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第一章 流转税类 1

第一节 增值税 1

一、增值税的概念、特点和意义 1

二、增值税的纳税人、纳税期限和纳税地点 2

三、增值税的征税范围和纳税义务发生时间的确定 4

四、增值税的减免税范围及其计算方法 5

五、一般纳税人应纳增值税的计算方法 6

六、小规模纳税人应纳增值税的计算方法 11

七、采用“购进扣税法”计算增值税的方法 12

八、增值税纳税人的登记方法 18

九、增值税专用发票的使用方法 19

十、中华人民共和国增值税暂行条例 36

十一、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 42

十二、国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知 51

十三、增值税计算管理办法 53

第二节 营业税 59

一、营业税的概念和意义 59

二、营业税的纳税人、征税范围、税目税率与减免税 59

三、营业税的征收计算 71

四、中华人民共和国营业税暂行条例 74

五、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 79

一、消费税的概念和意义 87

二、消费税的纳税人、征税范围、税目税率与减免税 87

第三节 消费税 87

三、消费税的征收计算 89

四、中华人民共和国消费税暂行条例 93

五、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 97

第四节 资源税 103

一、资源税的概念和意义 103

二、资源税的纳税人、征税范围、税目税额与减免税 104

三、资源税的征收计算 106

四、中华人民共和国资源税暂行条例 108

五、中华人民共和国资源税条例实施细则 111

六、财政部关于征收铁矿石资源税的通知 115

一、个人所得税的概念和意义 121

第一节 个人所得税 121

第二章 所得税类 121

二、个人所得税的纳税人、征税范围、适用税率与减免税 122

三、个人所得税的征收计算 125

四、中华人民共和国个人所得税法 129

第二节 企业所得税 134

一、企业所得税的概念和意义 134

二、企业所得税的纳税人、征税范围、适用税率与减免税 135

三、企业所得税的征收计算 138

四、中华人民共和国企业所得税暂行条例 143

五、中华人民共和国企业所得税条例实施细则 147

二、土地增值税的纳税人、征税范围、适用税率与减免税 162

一、土地增值税的概念和意义 162

第一节 土地增值税 162

第三章 地方税类 162

三、土地增值税的征收计算 164

四、中华人民共和国土地增值税暂行条例 167

五、中华人民共和国土地增值税暂行条例施行细贝（草稿） 169

第二节 固定资产投资方向调节税 173

一、固定资产投资方向调节税的概念和意义 173

二、固定资产投资方向调节税的纳税人、计税依据、纳税期限和征收方法 173

三、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 175

四、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 194

二、土地使用税的纳税人、计税依据、适用税额和征收方法 198

一、土地使用税的概念和意义 198

第三节 土地使用税 198

三、中华人民共和国土地使用税条例 199

第四节 车船税 202

一、车船税的概念和意义 202

二、车船税的纳税人、征税范围、适用税额、免税项目和征收方法 202

三、中华人民共和国车船税条例（草案） 205

第五节 房产税 207

一、房产税的概念和意义 207

二、房产税的纳税人、计税依据、适用税率、免税项目与征收方法 207

三、中华人民共和国房产税条例（草案） 208

一、城乡维护建设税的概念和意义 210

第六节 城乡维护建设税 210

二、城乡维护建设税的纳税人、征税范围、计算公式与减免税 211

附录一 中华人民共和国税收征收管理法 213

附录二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 227

附录三 全国人大常委员关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 243

附录四 国家税务总局关于城镇集体企业、私营企业新老财务制度衔接问题的通知 246

附录五 国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法 251

附录六 私营企业所得税若干政策及财务问题的规定 254

附录七 股份制试点企业有关税收问题的暂行规定 257

附录八 财政部关于调整外商投资企业生产纺织品的工商统一税税目税率的通知 260

附录九 财政部关于外商投资企业生产的若干日用机械、日用电器、电子产品减征工商统一税的通知 262

附录十 国家税务局关于外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款问题的通知 263

附录十一 国家税务局关于外资、中外合资金融机构外汇贷款利息收入改按利差征收工商统一税的通知 265

附录十二 关于国有旅游企业执行的财务制度有关新旧制度衔接问题的通知 266

附录十三 国家税务总局关于航空运输征收营业税问题的通知 271

附录十四 国家税务总局关于印发《税务行政复议规则》的通知 273

附录十五 关于国有商业、粮食企业实施新的财务制度若政策衔接问题的补充通知 287

附录十六 国家税务总局关于股份制试点企业适用税收法律问题的通知 294

附录十七 中华人民共和国会计法 296

附录十八 中华人民共和国发票管理办法 302

附录十九 关于增值税会计处理的规定 310

附录二十 关于营业税会计处理的规定 317

附录二十一 关于消费税会计处理的规定 319

附录二十二 全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 322