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目录 1

第一篇 总论 1

第一章 税收的起源、发展和在再生产中的地位 3

第一节 税收的一般概念 3

第二节 税收的起源 8

第三节 税收的发展 12

第四节 税收在社会再生产中的地位 20

第二章 我国社会主义税收的性质和作用 29

第一节 我国社会主义税收的必要性 29

第二节 我国社会主义税收的性质 34

第三节 我国社会主义税收的职能作用 43

第三章 我国社会主义税收制度的构成 64

第一节 我国社会主义税收制度建立的原则 64

第二节 税制构成要素 68

第三节 税制分类 80

第四章 我国社会主义税收制度的建立和发展 84

第一节 社会主义改造时期税收制度的建立和改革 85

第二节 开始全面建设社会主义时期和十年内乱时期税收制度的改革 93

第三节 社会主义建设新时期税收制度的逐步改革 97

第四节 我国社会主义税收制度建设的历史经验 111

第五章 国营企业利改税 115

第一节 利改税的意义和优越性 115

第四节 车船使用牌照税 121

第二节 利改税第一步改革的实施 121

第三节 利改税第二步改革的设想 129

第二篇 流转额征税 142

引言 142

第六章 工商税 145

第一节 工商税的意义和特点 145

第二节 纳税人和征税对象 148

第三节 工商税的税目、税率 150

第四节 工商税的纳税环节 157

第五节 工商税的计算和征收 164

第六节 工商税的减税免税 168

第七节 对农村征收的工商税 169

第七章 增值税 172

第一节 增值税的意义和特点 172

第二节 我国实行增值税的必要性 175

第三节 增值税的计算与征收 180

第八章 盐税 187

第一节 盐税的意义和特点 187

第二节 盐税的征收制度 192

第三节 盐税的减税免税 196

第四节 盐税的征收管理 200

第一节 关税的特点、形成和作用 204

第九章 关税 204

第二节 关税的税则、税率 214

第三节 关税的计算征收 219

第四节 关税的减免和退补 223

第五节 非贸易牲进口物品的征税 225

第六节 船舶吨税 229

第十章 集市交易税和牲畜交易税 232

第一节 集市交易税 232

第二节 牲畜交易税 233

第三篇 收益额征税 235

引言 235

第十一章 工商所得税 240

第一节 工商所得税的意义和作用 240

第二节 工商所得税的纳税人和税率 243

第三节 工商所得税的计算和征收 258

第四节 工商所得税的减税免税 266

第一节 国营企业所得税的意义和作用 276

第十二章 国营企业所得税 276

第二节 国营企业所得税的主要内容 281

第三节 调节 税 291

第十三章 中外合资经营企业所得税 295

第一节 合资经营企业所得税的意义 295

第二节 合资经营企业所得税的征收制度 298

第三节 合资经营企业所得税的计算 305

第四节 合资经营企业所得税的征收管理 311

第十四章 外国企业所得税 314

第一节 外国企业所得税的意义 314

第二节 对我国境内外国企业的征税 316

第三节 预提所得税 322

第四节 外国企业所得税的计算 326

第五节 外国企业所得税的征收管理 338

第十五章 个人所得税 341

第一节 个人所得税的意义 341

第二节 个人所得税的征收度 343

第三节 个人所得税的计算 350

第四节 个人所得税的征收管理 354

第十六章 农（收）业税 358

第一节 农业税的沿革 358

第二节 农收税的政第原则 360

第三节 现行的农业税制度 376

第四节 牧业税 390

第五节 农业税制改革的展望 396

引言 400

第四篇 财产、行为征税 400

第十七章 对财产的征税 402

第一节 城市房地产税 402

第二节 契税 405

第十八章 对行为的征税 407

第一节 烧油特别税 407

第二节 建筑税 414

第三节 屠宰税 419

第五篇 税收管理 424

引言 424

第十九章 税收管理体制 427

第一节 税收管理体制的意义和原则 427

第二节 我国税收管理体制的变革 428

第三节 现行税收管理体制 431

第四节 认真贯彻税收管理体制 440

第二十章 征收管理 444

第一节 征收管理的意义 444

第二节 征收管理的原则 447

第三节 征收管理制度 450

第四节 税务专管员责任制度 458

第二十一章 税收计划、会计、统计 461

第一节 税收计划、会计、统计的概念和特点 461

第二节 税收计划、会计、统计的作用和任务 464

第三节 税收计划 465

第四节 经济、税源的调查研究 468

第五节 税收会计 471

第六节 税收票证 473

第七节 税务统计 476