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第一部分 税收户管登记 3

1．哪些内资企业由浦东新区税收征收管理？ 3

2．哪些三资企业由浦东新区税收征收管理？ 3

3．在外高桥保税区内注册的各类企业税收由谁来征收管理？ 4

4．什么是税务登记？ 4

5．税务登记有哪几个过程？ 4

6．办理税务登记的范围有哪些？ 5

7．办理税务登记应提供哪些证件、资料？ 5

8．社区再就业服务中心如何办理税务登记？ 6

9．开业办理税务登记的时限是什么？ 6

10．如何在浦东新区办理税务登记？ 6

13．怎样办理变更税务登记？ 7

12．税务登记证件丢失怎么办？ 7

11．税务登记证件有哪些用途？ 7

14．怎样办理注销税务登记？ 8

第二部分 税务发票管理 13

15．什么是发票？ 13

16．为什么要进行发票管理？ 13

17．哪些经营活动必须使用发票？ 13

18．纳税人怎样申请购买发票？ 14

19．纳税人怎样申请自印发票？ 14

20．纳税人如何保管好发票？ 15

21．纳税人丢失发票怎么办？ 15

22．为什么开具的发票必须加盖业户的发票专用章？ 15

24．一般纳税人如何申请购用增值税专用发票？ 16

23．增值税专用发票的作用是什么？ 16

25．增值税专用发票的开具有哪些要求？ 17

26．增值税专用发票有哪些使用规定？ 17

27．纳税人发生销售货物退回及销售折让的专用发票开具有什么要求？ 18

28．一般纳税人在纳税申报时，对专用发票管理上有哪些要求？ 19

29．什么是“增值税防伪税控系统”？ 19

30．小规模纳税人如何申请代开专用发票？ 20

31．真伪发票由谁来鉴定？ 21

32．增值税一般纳税人应具备哪些条件？ 21

33．对年应税销售额低于增值税一般纳税人量化指标的纳税人，是否能认定一般纳税人？ 22

34．一般纳税人的总分支机构不在同一省（市）的，如何办理认定手续？ 22

36．什么是增值税一般纳税人的年检？ 23

35．新办企业如何进行增值税一般纳税人的认定？ 23

37．增值税一般纳税人年检的内容包括哪些？ 24

38．增值税一般纳税人年检的结论包括哪几种？ 24

39．增值税一般纳税人年检的程序有哪些？ 25

第三部分 企业纳税申报 29

40．什么是纳税申报？如何申报？ 29

41．为什么要实行纳税申报？ 29

42．不能按期办理纳税申报，如何申请延期申报？ 30

43．纳税申报时除报送纳税申报表外还应报送哪些证件、资料？ 30

第四部分 企业财务、会计 33

44．什么是企业的资本金制度？包括哪些内容？ 33

45．企业借款的利息支出如何列支？ 33

47．什么是绝对额计税工资标准？ 34

46．企业计税工资是指什么？ 34

48．什么是相对额计税工资标准？如何掌握？ 35

49．企业的存货如何计价？ 35

50．坏帐准备金如何进行财务处理？ 36

51．固定资产计提折旧的方法有哪些？ 37

52．无形资产的取得与摊销如何核算？ 38

53．企业税前捐赠扣除有何规定？ 38

54．什么是业务招待费？如何列支？ 39

55．哪些支出不得列入企业的成本费用？ 39

56．什么是对外投资的成本法？其特点是什么？ 40

57．什么是对外投资的权益法？其特点是什么？ 41

59．企业发生的年度亏损应如何弥补？ 42

58．企业财产损失的审核权限有何规定？ 42

60．企业的税后利润应如何分配？ 43

61．为加大对划转企业先进技术、创新技术的扶持力度，新区将进一步实行哪些优惠政策？ 44

62．划转企业改制为股份合作制企业的，其资产置换方式有哪几种？ 44

63．划转小企业改制时，资产按哪些方法处理？ 45

64．全国会计专业技术资格考试有哪些种类？ 46

65．报考全国会计专业技术资格考试有哪些条件？ 46

66．全国会计专业技术资格考试有哪些科目？如何安排？ 48

67．参加全国会计专业技术资格考试到何处报名？ 50

68．推荐评审高级会计师任职资格有哪些规定？ 50

