企业会计制度基础工作 企业内部会计管理制度与常用会计表格PDF电子书下载

上篇 企业内部会计管理制度 3

第一章 会计机构和会计人员的设置与职责 3

一、 机构图 3

二、 部门职责描述 4

1.财务部工作准则 4

2.会计科工作细则 7

3.采购部职责范围 27

三、岗位职责描述 28

1.财务总监岗位职责 28

2.财务部门负责人岗位职责 29

3.主办会计岗位职责 31

4.核算会计岗位职责 33

5.成本会计岗位职责 34

6.出纳员岗位职责 34

7.审计员岗位职责 38

8.采购部部长岗位职责 38

9.物料主管岗位职责 40

10.采购员岗位职责 41

11.仓库保管员岗位职责 41

第二章 财务控制制度 43

一、费用开支标准 43

二、资金预算制度 50

三、资金管理规定 54

四、借款和各项费用开支标准及审批程序 58

五、零用金管理细则 61

六、支票管理规范 63

七、现金管理规范 64

第三章 财产管理制度 66

一、资产控制制度 66

二、财产管理办法 67

三、财务盘点制度 70

第四章 流动资产管理制度 78

一、现金及有价证券管理制度 78

1.现金及有价证券会计业务范围 78

2.现金预算 79

3.现金支付 79

5.登记及报告 81

4.有价证券收付 81

6.周转金设置与收付 82

7.出纳人员 82

二、应收债权管理制度 83

1.收款须知 83

2.应收账款及应收票据管理办法 90

3.会计员账款回收考核办法 93

4.呆账管理办法 94

5.问题账款管理办法 99

6.问题账款处理办法 102

第五章 固定资产管理制度 106

一、固定资产管理概述 106

二、固定资产管理制度 112

三、固定资产管理规定 121

四、固定资产火灾保险事务处理制度 124

第六章 成本管理制度 130

一、分批成本会计制度 130

二、分步成本会计制度 137

第七章 财务分析制度 144

第八章 内部稽核制度 149

第九章 公司股票管理制度 157

第十章 会计档案管理制度 161

一、会计工作交接制度 161

二、会计档案制度 163

附录1 会计基础工作规范 166

第一章 总则 166

第一节 会计机构设置和会计人员配备 167

第二章 会计机构和会计人员 167

第二节 会计人员职业道德 169

第三节 会计工作交接 170

第三章 会计核算 174

第一节 会计核算一般要求 174

第二节 填制会计凭证 176

第三节 登记会计账簿 182

第四节 编制财务报告 186

第四章 会计监督 188

第五章 内部会计管理制度 191

第六章 附则 193

第一章 总则 195

附录2 内部会计控制规范--基本规范 195

第二章 内部会计控制的目标和原则 196

第三章 内部会计控制的内容 197

第四章 内部会计控制的方法 199

第五章 内部会计控制的检查 200

第六章 附则 201

附录3 内部会计控制规范--货币资金 202

第一章 总则 202

第二章 岗位分工及授权批准 203

第三章 现金和银行存款的管理 205

第四章 票据及有关印章的管理 206

第六章 附则 207

第五章 监督检查 207

附录4 会计档案管理办法 208

下篇 常用会计表格 219

第一章 会计凭证 219

表1-1 收料单 220

表1-2 领料单 220

表1-3 收据 221

表1-4 产品入库单 221

表1-5 借款单 222

表1-6 限额领料单 222

表1-7 收料凭证汇总表 223

表1-8 发料凭证汇总表 223

表1-10 发票(一般发票) 224

表1-9 发出材料汇总表 224

表1-11 ××铁路局货物运单 225

表1-12 中国工商银行进账单(收账通知) 226

表1-13 中国人民建设银行进账单(受理回单) 226

表1-14 增值税专用发票(发票联) 227

表1-15 收款凭证 228

表1-16 付款凭证 228

表1-17 转账凭证 229

表1-18 汇总收款凭证 229

表1-19 汇总付款凭证 230

表1-20 汇总转账凭证 230

第二章 会计账簿 231

表2-1 现金日记账 232

表2-2 银行存款日记账 233

表2-3 总分类账 234

表2-4 明细账 235

表2-5 产成品明细账 236

表2-6 库存商品明细账 237

表2-7 商品备查账 237

