目录 1
第一篇 税收概论 1
第一章 税收一般 1
第一节 税收的基本概念和特征 1
第二节 税收的产生和发展 6
第二章 我国社会主义税收的性质和作用 11
第一节 社会主义国家税收存在的必要性 11
第二节 税收的性质 14
第三节 我国税收的作用 20
第三章 税收制度和税收分类 29
第一节 我国税收制度建立的原则 29
第二节 我国税收制度的建立和发展 35
第三节 我国工商税制的重大改革 43
第四节 税制构成要素 51
第五节 税收分类 77
第四章 我国税收管理体制 85
第一节 税收管理体制 85
第二节 税收管理体制的建立与发展 88
第三节 认真贯彻税收管理体制 94
第二篇 对流转额征税 97
第一章 产品税 97
第一节 产品税的意义和特点 97
第二节 产品税的征收对象和纳税人 100
第三节 产品税的税目税率 102
第四节 产品税的纳税环节 106
第五节 产品税的计税依据 110
第六节 产品税税额的计算和征收 114
第七节 产品税的减税免税 119
第八节 产品税的违章处理 124
第二章 增值税 161
第一节 增值税的特点 161
第二节 在我国实行增值税的意义 163
第三节 增值税的征税范围和纳税人 168
第四节 增值税的税率、计税依据和纳税 171
环节 171
第五节 增值税的计税方法和扣除范围 174
第六节 增值税的减税免税和补税退税 186
第七节 增值税的征收方法 189
第八节 增值税的违章处理 192
第三章 营业税 196
第一节 营业税的意义和特点 196
第二节 营业税的征税范围和纳税人 198
第三节 营业税的税目和税率 199
第四节 营业税的纳税环节和纳税地点 202
第五节 营业税的计税依据和起征点 205
第六节 营业税的计算和纳税方法、纳税 209
期限 209
第七节 对临时经营的征收 212
第八节 营业税的减税免税 213
第九节 营业税的违章处理 214
第四章 盐税 219
第一节 盐税的意义和特点 219
第二节 盐税的征收范围、纳税人和纳税 222
环节 222
第三节 盐税的税额 223
第四节 盐税的减税免税 224
第五节 盐税的计算和缴纳 226
第六节 有关盐税的几个问题 230
第七节 盐税的征收管理和违章处理 231
第五章 资源税 238
第一节 资源税的意义和特点 238
第二节 资源税的征收范围、纳税人和纳税地点 240
第三节 资源税税率 241
第四节 资源税的纳税环节和计税依据 244
第五节 资源税的计算、征收方法和纳税 245
期限 245
第六节 资源税的减税免税 251
第七节 资源税的违章处理 252
第三篇 对收益额征税 255
第一章 国营企业所得税和调节税 255
第一节 国营企业所得税的意义和特点 255
第二节 国营企业所得税的征税范围、纳税人和纳税地点 258
第三节 国营企业所得税的税率和大中、小型企业划分标准 263
第四节 国营企业所得税的计税依据 267
第五节 国营企业所得税的减税免税 272
第六节 国营企业所得税的税额计算和征收管理 276
第七节 国营企业所得税的违章处理 286
第八节 国营企业调节税 287
第二章 集体企业所得税 296
第一节 集体企业所得税的意义、特点和 296
作用 296
第二节 集体企业所得税的纳税人 298
第三节 集体企业所得税的税率 299
第四节 集体企业所得税的计税依据 302
第五节 集体企业所得税的计算 308
第六节 集体企业所得税的减税免税 313
第七节 集体企业所得税的征收管理 315
第八节 集体企业所得税的违章处理 319
附：对个体经济征收工商所得税问题 320
第三章 中外合资经营企业所得税 324
第一节 中外合资经营企业所得税的意义 324
第二节 中外合资经营企业所得税的纳税人和征税对象 326
第三节 中外合资经营企业所得税的税率 326
第四节 中外合资经营企业所得税的优惠 327
规定 327
第五节 中外合资经营企业所得税的计算 329
第六节 中外合资经营企业所得税的征收 334
管理 334
第一节 外国企业所得税的意义 337