69．如何申请办理《会计证》？ 52

70．参加上海市会计证专业知识统一考试有哪些规定？ 53

72．办理会计电算化应用验收有哪些规定？ 54

71．如何办理注册会计师非执业会员的入会申请？ 54

73．私营企业的月计税工资标准应如何掌握？ 55

74．私营企业税前列支的工资总额有哪些规定标准？ 55

75．私营企业预提“三项费用”应如何税前列支？ 56

76．私营企业为本企业职工缴纳的养老保险费应如何税前列支？ 56

77．私营企业在夏令季节因防暑降温购买清凉饮料而发生的费用应如何税前列支？ 56

78．私营企业发生的劳动防护用品费用应如何税前列支？ 57

79．私营企业发放给职工的伙食补贴应如何税前列支？ 57

80．私营企业发放给职工的上下班交通费补贴应如何税前列支？ 57

83．私营企业缴纳的使用外地劳动力管理基金应如何税前列支？ 58

84．私营企业发生的借款利息支出应如何税前列支？ 58

82．农村私营企业缴纳的“以工补农”专项资金应如何税前列支？ 58

81．私营企业上缴的工商管理费、会员费应如何税前列支？ 58

85．私营企业的坏帐损失应如何报批？ 59

86．私营企业出国人员的费用应如何税前列支？ 59

87．私营企业租用车辆或拍卖车辆牌照的费用应如何税前列支？ 60

88．私营企业被盗窃而造成的资产损失应如何处理？ 60

89．私营企业有关计税工资或费用的税前列支标准是否要按照市税务机关公布的当年的统一标准执行？ 61

第五部分 税收减免优惠流转税减免规定 65

90．《增值税暂行条例》规定哪些项目免征增值税？ 65

91．粮油经营企业免征增值税有哪些规定？ 65

92．资源综合利用产品的增值税征收有哪些优惠规定？ 66

93．黄金、白银生产环节的增值税征收有哪些优惠规定？ 66

94．军队、军工系统所属企业的增值税征收有哪些优惠规定？ 66

96．民政福利企业在增值税方面有哪些优惠规定？ 68

97．小学校办企业在增值税方面有哪些优惠规定？ 68

95．公安、司法部门所属企业的增值税征收有哪些优惠规定？ 68

98．什么是外商投资企业因改征增值税而多缴纳的税款？如何计算？ 69

99．哪些外商投资企业可退还改征增值税、消费税而增加的税款？退还的期限有何规定？ 69

100．外商投资企业多缴纳税款退还的时间如何确定？ 70

101．外商投资企业办理多缴税款退税需报送哪些资料？ 70

102．《营业税暂行条例》规定的免税项目有哪些？ 71

103．民政福利企业在营业税方面有哪些优惠规定？ 72

104．本市公园门票收入如何征税？ 72

105．生产计算机信息产品的企业，在税收上有哪些优惠规定？ 72

108．个人转让著作权，是否征收营业税？ 73

109．保险公司的返还性人身保险业务的保险费收入，是否征收营业税？ 73

107．土地使用权转让给农业生产者，是否征收营业税？ 73

106．科研单位取得的技术转让收入，是否征收营业税？ 73

110．出口企业外销的货物在增值税、消费税方面有哪些优惠规定？ 74

111．企业兼并过程中流转税征收有哪些优惠规定？ 74

112．对列入市政“三废”迁建、国家和市政重点工程动迁计划的企业，转让土地使用权取得的收入，是否征收营业税？ 75

113．增值税一般纳税人的期初存货已征税款如何抵扣？ 75

114．哪些外商投资企业可退还因改征营业税而增加的税款？退还的期限有何规定？ 76

115．如何计算因改征营业税而多缴纳的税款？退还的时间如何确定？ 76

116．金融保险业调整税收政策后，在营业税征收上有哪些规定？内资企业所得税减免规定 78

117．新区内资企业所得税税率按什么规定执行？ 78

118．哪些校办企业可享受所得税减免优惠？ 78

119．民政福利企业有何所得税减免政策？条件是什么？ 80

120．新办第三产业有哪些所得税减免优惠？ 81

121．对企业哪些资源综合利用所得可给予所得税减免的优惠？ 81

122．四技收入如何享受减免所得税优惠？ 82

123．本市对高新技术企业的所得税减免政策是如何规定的？ 83

