中国涉外税收指南 中英文对照PDF电子书下载

一、中国税制概况 1

1．中国现行税制共有多少种税收？ 1

目录 1

2．外商投资企业、外国企业和外国人应当缴纳哪些税收？ 2

3．中国的税法是怎样制定的？ 2

二、增值税 4

1．增值税的纳税人有哪些？ 4

2．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 4

4．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 5

3．什么是混合销售行为？怎样征税？ 5

5．什么是一般纳税人？怎样认定？ 6

6．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 7

7．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 8

8．怎样确定当期销售额？ 8

9．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 9

10．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 10

11．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 10

12．什么是小规模纳税人？ 11

13．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 12

14．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税 13

方法计算缴纳增值税？ 13

15．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 13

16．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 14

17．出口货物怎样办理增值税退税？ 14

18．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 15

19．出口退税的程序是怎样规定的？ 16

20．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 17

21．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 19

22．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 19

23．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 20

24．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 21

三、消费税 22

1．消费税的纳税人有哪些？ 22

2．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 22

3．消费税的应纳税额怎样计算？ 23

4．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 24

5．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 25

7．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 26

6．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 26

8．出口的应税消费品能否免、退消费税？ 27

9．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 28

10．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 29

11．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 29

四、营业税 31

1．营业税的纳税人有哪些？ 31

3．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 32

2．营业税的扣缴义务人有哪些？ 32

4．营业税的应纳税额怎样计算？ 34

5．怎样确定营业额？ 34

6．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 35

7．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 36

8．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 38

9．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 38

10．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 39

1．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？ 40

五、外商投资企业和外国企业所得税 40

2．外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？ 41

3．外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 42

4．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 43

5．外国企业未在中国境内设立机构而取得来源于中国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？ 43

6．外商投资企业和外国企业接受的捐赠怎样处理？ 44

7．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 44

8．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些专门列支和扣除项目？ 45

扣除？ 46

10．外商投资企业和外国企业发生的技术开发费怎样 46

9．外商投资企业和外国企业为雇员提存的保险和集体福利费用怎样扣除？ 46

11．外商投资企业和外国企业发生的交际应酬费怎样扣除？ 47

12．外商投资企业和外国企业怎样计提坏账准备？ 47

13．外商投资企业和外国企业发生的财产损失怎样扣除？ 48

14．外商投资企业和外国企业的哪些捐赠支出可以扣除？ 49

15．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的管理费怎样扣除？ 49

16．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些支出项目不能扣除？ 50

17．外商投资企业和外国企业的固定资产是怎样规定的？ 50

19．外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？ 51

18．外商投资企业和外国企业的固定资产怎样计价？ 51

20．外商投资企业和外国企业的无形资产怎样计价、摊销？ 52

21．外商投资企业和外国企业在筹办期发生的费用怎样摊销？ 53

22．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？ 53

23．外商投资企业和外国企业发生年度亏损时怎样弥补？ 54

24．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 54

25．外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 56

26．生产性外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 57

27．外商投资举办产品出口企业和先进技术企业可以享受哪些减征所得税待遇？ 58

28．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、国家高新技术产业开发区、保税区等区域内的外商投资企业和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 59

