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税法总论 3

第一章 税法的概念、原则和体系 3

本章要点及学习要求 3

第一节 税收的概念和根据 3

第二节 税法的概念和调整对象 7

第三节 税法的功能和作用 11

第四节 税法的基本原则 15

第五节 中国税法的体系 26

复习思考题 30

第二章 税法构成和税收法律关系 31

本章要点及学习要求 31

第一节 税法构成 31

第二节 税收法律关系 34

复习思考题 38

第三章 税权 39

本章要点及学习要求 39

第一节 税权的概念和内容 39

第二节 税收管理体制 42

第三节 税收管辖权 45

第四节 税收征收管理程序 50

复习思考题 56

第四章 税务管理 57

本章要点及学习要求 57

第一节 税务登记 57

第二节 账簿和凭证的管理 60

第三节 发票管理 63

第四节 税务检查与稽查 67

复习思考题 73

第五章 税款征收 74

本章要点及学习要求 74

第一节 征纳主体 74

第二节 纳税申报 77

第三节 征收方式和应纳税额的核定 78

第四节 纳税担保 82

第五节 税收保全与强制执行措施 83

第六节 税收优先权 85

第七节 税务代理 87

复习思考题 94

第六章 税收法律责任与税务纠纷的解决 95

本章要点及学习要求 95

第一节 税收法律责任 95

第二节 税务行政复议 100

第三节 税务行政诉讼 107

复习思考题 113

税法分论 117

第七章 增值税法 117

本章要点及学习要求 117

第一节 增值税法概述 117

第二节 纳税人与征税范围 121

第三节 税率与应纳税额的计算 126

第四节 增值税的征收管理 135

复习思考题 148

第八章 消费税法 149

本章要点及学习要求 149

第一节 消费税法概述 150

第二节 纳税人与征税范围 151

第三节 税率与应纳税额的计算 152

第四节 消费税的征收管理 159

复习思考题 165

第九章 营业税法 166

本章要点及学习要求 166

第一节 营业税法概述 167

第二节 纳税人与征税范围 168

第三节 税率与应纳税额的计算 173

第四节 营业税的征收管理 177

复习思考题 182

第十章 关税法 183

本章要点及学习要求 183

第一节 关税法概述 184

第二节 贸易关税 187

第三节 非贸易关税与船舶吨税 193

第四节 保税制度与特别关税 197

复习思考题 203

第十一章 内资企业所得税法 204

本章要点及学习要求 204

第一节 内资企业所得税法概述 204

第二节 纳税人与征税范围 206

第三节 税率与应纳税额的计算 209

第四节 内资企业所得税的征收管理 217

复习思考题 223

第十二章 涉外企业所得税法 225

本章要点及学习要求 225

第一节 涉外企业所得税法概述 225

第二节 纳税人与征税范围 227

第三节 税率与应纳税额的计算 229

第四节 涉外企业所得税的征收管理 235

复习思考题 244

第十三章 个人所得税法 245

本章要点及学习要求 245

第一节 个人所得税法概述 246

第二节 纳税人与征税范围 248

第三节 税率与应纳税额的计算 253

第四节 个人所得税的征收管理 262

复习思考题 269

第十四章 农业税法 270

本章要点及学习要求 270

第一节 农业税法概述 270

第二节 农业税法的基本内容 272

第三节 农业特产税法的基本内容 275

复习思考题 280

第十五章 财产税法 281

本章要点及学习要求 281

第一节 财产税法概述 281

第二节 房产税法的基本内容 284

第三节 契税法的基本内容 285

第四节 车船使用税法的基本内容 287

第五节 遗产与赠与税法的基本内容 289

复习思考题 292

第十六章 资源与土地税法 293

本章要点及学习要求 293

第一节 资源税法概述 293

第二节 资源税法的基本内容 296

第三节 城镇土地使用税法的基本内容 299

第四节 耕地占用税法的基本内容 301

第五节 土地增值税法的基本内容 302

复习思考题 305

第十七章 行为税法 307

本章要点及学习要求 307

第一节 行为税法概述 307

第二节 固定资产投资方向调节税法的基本内容 310