124．对列入国家或市“火炬计划”、“星火计划”、“中试产品”的项目及企业以及国有科技企业、医药产业新产品有哪些所得税减免优惠？ 84

125．现代企业制度试点企业所得税先征后返必须符合什么条件？ 85

126．经营“清真三食”、“大众化早点”企业如何享受所得税减免优惠？ 85

127．上市股份制企业可按什么比例计算所得税先征后返数额并作何用途？ 86

128．新办的商业等属第三产业的私营企业有哪些减免规定？ 86

129．私营企业进行技术转让有哪些减免规定？ 86

130．私营企业从事咨询业、信息业等有哪些减免规定？ 87

131．私营企业安置市纺织等七个系统的企业下岗人员就业有哪些减免规定？ 87

132．私营企业在市外销售本企业产品有哪些减免规定？ 87

133．私营企业向社会公益事业捐款有哪些减免规定？ 88

136．浦东新区外商投资企业和外国企业所得税税率是多少？ 89

135．外商投资企业和外国企业适用的税种有哪些？ 89

134．私营企业购买国库券、国债利息收入有哪些减免规定？外商投资企业所得税减免规定 89

137．浦东新区内的外国投资企业有哪些减免企业所得税优惠？ 90

138．外商投资企业的外国投资者从企业取得的利润再投资，税收上有什么优惠政策？ 91

139．外商投资企业的外国投资者如何办理再投资退税手续？ 91

140．外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损，是否可用下一纳税年度的所得弥补？ 92

141．预提所得税方面有哪些优惠政策？ 93

142．对企业有何房产税减免规定？ 94

143．对国家机关、人民团体、事业单位有何房产税减免规定？ 95

144．对军队系统有何房产税减免规定？ 95

145．对公共设施有何房产税减免规定？ 96

146．对社会福利设施有何房产税减免规定？ 97

147．对其他单位有何房产税减免规定？ 97

148．对转租房产有何房产税减免规定？ 98

150．对外商投资企业有何城市房地产税减免规定？ 99

151．对港澳台同胞、华侨、侨眷有何城市房地产税减免规定？ 99

152．对企业用地有何城镇土地使用税减免规定？ 99

149．对私人房产有何房产税减免规定？ 99

153．对国家机关、人民团体、事业单位、军队有何城镇土地使用税减免规定？ 101

154．对军需工厂、军人服务社、招待所有何城镇土地使用税减免规定？ 102

155．对公共用地有何城镇土地使用税减免规定？ 102

156．对农、林、牧、渔业用地有何城镇土地使用税减免规定？ 103

157．对民航部门有何城镇土地使用税减免规定？ 103

158．对电力行业有何城镇土地使用税减免规定？ 103

159．对水利设施有何城镇土地使用税减免规定？ 104

160．对交通部门港口有何城镇土地使用税减免规定？ 104

162．对个人用地有何城镇土地使用税减免规定？ 105

161．对地下人防设施等其他用地有何城镇土地使用税减免规定？ 105

163．有何特殊城镇土地使用税减免规定？ 106

164．对企业有何车船使用税减免规定？ 106

165．对国家机关、人民团体、军队事业单位有何车船使用税减免规定？ 107

166．对国有交通运输部门有何车船使用税减免规定？ 108

167．有何特殊车船使用税减免规定？ 108

168．有何政策性印花税减免规定？ 109

169．对特殊行业有何印花税减免规定？ 110

170．有何起征点印花税减免规定？ 110

171．浦东新区内的固定资产投资方向调节税怎样规定优惠的，如何办理有关手续？ 111

172．对建造普通标准住宅有何土地增值税减免规定？ 111

173．对国家征用、收回房地产、三废迁建、现代企业制度试点、转换经营机制的企业有何土地增值税减免规定？ 112

174．对个人转让房地产有何土地增值税减免规定？ 113

175．对1994年1月1日前已签订的房地产开发及转让合同有何土地增值税减免规定？ 114

176．企业出口货物应向哪一级税务机关申请办理出口退税？ 115

177．应申领《上海市出口企业出口货物退（免）税登记证》的企业有哪些？ 115

