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目录 1

第一篇　税收概论 1

第一章　税收一般 1

第一节 税收的基本概念和特征 1

第二节 税收的产生和发展 6

第二章　我国社会主义税收的性质和作用 11

第一节 社会主义国家税收存在的必要性 11

第二节　税收的性质 14

第三节 我国税收的作用 20

第三章　税收制度和税收分类 29

第一节　我国税收制度建立的原则 29

第二节　我国税收制度的建立和发展 35

第三节 我国工商税制的重大改革 43

第四节 税制构成要素 51

第五节 税收分类 77

第四章　我国税收管理体制 85

第一节 税收管理体制 85

第二节 税收管理体制的建立与发展 88

第三节 认真贯彻税收管理体制 94

第二篇　对流转额征税 97

第一章　产品税 97

第一节 产品税的意义和特点 97

第二节 产品税的征收对象和纳税人 100

第三节 产品税的税目税率 102

第四节 产品税的纳税环节 106

第五节 产品税的计税依据 110

第六节 产品税税额的计算和征收 114

第七节 产品税的减税免税 119

第八节 产品税的违章处理 124

第二章　增值税 161

第一节 增值税的特点 161

第二节 在我国实行增值税的意义 163

第三节 增值税的征税范围和纳税人 168

第四节 增值税的税率、计税依据和纳税 171

环节 171

第五节 增值税的计税方法和扣除范围 174

第六节 增值税的减税免税和补税退税 186

第七节 增值税的征收方法 189

第八节 增值税的违章处理 192

第三章　　营业税 196

第一节 营业税的意义和特点 196

第二节 营业税的征税范围和纳税人 198

第三节 营业税的税目和税率 199

第四节 营业税的纳税环节和纳税地点 202

第五节 营业税的计税依据和起征点 205

第六节 营业税的计算和纳税方法、纳税 209

期限 209

第七节 对临时经营的征收 212

第八节 营业税的减税免税 213

第九节 营业税的违章处理 214

第四章　盐税 219

第一节 盐税的意义和特点 219

第二节 盐税的征收范围、纳税人和纳税 222

环节 222

第三节 盐税的税额 223

第四节 盐税的减税免税 224

第五节 盐税的计算和缴纳 226

第六节 有关盐税的几个问题 230

第七节　盐税的征收管理和违章处理 231

第五章　资源税 238

第一节　资源税的意义和特点 238

第二节 资源税的征收范围、纳税人和纳税地点 240

第三节　资源税税率 241

第四节 资源税的纳税环节和计税依据 244

第五节 资源税的计算、征收方法和纳税 245

期限 245

第六节 资源税的减税免税 251

第七节 资源税的违章处理 252

第三篇　对收益额征税 255

第一章 国营企业所得税和调节税 255

第一节 国营企业所得税的意义和特点 255

第二节 国营企业所得税的征税范围、纳税人和纳税地点 258

第三节 国营企业所得税的税率和大中、小型企业划分标准 263

第四节 国营企业所得税的计税依据 267

第五节 国营企业所得税的减税免税 272

第六节 国营企业所得税的税额计算和征收管理 276

第七节 国营企业所得税的违章处理 286

第八节 国营企业调节税 287

第二章　集体企业所得税 296

第一节 集体企业所得税的意义、特点和 296

作用 296

第二节 集体企业所得税的纳税人 298

第三节　集体企业所得税的税率 299

第四节 集体企业所得税的计税依据 302

第五节 集体企业所得税的计算 308

第六节 集体企业所得税的减税免税 313

第七节 集体企业所得税的征收管理 315

第八节 集体企业所得税的违章处理 319

附：对个体经济征收工商所得税问题 320

第三章 中外合资经营企业所得税 324

第一节 中外合资经营企业所得税的意义 324

第二节 中外合资经营企业所得税的纳税人和征税对象 326

第三节 中外合资经营企业所得税的税率 326

第四节 中外合资经营企业所得税的优惠 327

规定 327

第五节 中外合资经营企业所得税的计算 329

第六节 中外合资经营企业所得税的征收 334

