收入调节税 353

第十四章 按财产和特定行为征税的种类和方法 361

第一节 房产税和契税 363

第二节 烧油特别税 366

第三节 固定资产投资方向调节税 370

第四节 特别消费税和宴席税 398

第五节 城市维护建设税和车船使用税 403

第六节 印花税 409

第七节 牲畜交易税、集市交易税和屠宰税 414

第八节 城镇土地使用税 419

第九节 奖金税和国营企业工资调节税 422

第十五章 农业税收的种类及其征收方法 441

第一节 农业税 442

第二节 牧业税 451

第三节 农林特产税 454

第四节 耕地占用税 457

第十六章 关税 463

第一节 关税的意义和作用 463

第二节 关税的政策原则和税则 466

第三节 关税的计算征收和减免 470

第四节 非贸易性进口物品的征税 477

第五节 船舶吨税 479

第十七章 专项基金的征集方法 483

第一节 征集两项基金的意义 483

第二节 国家能源交通重点建设基金征集方法 484

第三节 国家预算调节基金征集方法 489

第十八章 税收的征收管理 493

第一节 税收征收管理概述 493

第二节 税收征收管理的原则与组织形式 496

第三节 税收征收管理制度与方法 500