178．哪一级税务机关是《退（免）税登记证》的管理机关？ 116

179．企业申领《退（免）税登记证》时，应提供哪些文件和资料？ 116

180．退税主管机关在何时核发《退（免）税登记证》？ 117

181．未取得《退（免）税登记证》的企业能否申请退税？ 117

182．退税主管机关不发或缓发《退（免）税登记证》的情况有哪些？ 117

183．哪一些企业应办理退税鉴定？ 118

184．企业应在何时办理退税鉴定申报？ 118

185．主管退税机关何时核发退税鉴定书？ 119

188．退税主管机关何时核发《代理出口货物退（免）税登记证》？ 120

187．企业在申领《代理出口货物退（免）税登记证》时，应提供哪些凭证和资料？ 120

186．代理制出口货物应否办理《退（免）税登记证》？ 120

189．未取得《代理出口货物退（免）税登记证》的企业能否申请退税？ 121

190．调低以后的出口货物退税率是多少？ 121

191．对生产企业自营出口和委托代理出口货物实行的退税办法是什么？ 122

192．上述具有进出口经营权的生产企业指哪些企业？ 122

193．上述自产货物的范围是什么？ 123

194．企业办理出口退税必须提供哪些凭证？ 123

195．1993年12月31日前批准成立的外商投资企业1994年1月1日以后新上项目出口货物经省级国家税务局批准可以办理出口退税，具体条件是什么？ 124

196．委托外贸企业代理出口的货物，如何办理退（免）税？ 125

197．委托方申请办理退（免）税时，必须提供哪些凭证资料？进口货物税收规定 126

198．改革和调整进口税收政策后，对外商投资企业的进口税收政策有哪些具体规定？ 126

199．对新批准的技术改造项目进口税收政策有哪些具体规定？ 127

201．对特定区域的进口税收政策是什么？ 128

200．经批准的重大建设项目进口税收政策是什么？ 128

202．被取消的进口货物减免关税和进口环节税规定有哪些？ 129

203．按照国际通行规则和我国实际情况，调整保留了哪些进口税收减免规定？ 129

204．将土地、房屋使用权注入集团公司，其土地使用权转让的收入有哪些税收优惠政策？ 130

205．对集团公司实施重组、兼并有哪些财税优惠政策？ 131

206．对集团公司技术开发方面有哪些财税优惠政策？ 131

207．小企业改制时，对历史遗留的资产损失如何办理报批手续？ 132

208．优势企业兼并劣势企业，原劣势企业的欠税及累计亏损如何办理挂帐免滞纳金及税前利润弥补手续？ 133

209．划转企业经原税务机关批准享受的各种财税优惠政策在划转新区后是否可继续享受？ 133

210．划转小企业改制为股份合作制企业的，有哪些所得税优惠政策？ 134

211．划转企业在兼并重组过程中，有哪些财税优惠政策？ 134

212．划转企业在合作、合资、联营过程中，有哪些税收优惠政策？ 135

213．划转企业采取承包、租赁形式经营的，有哪些税收优惠政策？ 136

214．劳动就业服务企业及实施再就业工程的企业符合哪些条件可享受所得税减免优惠？ 137

215．下岗待工人员从事非正规就业享受哪些税收优惠政策？ 138

216．设立股份有限公司应当具备哪些条件？ 139

217．设立股份有限公司的审核推荐权限是如何规定的？ 140

218．申请设立股份有限公司应当向公司审批机关提交哪些材料？ 141

第六部分 “九五”扶持措施 145

219．浦东新区制定“九五”期间扶持经济发展的若干意见（以下简称：扶持意见）的目的是什么？ 145

220．扶持意见有哪些内容？ 145

221．扶持意见中涉及的增值税返还比例应如何计算？ 146

222．扶持意见中明确的财税扶持措施，采取何种形式实施？ 146

223．扶持意见仅适用于哪类企业？ 146

224．扶持意见执行的起讫日期是怎样规定的？ 146

227．从事高新技术和产品开发的新办企业有哪些扶持意见？ 147

225．扶持意见的对象是否要区分经济性质和企业投资来源地？ 147

226．扶持意见的对象是否要区分新办企业或原有企业？ 147