表2-8 仓库材料(产成品)保管账 238

表2-9 三栏式明细账 238

表2-10 数量金额式明细账 239

表2-11 多栏式明细账 239

表2-12 制造、销售成本明细账(多栏式) 240

表2-13 材料明细分类账(数量金额式) 241

表2-14 产成品结存明细表(数量金额式) 242

表2-15账簿启用及接交表 243

第三章 会计报表 244

表3-1 资产负债表 244

表3-2 利润表 246

表3-3 现金流量表 247

表3-4 资产减值准备明细表 249

表3-5 所有者权益(或股东权益)增减变动表 250

表3-6 应交增值税明细表 253

表3-7 利润分配表 254

表3-8 分部报表(业务分部) 255

表3-9 分部报表(地区分部) 256

表3-11 发生额试算表 257

表3-10 余额试算表 257

表3-12 工作底稿 258

表3-13 总分类账户余额试算表 259

表3-14 科目汇总表 260

表3-15 记账凭证分列式汇总表 261

第四章 有关现金的表格 262

表4-1 现金收支月报表 262

表4-2 出纳管理日报表 263

表4-3 零用金记账表 264

表4-4 零用金报销清单 265

表4-5 备用金明细表 266

表4-6 现金盘点报告表(甲式) 267

表4-7 库存现金清点表(乙式) 268

表4-8 请款单 269

表4-9 借款单 270

表4-10 短程差旅费申请表 270

表4-111 零星费用支付申请单 271

表4-12 车辆费用请领单 271

表4-13 零用金支付凭证 272

表4-14 差旅费申领报告表 272

表4-15 出租车费申领单 273

表4-16 申请领款单 273

表4-17 报销催办单 274

表4-18 劳务费用报销单 274

表4-19 外勤费用报销单 275

表4-20 差旅费报销单 276

第五章 有关银行存款的表格 277

表5-1 中国人民银行现金支票 277

表5-2 中国人民银行现金支票存根 278

表5-3 中国人民银行转账支票 279

表5-4 中国人民银行转账支票存根 280

表5-5 支票票期统计表 281

表5-6 支票登记簿 282

表5-7 本票利息计算单 283

表5-8 中国工商银行汇票委托书(存根) 284

表5-9 中国工商银行银行汇票 285

表5-10 中国工商银行银行汇票(解迄通知) 286

表5-11 中国工商银行银行汇票(多余款收账通知) 287

表5-12 银行承兑汇票 288

表5-13 银行承兑汇票(解迄通知) 289

表5-14 商业承兑汇票 289

表5-15 商业承兑汇票的贴现凭证(收账通知) 290

表5-16 中国工商银行电汇凭证(回单) 290

表5-17 中国工商银行信汇凭证(回单) 291

表5-18 委托银行收款结算凭证(回单) 291

表5-19 委托银行收款结算凭证(收账通知) 292

表5-20 委托银行收款结算凭证(支款通知) 292

表5-21 委托收款结算全部 部分拒绝付款理由书(回单或支票通知) 293

表5-22 中国工商银行托收承付结算凭证(回单) 293

表5-24 中国工商银行托收承付结算凭证(承付支款通知) 294

表5-23 托收承付凭证(收账通知) 294

表5-25 中国工商银行进账单(回单) 295

表5-26 中国工商银行进账单(贷方凭证) 295

表5-27 中国工商银行进账单(收账通知) 296

表5-28 中国工商银行存款利息通知单(第三联代收账通知) 296

表5-29 中国工商银行贷款利息通知单(第三联代支款通知) 297

表5-30 中国工商银行(存款)利息转账专用传票 297

表5-31 中国工商银行( )对账单(例) 298

表5-32 银行存款余额调节表 299

表5-33 银行存款余额调节专用账 299

表5-34 未达账项登记表 300

表5-35 内部银行支票 301

表5-36 内部现金支票 301

表5-38 内部现金存款单 302

表5-37 内部银行特种转账支票 302

表5-39 内部托收(无)承付凭证 303

表5-40 内部银行贷款申请书(贷款凭证) 303

表5-41 内部银行拨款通知单 304

表5-42 内部银行还款凭证 304

表5-43 内部结算限额支出簿 305

第六章 有关应收及预付款项的表格 306

表6-1 应收票据明细分类账 306

表6-2 应收票据冲转明细表 307