第四章 外国企业所得税 337
第二节 外国企业所得税的纳税义务人和扣交义务人 338
第三节 外国企业所得税的征税对象和税率 339
第四节 外国企业所得税的计算 340
第五节 外国企业所得税的减税免税 346
第六节 外国企业所得税的征收管理 348
第五章 个人所得税 351
第一节 个人所得税的意义和特点 351
第二节 个人所得税的纳税义务人和征税 352
范围 352
第三节 个人所得税的征税对象和税率 353
第四节 个人所得税的计算 355
第五节 个人所得税的免税规定 358
第六节 个人所得税的征收管理 360
附：涉外税收名词解释 362
第四篇 其他 373
第一章 其他各税 373
第一节 房产税 373
第二节 土地使用税 377
第三节 车船使用税 381
第四节 屠宰税 388
第五节 烧油特别税 391
第六节 建筑税 399
第七节 国营企业奖金税 409
第八节 城市维护建设税 417
第九节 牲畜交易税 421
第十节 集市交易税 425
第二章 国家能源交通重点建设基金 429
第一节 征集国家能源交通重点建设基 429
金的意义 429
第二节 征集国家能源交通重点建设基 431
金的主要内容 431
第五篇 税收的征收管理和税务查帐 439
第一章 税收的征收管理 439
第一节 征收管理的意义 440
第二节 征收管理的形式 441
第三节 征收管理制度 443
第四节 适应改革要求、加强征收管理 462
第二章 税务查帐概论 465
第一节 税务查帐的意义和作用 465
第二节 怎样学好税务查帐 467
第三节 税务查帐的一般方法 469
第三章 工业企业产品税、增值税、营业税的检查 486
第一节 工业企业产品税、增值税、营业税常见的纳税错误 487
第二节 工业企业产品税、增值税、营业税检查的方法 497
第四章 工业企业所得税检查 513
第一节 成本检查 514
第二节 销售、利润和税金的检查 582
第三节 税前利润分配的检查 592
第四节 所得税计算的检查 599
第五章 供销社纳税检查 601
第一节 营业税的检查 601
第二节 产品税的检查 611
第三节 附营业务的纳税检查 620
第四节 所得税检查 622
第六章 查帐的后期工作 642
第六篇 税收计划、会计、统计工作 653
第一章 税收计划、会计、统计的概念 653
第一节 计划、会计、统计工作概述 653
第二节 税收计划、会计、统计工作 656
第三节 税收计划、会计、统计工作的职责 659
第四节 做好税收计划、会计、统计工作 664
第二章 税收计划 667
第一节 税收计划的任务和作用 667
第二节 税收计划的编制原则和编报程序 669
第三节 税收计划的分配落实和调整 671
第四节 税收计划的编制方法 672
第五节 税收计划执行情况的检查 694
第三章 经济、税源调查研究 697
第一节 经济、税源调查研究的概念 697
第二节 经济、税源调查研究的内容 698
第三节 经济、税源调查研究的方法 700
第四节 调查报告 703
第一节 税收会计的基本任务 704
第四章 税收会计 704
第二节 税收会计凭证、帐簿和报表 706
第三节 税收会计收入库和报解 735
第四节 掌握应征税款、控制滞纳欠税 738
第五节 其它会计事项 740
第六节 税务事业费的管理 744
第五章 税收票证 750
第一节 税收票证的性质和作用 750
第二节 税收票证的种类、使用范围和内容 751
第三节 税收票证的填写 772
第四节 税收票证的审核 776
第五节 税收票证的管理 779
第六节 税收票证帐簿和报表 781
第六章 税务统计 795
第一节 税务统计的特点和作用 795
第二节 税务统计的要求 798
第三节 税务统计的帐簿和报表 801
第四节 税务统计指标的口径范围和计算 858
方法 858
第五节 税务统计资料的积累、整理和运用 890
第七章 税收计会工作检查 899
第一节 税收计、会、统工作检查 899
第二节 税收计、会、统工作交接 906
第三节 税收计、会、统资料保管和销毁 907