第三节 印花税法的基本内容 312

第四节 证券交易税法的基本内容 313

复习思考题 316

附录一 税法总论案例 317

1. 从税、费收取现状看税法 317

2. 杨某和张某不服征税决定案 318

3. 飞马公司就全部营业额缴纳增值税案 320

4. 天星公司与维雅公司约定纳税义务人案 321

5. 白马仪器厂隐瞒征税对象偷税案 322

6. 个体户张某漏税，拒不进行变更登记案 323

7. S市政府干扰市税务局行使减免税权案 324

8. 杨某不服税务局对其在国外收入征税案 325

9. 某粮油商店拒不补缴税金及罚款诉讼案 327

10. 洋南酒厂不服A区税务局处罚决定案 328

11. 高某虚开增值税专用发票案 329

12. A县税务局违反法定程序进行税务检查案 330

13. 梅田塑料厂未按规定设置账簿、凭证案 331

14. H县米厂未妥善保管发票案 332

15. 三洋皮产品进出口公司不服税务局税收保全措施案 333

16. 刘明不服A县税务局税务处理决定案 334

17. 天河商贸公司未按规定办理税务登记和纳税申报案 335

18. S区税务局请求行使税收代位权、撤销权案 336

19. Y公司不服M县税务局税收保全措施、税收强制执行措施案 337

20. 栖霞市水族博物馆诉栖霞市城南区地方税务局案 339

21. 薛青仁受贿、徇私舞弊不征少征税款案 340

22. 光明商贸公司对S县税务局处罚决定提起行政复议案 341

23. 朱某逃避追缴欠税案 342

24. 文成区税务局税收优先权案 343

附录二 税法分论案例 345

25. 某公司委托代销行为漏缴增值税案 345

26. 金星公司混合销售与兼营非应税劳务一并征收增值税案 346

27. 某饮料公司利用虚开增值税发票偷税案 347

28. 某企业错低进项税额案 348

29. A厂销货折扣与折让错缴增值税案 349

30. 广丰卷烟厂不服税务机关核定消费税案 350

31. 大地公司委托蓝天厂加工轮胎纳税案 352

32. 某白酒厂错抵外购应税消费品已纳税额案 353

33. 雅思公司自产自用应税消费品错纳消费税案 354

34. A建筑公司未履行代扣代缴营业税案 356

35. 永安房地产公司不服税务机关对其自建自售商品房征收营业税决定案 357

36. 某非法设立的金融服务公司错缴营业税案 358

37. 某厂合作建房及投资入股错计营业税案 360

38. 某保险公司缴纳营业税案 361

39. 某钢铁公司进口铁矿石关税案 362

40. 杭州弹簧垫圈厂诉美国反倾销案 363

41. 某公司巧用非常设机构避税案 365

42. 某公司利用保税制度避税案 366

43. 某公司改为校办企业漏税案 367

44. 某公司捐赠漏缴所得税案 368

45. 某股份公司转移利润避税案 369

46. 某公司从联营企业收回利润漏税案 370

47. 某公司通过企业分立节税案 371

48. 某公司利用关联企业避逃税案 372

49. 某公司经营期未达规定期限补缴所得税案 374

50. 某企业虚增支出偷漏所得税案 375

51. 某企业巧用税收优惠政策节税案 376

52. 某外国企业预提所得税案 377

53. 汉森先生被认定为居民纳税人案 379

54. 王教授获得稿酬自行申报纳税案 380

55. 帕米教授就境内外所得申报纳税案 381

56. 某个体工商户错计个人所得税案 382

57. 曹某承包珠宝店缴纳个人所得税案 384

58. 黄某开垦荒地免缴农业税案 385

59. 某村民利用两地征税不同偷逃农业特产税案 386

60. 某农户瞒报实际收入漏缴农业特产税案 387

61. 兰峰公司出租房屋错计房产税案 388

62. 远洋公司漏偷车船使用税案 389

63. 张老汉重购住房免缴契税案 390

64. 龙水煤矿错计资源税案 391

65. 某学校出租场地偷逃城镇土地使用税案 392

66. 某乡医院漏缴耕地占用税案 393

67. 开泰公司出售房屋错计土地增值税案 393

68. 向阳公司缴纳印花税案 395

69. 新星公司签订合同多纳印花税案 396

70. 兴裕饭店自购生猪偷逃屠宰税案 397

附录三 相关法律法规 398

中华人民共和国税收征收管理法 398

中华人民共和国增值税暂行条例 409

中华人民共和国个人所得税法 413

参考文献 417

导读书目 418