29．外国投资者和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 60

30．减免企业所得税的期限怎样计算？ 61

31．享受减免所得税待遇的外商投资企业经营期不满规定年限的，怎样补税？ 61

32．外国投资者怎样取得再投资退税？ 61

33．外商投资企业和外国企业购买国产设备怎样抵免所得税？ 63

34．地方所得税的免税、减税是怎样规定的？ 64

35．外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 64

36．外商投资企业合并后所得税怎样处理？ 65

37．外商投资企业分立后所得税怎样处理？ 66

38．外商投资企业股权重组后所得税怎样处理？ 67

39．外商投资企业转让、受让资产时所得税怎样处理？ 68

六、个人所得税 69

1．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 69

2．什么是来源于中国境内的所得？ 70

3．什么是来源于中国境外的所得？ 70

4．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 71

5．个人取得的所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 71

6．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 72

7．纳税人一次取得属于数月的奖金、年终加薪，怎样计算缴纳所得税？ 73

8．实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得，怎样计算缴纳所得税？ 74

9．退职费怎样计算缴纳所得税？ 75

10．个人因解除劳动合同取得经济补偿金怎样计算缴纳个人所得税？ 76

11．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 76

12．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 77

13．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 78

16．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 79

15．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 79

14．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 79

17．个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 80

18．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 81

19．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 81

20．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？ 82

21．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？ 83

22．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征税？ 84

23．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？ 85

25．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？ 86

24．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？ 86

26．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？ 87

27．拍卖书画、古玩等所得怎样计算缴纳所得税？ 88

28．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算缴纳所得税？ 88

29．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？ 90

30．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？ 91

31．单位为纳税人负担个人所得税税款的，怎样计算缴纳所得税？ 92

32．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 94

33．境外所得怎样计算缴纳所得税？ 95

34．个人所得税的主要免税规定有哪些？ 96

35．国家规定哪些债券利息和专项储蓄存款利息免征个人所得税？ 98

36．个人所得税的主要减税规定有哪些？ 99

37．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 99

38．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 100

39．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ ．． 101

40．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 101

41．从中国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 101

1．资源税的纳税人有哪些？ 102

七、资源税 102

2．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 103

3．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 104

4．资源税的应纳税额怎样计算？ 104

5．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 105

6．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 106

7．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 106

8．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 106

2．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 108

1．土地增值税的纳税人有哪些？ 108

八、土地增值税 108

3．土地增值税的税率是怎样规定的？ 110

4．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 110

5．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 111

6．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 112

九、城市房地产税 113

1．城市房地产税的纳税人有哪些？ 113

2．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 113

3．城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 114

4．城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 114

5．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 115

十、车船使用牌照税 116

1．车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 116

2．车船使用牌照税的税额标准是怎样规定的？ 116

3．车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？ 117

5．车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定 118

的？ 118

4．哪些车辆可以免征车船使用牌照税？ 118

十一、印花税 119

1．印花税的纳税人有哪些？ 119

2．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 119

3．对股票转让怎样征收印花税？ 120

4．印花税的应纳税额怎样计算？ 121

5．哪些凭证可以免征印花税？ 122

6．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 122

1．契税的纳税人有哪些？ 124

十二、契税 124

2．契税的计税依据是怎样规定的？ 125

3．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 125

4．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 126

5．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 127

十三、关税 129

1．关税的纳税人有哪些？ 129

2．关税的税率是怎样规定的？ 129

3．什么是关税暂定税率？ 131

4．关税税率的适用是怎样规定的？ 131

5．关税的应纳税额怎样计算？ 132

6．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 133

7．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 134

8．在确定进出口货物的有关价格时，有哪些特殊规定？ 135

9．关税的基本纳税方式是怎样的？什么是关税后 136

纳制？ 136

10．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 136

11．关税的纳税期限是怎样规定的？ 138

12．多缴关税后怎样申请退税？ 138

13．什么是特别关税？ 139

十四、行李和邮递物品进口税 141

1．行李和邮递物品进口税的纳税人有哪些？ 141

2．行李和邮递物品进口税的税目有哪些？税率是多少？ 141

3．怎样计算缴纳行李和邮递物品进口税？ 142

4．行李和邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 143

十五、税收征收管理制度 145

1．中国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 145

2．中国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 145

4．什么是税务登记？ 146

3．中国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 146

5．怎样办理开业登记？ 147

6．税务登记证件有哪些种类？怎样使用？ 148

7．怎样办理变更登记？ 148

8．怎样办理停业、复业登记？ 149

9．怎样办理注销登记？ 150

10．怎样办理外出经营报验登记？ 151

11．怎样进行登记核查？ 152

12．怎样管理账簿、凭证？ 153

15．发票的基本内容是怎样规定的？ 154

13．什么是发票？ 154

14．发票的基本联次是怎样规定的？ 154

16．印制发票有哪些规定？ 155

17．怎样领购发票？ 156

18．怎样开具发票？ 157

19．怎样保管发票？ 158

20．怎样进行发票检查？ 158

21．怎样办理纳税申报？ 159

22．怎样办理邮寄纳税申报？ 160

23．税款怎样征收、缴纳？ 161

24．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 162

25．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 163

26．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 163

27．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 163

28．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 164

29．税务机关对未取得营业执照的经营者怎样征税？ 165

30．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 165

31．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 166

32．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 167

33．欠税者需要出境时怎样处理？ 167

34．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 168

35．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 169

36．税务机关有权进行哪些税务检查？ 169

十六、税收法律责任 171

1．什么是税务违法行为？怎样处罚？ 171

3．扣缴义务人未按规定设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 172

2．纳税人未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证的，怎样处罚？ 172

4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 173

5．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 174

6．犯伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 174

7．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 175

8．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 175

9．犯伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 175

11．犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 176

10．犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 176

12．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 177

13．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 177

14．什么是偷税？怎样处罚？ 177

15．什么是抗税？怎样处罚？ 178

16．对逃税者怎样处罚？ 179

17．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 179

18．单位偷税、逃税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票的，怎样处罚？ 180

19．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 180

23．税务行政处罚怎样实施？ 181

22．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 181

21．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 181

20．纳税人向税务机关的工作人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，怎样处罚？ 181

24．税务机关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 183

25．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 184

26．税务文书的送达是怎样规定的？ 184

27．什么是走私行为？ 185

28．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 186

1．什么是税务行政复议？ 188

十七、税务行政复议和税务行政诉讼 188

2．税务行政复议范围是怎样规定的？ 189

3．税务行政复议管辖是怎样规定的？ 190

4．怎样申请税务行政复议？ 191

5．怎样受理税务行政复议申请？ 193

6．怎样作出税务行政复议决定？ 193

7．怎样履行税务行政复议决定？ 195

8．什么是税务行政诉讼？ 196

9．税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 196

10．税务行政诉讼管辖是怎样划分的？ 197

11．什么是税务行政诉讼参加人？ 199

12．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 200

13．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 201

14．人民法院怎样审理税务行政案件？ 201

15．人民法院怎样判决税务行政案件？ 202

16．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 203

17．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 204

18．侵权赔偿责任是怎样规定的？ 205

1．财政部及其税政司是怎样的机构？ 206

十八、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 206

2．国家税务总局是一个怎样的机构？ 207

3．国家税务总局的内设机构是怎样的？ 208

4．中国省以下的税务机构是怎样设置的？ 209

5．国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 209

6．地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 210

7．海关总署及其关税司是怎样的机构？ 211

8．国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 211

9．中国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 212

10．中国的税收收入在中央政府与地方政府之间是怎样划分的？ 213