管理 334

第一节 外国企业所得税的意义 337

第四章　外国企业所得税 337

第二节 外国企业所得税的纳税义务人和扣交义务人 338

第三节 外国企业所得税的征税对象和税率 339

第四节 外国企业所得税的计算 340

第五节 外国企业所得税的减税免税 346

第六节 外国企业所得税的征收管理 348

第五章　个人所得税 351

第一节　个人所得税的意义和特点 351

第二节 个人所得税的纳税义务人和征税 352

范围 352

第三节 个人所得税的征税对象和税率 353

第四节 个人所得税的计算 355

第五节 个人所得税的免税规定 358

第六节 个人所得税的征收管理 360

附：涉外税收名词解释 362

第四篇　其他 373

第一章　其他各税 373

第一节 房产税 373

第二节 土地使用税 377

第三节 车船使用税 381

第四节 屠宰税 388

第五节 烧油特别税 391

第六节 建筑税 399

第七节 国营企业奖金税 409

第八节 城市维护建设税 417

第九节 牲畜交易税 421

第十节 集市交易税 425

第二章 国家能源交通重点建设基金 429

第一节 征集国家能源交通重点建设基 429

金的意义 429

第二节 征集国家能源交通重点建设基 431

金的主要内容 431

第五篇　税收的征收管理和税务查帐 439

第一章　税收的征收管理 439

第一节 征收管理的意义 440

第二节 征收管理的形式 441

第三节　征收管理制度 443

第四节 适应改革要求、加强征收管理 462

第二章　税务查帐概论 465

第一节 税务查帐的意义和作用 465

第二节 怎样学好税务查帐 467

第三节 税务查帐的一般方法 469

第三章　工业企业产品税、增值税、营业税的检查 486

第一节　工业企业产品税、增值税、营业税常见的纳税错误 487

第二节 工业企业产品税、增值税、营业税检查的方法 497

第四章　工业企业所得税检查 513

第一节　成本检查 514

第二节 销售、利润和税金的检查 582

第三节 税前利润分配的检查 592

第四节 所得税计算的检查 599

第五章　供销社纳税检查 601

第一节 营业税的检查 601

第二节 产品税的检查 611

第三节 附营业务的纳税检查 620

第四节 所得税检查 622

第六章　查帐的后期工作 642

第六篇　税收计划、会计、统计工作 653

第一章　税收计划、会计、统计的概念 653

第一节 计划、会计、统计工作概述 653

第二节 税收计划、会计、统计工作 656

第三节 税收计划、会计、统计工作的职责 659

第四节 做好税收计划、会计、统计工作 664

第二章　税收计划 667

第一节 税收计划的任务和作用 667

第二节 税收计划的编制原则和编报程序 669

第三节 税收计划的分配落实和调整 671

第四节 税收计划的编制方法 672

第五节 税收计划执行情况的检查 694

第三章　经济、税源调查研究 697

第一节 经济、税源调查研究的概念 697

第二节 经济、税源调查研究的内容 698

第三节 经济、税源调查研究的方法 700

第四节 调查报告 703

第一节 税收会计的基本任务 704

第四章　税收会计 704

第二节 税收会计凭证、帐簿和报表 706

第三节 税收会计收入库和报解 735

第四节 掌握应征税款、控制滞纳欠税 738

第五节 其它会计事项 740

第六节 税务事业费的管理 744

第五章　税收票证 750

第一节 税收票证的性质和作用 750

第二节 税收票证的种类、使用范围和内容 751

第三节 税收票证的填写 772

第四节　税收票证的审核 776

第五节 税收票证的管理 779

第六节 税收票证帐簿和报表 781

第六章　税务统计 795

第一节 税务统计的特点和作用 795

第二节 税务统计的要求 798

第三节 税务统计的帐簿和报表 801

第四节 税务统计指标的口径范围和计算 858

方法 858

第五节 税务统计资料的积累、整理和运用 890

第七章　税收计会工作检查 899

第一节 税收计、会、统工作检查 899

第二节 税收计、会、统工作交接 906

第三节 税收计、会、统资料保管和销毁 907