228．什么是其他经国家或市有关部门认定的新办高新技术企业和科研中试基地？ 148

229．企业生产销售的新产品和中试产品有哪些扶持意见？ 148

230．哪些新产品和中试产品可作为扶持意见的对象？ 148

231．企业、科研单位或大专院校从事“四技收入”有哪些扶持意见？ 148

232．商业、服务业企业有哪些扶持意见？ 149

233．昌里路商业街上哪些企业可享受扶持意见？ 150

234．商业、服务业企业具备经营场地有哪些具体要求？ 150

235．服务业中的哪些项目可享受扶持意见？ 150

237．各类生产资料专业市场内注册的独立核算企业是指哪些企业？ 151

238．对新办的运输等第三产业有哪些扶持意见？ 151

236．各类生产资料专业市场有哪些扶持意见？ 151

239．房地产企业有哪些扶持意见？ 152

240．哪些国家级或市级重大项目可享受扶持意见？ 153

241．新办骨干工业和集团企业有哪些扶持意见？ 153

242．哪些区外引进和新区外企业可享受扶持意见？ 154

243．对新办骨干工业和集团企业返还增值税80％是指哪些部分？ 154

244．浦东现有企业再投资享受扶持意见有哪些具体要求？ 155

245．扶持意见中的工资发放有哪些具体原则？ 155

246．什么是“两个不超过办法”？ 155

247．新区集镇改造规划区内的企业有哪些扶持意见？ 156

248．什么是新区集镇改造规划区域？ 156

249．镇、村企业开发新产品有哪些扶持意见？ 156

252．同镇、村企业联营的新办工业企业有哪些扶持意见？ 157

251．扶持意见中的构成固定资产的技术改造费是指什么？ 157

250．扶持意见中的当期费用有哪些具体规定？ 157

253．孙桥现代农业开发区的企业有哪些扶持意见？ 158

254．镇办工业企业生产的农业机械等产品有哪些扶持意见？ 158

255．由新区财税部门建立的浦东新区农业发展基金专用于哪些项目？ 159

256．新办企业在企业所得税方面有哪些扶持意见？ 159

257．哪些新办企业可享受企业所得税扶持意见？ 159

258．自行出口企业在企业所得税方面有哪些扶持意见？ 160

259．安置征地劳动力企业有哪些扶持意见？ 160

260．在外高桥保税区保税商品交易市场内注册的企业有哪些扶持意见？ 160

261．扶持意见中的保税商品交易市场内交易有哪些具体规定？ 161

262．扶持意见中的保税商品交易市场内开票有哪些具体要求？ 161

264．在外高桥保税区内从事房地产业务有哪些扶持意见？ 162

263．在外高桥保税区内举办展示会、博览会有哪些扶持意见？ 162

265．在保税区内从事仓储业务有哪些扶持意见？ 163

266．在保税区内从事仓储业务的哪些企业可享受扶持意见？ 163

267．在保税区内从事设备租赁业务的企业有哪些扶持意见？ 163

268．在保税区内从事工业性加工业务的企业有哪些扶持意见？ 164

269．在保税区内从事加工业务且经营期在十年以上的哪些企业可享受扶持意见？ 164

270．浦东新区制定的“九五”期间扶持经济发展的若干意见，保税区内企业原则上是否适用？ 164

271．对个别有特殊困难的企业有哪些扶持意见？ 165

272．企业如何办理争先创优奖励申请？ 165

273．扶持意见中的哪些企业可优先办理车辆控购手续？ 165

276．扶持意见中所称的“以上”是否均含本数？ 166

277．对既适用上级财税机关的规定或新区现仍适用的原有财税规定，又适用本意见的对象，应如何执行本意见？ 166

275．扶持意见中涉及的当年其他税种是指何种年度？ 166

274．扶持意见中涉及的当年企业所得税是指何种年度？ 166

278．对财政返还数应列入企业何种科目？如何使用？ 167

279．扶持意见由何部门负责解释？ 167

280．扶持意见在实施中如遇中央或市政府颁布新的规定，应如何执行？ 167

281．凡属扶持意见范围的企业，其发生的应纳税款是否要先解缴入库？ 167

282．扶持企业的资格认定手续如何办理？ 168