表6-3 票据兑现日报表 308

表6-4 保证背书及票据登记表 309

表6-5 应收账款明细表 310

表6-6 应收账款分析表 311

表6-7 应收账款控制表 312

表6-8 呆账核销汇总表 313

表6-9 应收账款、应付账款月报表 314

表6-10 预收预付账款明细表 315

表6-11 应付账款登记表 316

表6-12 应付凭证单登记簿 317

第七章 有关存货的表格 318

表7-1 存货月报表 318

表7-2 原材料采购成本汇总表 319

表7-3 材料运杂费分配表 320

表7-4 材料损耗报告单 320

表7-6 收料单 321

表7-5 农副产品收购单 321

表7-7 领料单 322

表7-8 限额领料单 322

表7-9 材料耗用汇总表 323

表7-10 材料耗用日报表 323

表7-11 仓库材料(产成品)保管账 324

表7-12 半成品明细分类账 324

表7-13 委托外厂加工成品(配件)明细账 325

表7-14 包装物收入凭证 326

表7-15 低值易耗品明细账 326

表7-16 低值易耗品摊销计算表 327

表7-17 代销商品款明细账 327

表7-18 零售商品进销存日报表 328

表7-19 商品溢余、损耗报告单 329

表7-20 商品削价损失报告单 329

表7-21 零售商品调整价格盘点表 330

表7-22 批发商品盘点表 330

表7-23 零售商品盘点表 331

表7-24 商品备查账 331

表7-25 零售企业库存商品及进销差价联合明细账 332

表7-26 库存商品明细账(甲式) 333

表7-27 库存商品明细账(乙式) 334

第八章 有关固定资产的表格 335

表8-1 固定资产明细账 335

表8-2 固定资产登记卡(一) 336

表8-3 固定资产登记卡(二) 337

表8-4 房屋登记卡 338

表8-5 土地登记止(正面) 340

土地登记卡(反面) 341

表8-6 固定资产增加单 342

表8-7 固定资产减损单 343

表8-8 固定资产移转单 344

表8-9 固定资产增减表 345

表8-10 闲置固定资产明细表 346

表8-11 固定资产盘存单 347

表8-13 折旧记录 348

表8-12 固定资产折旧计算表 348

表8-14 固定资产控制卡(正面) 349

固定资产控制卡(反面) 350

第九章 有关长短期借款的表格 351

表9-1 银行短期借款明细表 351

表9-2 长短期借款明细分类表 352

表9-3 借款余额月报表 353

表9-4 借款记录卡 354

第十章 有关销售收入的表格 355

表10-1 销货缴款单 355

表10-2 销货日报表 356

表10-3 批发销售日报表 357

表10-4 收款日报表 358

表10-5 收款通知书 359

表10-6 销售收入月报表 360

表10-7 月份收款状况表 361

表10-8 销售账 362

表10-9 商品销售收入及商品销售成本联合明细账 363

第十一章 有关成本计算的表格 364

表11-1 职工出缺勤统计表 364

表11-2 工资发放表 365

表11-3 工资扣缴表 366

表11-4 工资结算单 367

表11-5 应付工资分配计算表 368

表11-6 职工福利费计提表 369

表11-7 工资统计表 370

表11-8 工资分析表 371

表11-9 制造费用分配表 372

表11-10 制造费用分摊表 373

表11-11 产品制造费用分析表 374

表11-12 辅助生产费用分配表 375

表11-13 产品生产费用分摊表 376

表11-14 制造成本核算表 377

表11-15 产品类别生产成本计算表 378

表11-16 生产成本核算表 379

表11-17 分步成本表 380

表11-18 分批成本表(一) 381

表11-19 分批成本表(二) 382

表11-20 分批成本表(三) 383

表11-22 产品成本计算单 384

表11-21 完工产品成本汇总表 384

表11-23 产品成本记录表 385

表11-24 产品生产完工报告单 386

表11-25 成本明细表 387

表11-26 成本差异汇总表 388

表11-27 标准成本资料卡 389

表11-28 产品标准成本表 390

表11-29 产品类别标准成本表 391

表11-30 成本预计表 392

表11-31 各产品成本比较表 393

