第1章 转移定价概述 1
1.1 什么是转移定价 2
1.2 转移定价的目的 5
1.3 保持效率与股东权益的平衡 6
1.4 公司管理层对转移定价的态度 8
第2章 税收与转移定价：公平独立核算原则的产生与发展 13
2.1 国际税收背景 14
2.2 全球贸易、跨国公司和集团内部转移 16
2.3 公平独立核算原则的发展历程 22
2.4 税制统一和全球比例分配原则与公平独立核算原则之争 24
第3章 公平独立核算原则：转移定价方法 31
3.1 引言 32
3.2 方法总论 33
3.3 可比性的重要性 35
3.4 可比非控制价格法 41
3.5 转售价格法 43
3.6 成本加成法 48
3.7 为何需要交易利润法 56
3.8 交易净利润法 57
3.9 利润分割法 67
3.10 其他方法 72
3.11 公司的选择 72
第4章 服务与无形资产的转移 75
4.1 引言 76
4.2 服务 77
4.3 无形资产 84
4.4 无形资产的转移定价适用方法 94
第5章 转移定价的文件准备 103
5.1 英国法规的有效期限 104
5.2 需要哪些文件 106
5.3 计划 106
5.4 转移定价审查 108
5.5 检索可比公司 118
5.6 检索可比公司--案例研究 125
附录：美国文件准备要求清单--6662部分 130
第6章 预先定价协定 135
6.1 预先定价协定的利弊 137
6.2 预先定价协定的谈判过程 143
6.3 年度报告的内容 151
6.4 预先定价协定的更新 152
第7章 转移定价--国家指南 153
7.1 引言 154
7.2 澳大利亚 159
7.3 法国 171
7.4 德国 173
7.5 日本 176
7.6 英国 182
7.7 美国 188
第8章 对转移定价的成功管理 197
8.1 引言 198
8.2 风险 198
8.3 所有权 199
8.4 简单化 202
8.5 资源 204
8.6 结论 205
第9章 公司重组对转移定价的影响 207
9.1 引言 208
9.2 案例分析：设立单一分销中心 210
第10章 转移定价调查 219
10.1 引言 220
10.2 英国国税局如何展开转移定价调查 221
10.3 国际处的作用 221
10.4 引发调查的导火索是什么 224
10.5 转移定价辩护 227
10.6 对付税务机关的策略 228
10.7 结论 235
第11章 资本金薄弱 237
11.1 什么是资本金薄弱 238
11.2 英国关于资本金薄弱的法律 240
11.3 资本金薄弱的判定 245
11.4 行动要点 246
第12章 在特殊产业领域中的转移定价 249
12.1 制药业 250
12.2 汽车业 259
12.3 电信业 263
12.4 金融工具的全球交易 266
第13章 其他问题及未来发展 271
13.1 从关税角度看转移定价 272
13.2 转移定价的未来发展方向 281
第14章 国际转移定价的调查 289
14.1 调查对象总体情况 291
14.2 转移定价的问题和方法 293
14.3 自我评判 296
14.4 转移定价制度的集团内部审查 302
14.5 总结 303
附录A 德勤国际公司全球转移定价策略矩阵 305
税务部门 308
法律 308
法规、条例和准则 309
适用的方法 311
首选的方法 313
转移定价问题的处罚 314
转移定价处罚的增减 316
文件准备要求 317
附表1：所需文件目录 320
文件准备最后期限 321
文件提交最后期限 321
所得税申报书信息披露要求 322
预先定价协定可否获得 323
APA有关费用 324
APA期限 325
补偿性调整 326
对其他关联交易的冲抵 327
纳税人何时可向主管当局提交税务调整申请 329
主管当局能否采取其他形式解决调整问题 330
税收查定的不足税款支付期限 331
纳税人在缴税前能否与主管当局协商 333
提供有关公平独立核算原则证据的责任 334
财务数据获取状况 335
资本金薄弱比率 336
附录B 转移定价报告的典型架构 339
词汇表 345
参考文献 353