283．扶持企业的财政返还手续如何办理？ 168

284．扶持企业的财政返还时间如何规定？ 169

285．扶持企业的财政返还额度如何计算？ 169

286．扶持企业的财政返还帐务如何处理？ 169

287．哪些对象或情况不得实施扶持意见？ 170

288．对不得实施扶持意见的对象，一经财税机关查实后应如何处理？ 171

附表 浦东新区“九五”期间扶持经济发展若干意见企业报送资料表 172

第七部分 税务违章处理 177

289．纳税人不按规定申报办理开业、变更、注销税务登记要负什么责任，有哪些处罚规定？ 177

290．纳税人不按规定进行纳税申报应负什么责任，有哪些处罚规定？ 177

291．纳税人在规定期限内不缴、少缴以及逾期缴纳应纳税款，有哪些处罚规定？ 178

292．纳税人不按规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料，有哪些处罚规定？ 178

293．纳税人不建立发票印、领、用、存制度或不接受税务机关监督检查，有哪些处罚规定？ 178

294．哪些行为属虚开增值税专用发票？有哪些处罚规定？ 179

295．对伪造或出售伪造发票有哪些处罚规定？ 179

296．对非法出售或者非法购买发票有哪些处罚规定？ 180

297．什么是偷税？对偷税者有哪些处罚规定？ 180

298．什么是抗税？对抗税者有哪些处罚规定？ 181

299．对骗取国家出口退税款如何处罚？ 181

301．税务行政复议受案范围是什么？ 185

第八部分 税务行政复议 185

300．什么是税务行政复议？ 185

302．什么是税务行政复议机关？ 186

303．什么是税务行政复议机构？其职责是什么？ 186

304．申请行政复议应具备哪些条件？ 187

305．哪些税收具体行为不能直接向法院起诉，而必须先经上一级税务机关复议？ 188

306．申请税务行政复议应当递交复议申请书的内容有哪些？ 188

307．税务行政复议申请的时限是怎样规定的？ 188

308．浦东新区税务行政复议的机构管辖及职责分工是如何确定的？ 189

309．申请人对复议申请不予受理不服怎么办？ 190

310．申请人对复议决定不服怎么办？ 190

312．纳税人本可自行申报纳税，中介代理作用体现在哪里？ 193

311．在涉税事务中出现税务咨询代理的法律依据是什么？ 193

第九部分 税务咨询管理 193

313．税务咨询代理的受理项目有哪些？ 194

314．如何委托办理税务代理项目？ 194

315．委聘常年税务顾问手续如何办理？ 194

316．浦东新区税务咨询事务所现在已经受理哪些税务代理服务项目？ 195

317．税务代理的收费如何确定？ 196

318．委托代理或委聘常年税务顾问到何处办理？ 196

第十部分 有关税种规定 201

319．什么是个人所得税？纳税义务人有哪些？ 201

320．什么是个人所得税的征税范围？ 201

321．个人所得税的税率是如何设置的？ 202

322．工资、薪金所得包括哪些范围？如何计算应纳税额？ 203

323．个体工商业户的生产、经营所得包括哪些范围？ 204

324．对企事业单位的承包、承租经营所得包括哪些范围？如何计算应纳税额？ 205

325．劳务报酬所得包括哪些范围？如何计算应纳税额？ 205

326．稿酬所得包括哪些范围？如何计算应纳税额？ 206

327．特许权使用费所得包括哪些范围？如何计算应纳税额？ 206

328．利息、股息、红利所得包括哪些范围？如何计算应纳税额？ 207

329．财产租赁所得包括哪些范围？如何计算应纳税额？ 207

330．财产转让所得包括哪些范围？如何计算应纳税额？ 208

331．偶然所得包括哪些范围？如何计算应纳税额？ 208

332．两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入所得如何计算应纳税所得额？ 208

333．个人将其所得用于捐赠如何计算应纳税所得额？ 209

334．个人所得税有哪些免税项目？ 209