表11-32 费用汇总比较表 394

表11-33 产品成本控制表 395

表11-34 成本费用控制表 396

表11-35 直接人工与生产费用月报表 397

第十二章 有关费用的表格 398

表12-1 业务招待费报销单 398

表12-2 家属医药费报销单 398

表12-3 职工医药费报销单 399

表12-4 提取计算表 399

表12-5 提取福利费、教育经费计算表 400

表12-6 提取工会经费计算表 400

表12-7 提取养老金、待业保险金计算表 401

表12-8 提取统筹退休基金计算表 401

表12-9 待摊费用计算表 402

表12-10 坏账准备计算表 402

表12-12 应付债券利息费用计算表 403

表12-11 办公用品领用表 403

表12-13 长期债券投资利息收益计算表 404

表12-14 费用明细表 405

表12-15 费用支付月报表 406

表12-16 管理费用设定表 407

表12-17 管理费用登记簿 408

表12-18 销售费用设定表 409

表12-19 变动销售费用设定表 410

表12-20 各项销售费用分配表 411

表12-21 销售费用分析表 412

表12-22 财务费用月报表 413

表12-23 财务费用设定明细表 414

表12-24 财务费用明细分类账 415

第十三章 有关股票的表格 416

表13-1 股东一览表 416

表13-2 股东印鉴卡 416

表13-3 发行股票申请书 417

表13-4 股票汇购书 418

表13-5 股票转让过户申请书 419

表13-6 股票继承过户申请书 420

表13-7 股票调换申请书 421

表13-8 股票挂失申请书 422

表13-9 股票遗失补发申请书 422

表13-10 补发股票内容 423

表13-11 股票抵押权设立申请书 424

表13-12 股票抵押权取消登记申请书 425

表13-13 股东地址变更登记申请书 426

第十四章 有关财产保管与清查的表格 427

表14-1 财产目录 427

表14-2 流动资产分析表 428

表14-3 财产保管卡 429

表14-4 物资转移单 430

表14-5 盘点人员编组表 431

表14-6 财物抽点通知单 432

表14-7 盘存单 433

表14-8 盘存表 434

表14-9 盘点盈亏报告表 435

表14-10 现金与票据盘点报告 436

表14-11 有价证券盘点报告表 437

表14-12 月终在制品盘存表 438

表14-13 外协加工料品盘点表 439

表14-14 结存调整表 440

第十五章 有关税务发票的表格 441

表15-1 购领发票审批单 441

表15-2 发票领用存月报表 442

表15-3 缴销(收缴)发票清单 443

表15-4 商业零售统一发票 444

表15-5 行政事业性收费票据 444

表15-6 广告业专用发票 445

表15-7 铁路局运杂费专用发票 445

表15-9 增值税专用发票 446

表15-8 铁路局运费杂费收据 446

表15-10 应交营业税、消费税、所得税计算表 447

表15-11 应交教育费附加计算表 447

表15-12 营业税申报表 448

表15-13 企业所得税申报表 449

表15-14 应交城市维护建设税计算表 450

表15-15 城市维护建设税申报表 450

表15-16 教育费附加申报表 451

表15-17 应交车船使用税计算表 451

表15-18 车船使用税申报表 452

表15-19 应交房产税计算表 453

表15-20 房产税申报表 453

表15-22 应交土地使用税计算表 454

表15-21 土地使用税率表 454

表15-23 扣缴个人所得税报告表(附表) 455

表15-24 印花税申报表 456

表15-25 增值税(专用/普通)发票使用明细表 457

表15-26 增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表 458

表15-27 应交增值税明细表 459

表15-28 增值税纳税申报表(一) 460

表15-29 增值税纳税申报表(二) 461

表15-30 应交税金--应交增值税明细账 462

表15-31 税收缴款书 462

表15-32 教育费附加专用缴款书 463

表15-33 税款滞纳金、罚金专用缴款书 463

表15-34 税款缴纳记录表 464