国际转移定价PDF电子书下载

第1章 转移定价概述 1

1.1 什么是转移定价 2

1.2 转移定价的目的 5

1.3 保持效率与股东权益的平衡 6

1.4 公司管理层对转移定价的态度 8

第2章 税收与转移定价：公平独立核算原则的产生与发展 13

2.1 国际税收背景 14

2.2 全球贸易、跨国公司和集团内部转移 16

2.3 公平独立核算原则的发展历程 22

2.4 税制统一和全球比例分配原则与公平独立核算原则之争 24

第3章 公平独立核算原则：转移定价方法 31

3.1 引言 32

3.2 方法总论 33

3.3 可比性的重要性 35

3.4 可比非控制价格法 41

3.5 转售价格法 43

3.6 成本加成法 48

3.7 为何需要交易利润法 56

3.8 交易净利润法 57

3.9 利润分割法 67

3.10 其他方法 72

3.11 公司的选择 72

第4章 服务与无形资产的转移 75

4.1 引言 76

4.2 服务 77

4.3 无形资产 84

4.4 无形资产的转移定价适用方法 94

第5章 转移定价的文件准备 103

5.1 英国法规的有效期限 104

5.2 需要哪些文件 106

5.3 计划 106

5.4 转移定价审查 108

5.5 检索可比公司 118

5.6 检索可比公司--案例研究 125

附录：美国文件准备要求清单--6662部分 130

第6章 预先定价协定 135

6.1 预先定价协定的利弊 137

6.2 预先定价协定的谈判过程 143

6.3 年度报告的内容 151

6.4 预先定价协定的更新 152

第7章 转移定价--国家指南 153

7.1 引言 154

7.2 澳大利亚 159

7.3 法国 171

7.4 德国 173

7.5 日本 176

7.6 英国 182

7.7 美国 188

第8章 对转移定价的成功管理 197

8.1 引言 198

8.2 风险 198

8.3 所有权 199

8.4 简单化 202

8.5 资源 204

8.6 结论 205

第9章 公司重组对转移定价的影响 207

9.1 引言 208

9.2 案例分析：设立单一分销中心 210

第10章 转移定价调查 219

10.1 引言 220

10.2 英国国税局如何展开转移定价调查 221

10.3 国际处的作用 221

10.4 引发调查的导火索是什么 224

10.5 转移定价辩护 227

10.6 对付税务机关的策略 228

10.7 结论 235

第11章 资本金薄弱 237

11.1 什么是资本金薄弱 238

11.2 英国关于资本金薄弱的法律 240

11.3 资本金薄弱的判定 245

11.4 行动要点 246

第12章 在特殊产业领域中的转移定价 249

12.1 制药业 250

12.2 汽车业 259

12.3 电信业 263

12.4 金融工具的全球交易 266

第13章 其他问题及未来发展 271

13.1 从关税角度看转移定价 272

13.2 转移定价的未来发展方向 281

第14章 国际转移定价的调查 289

14.1 调查对象总体情况 291

14.2 转移定价的问题和方法 293

14.3 自我评判 296

14.4 转移定价制度的集团内部审查 302

14.5 总结 303

附录A 德勤国际公司全球转移定价策略矩阵 305

税务部门 308

法律 308

法规、条例和准则 309

适用的方法 311

首选的方法 313

转移定价问题的处罚 314

转移定价处罚的增减 316

文件准备要求 317

附表1：所需文件目录 320

文件准备最后期限 321

文件提交最后期限 321

所得税申报书信息披露要求 322

预先定价协定可否获得 323

APA有关费用 324

APA期限 325

补偿性调整 326

对其他关联交易的冲抵 327

纳税人何时可向主管当局提交税务调整申请 329

主管当局能否采取其他形式解决调整问题 330

税收查定的不足税款支付期限 331

纳税人在缴税前能否与主管当局协商 333

提供有关公平独立核算原则证据的责任 334

财务数据获取状况 335

资本金薄弱比率 336

附录B 转移定价报告的典型架构 339

词汇表 345

参考文献 353