337．应纳税所得是实物、有价证券或外国货币怎么纳税？ 210

336．个人为其他单位提供劳力型应税劳务所取得的收入是否缴纳个人所得税？ 210

335．对残疾人员提供的加工和修理修配劳务收入如何减免个人所得税？ 210

338．个人所得税抵免税额应怎样计算？ 211

339．个人取得的属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红怎样缴纳个人所得税？ 212

340．出租汽车所得怎样缴纳个人所得税？ 212

341．个人拍卖文稿所得怎样缴纳个人所得税？ 213

342．个人担任董事职务所取得的董事费收入怎样缴纳个人所得税？ 213

343．个人所得税的申报纳税与缴纳期限是怎样规定的？ 213

344．外籍人员的工资、薪金所得如何计算应纳税所得额？ 215

345．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日的个人取得的工资薪金所得如何确定纳税义务？ 215

346．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日的个人取得的工资薪金所得如何确定纳税义务？ 216

347．在中国境内无住所但在中国境内居住满一年而不超过五年的个人取得的工资薪金所得如何确定纳税义务？ 216

350．境外演出团体或个人在我国从事文艺及体育演出支付给演员、运动员的报酬如何缴纳个人所得税？ 217

349．关于中国境内企业高层管理职务应如何界定？ 217

348．担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人如何确定纳税义务？ 217

351．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得怎样缴纳个人所得税？ 218

352．外籍专家取得的工资、薪金所得，符合哪些条件的可免征个人所得税？ 218

353．对外籍个人暂免征收个人所得税的所得有哪些？ 219

354．什么是房产税的纳税义务人？ 220

355．浦东新区房产税的开征范围包括哪些地区？ 220

356．房产税的征收方式有哪两种，其计税依据分别是什么？ 220

357．房产税的适用税率有哪两种？ 221

358．房产税的征收机关是如何规定的？ 221

359．用于营业和出租的房产如何缴纳房产税？ 221

360．对无法确定房产值的私有非居住用旧房屋的房产税的计税依据是如何确定的？ 222

361．房产税的征收期限是怎样规定的？ 222

363．什么是城镇土地使用税的纳税义务人？ 223

362．对外商投资企业、外国企业和外籍个人征收的城市房地产税的基本规定是否和房产税基本规定相一致？ 223

364．城镇土地使用税的开征范围包括哪些地区？ 224

365．城镇土地使用税的计税依据是什么？ 225

366．城镇土地使用税的税额是如何规定的？ 225

367．城镇土地使用税的纳税期限是如何规定的？ 227

368．城镇土地使用税的纳税地点是如何规定的？ 227

369．对外商投资企业、外国企业和外籍个人是否征收城镇土地使用税？ 228

370．什么是车船使用税的纳税义务人？ 228

371．车船使用税的征税范围是什么？ 228

372．车船使用税的计税标准是如何规定的？ 229

373．车船使用税的税额是如何规定的？ 230

374．车船使用税的纳税地点是如何规定的？ 231

377．什么是城市维护建设税的纳税义务人？ 232

375．车船使用税的纳税期限是如何规定的？ 232

376．对外商投资企业、外国企业和外籍个人是否征收车船使用税？ 232

378．城市维护建设税的计税依据是什么？ 233

379．浦东新区城市维护建设税适用税率是如何规定的？ 233

380．城市维护建设税的征收机关和纳税期限是如何规定的？ 233

381．对外商投资企业、外国企业和外籍个人是否征收城市维护建设税？ 234

382．什么是印花税的纳税义务人？ 234

383．印花税的征税范围有哪些？ 234

384．印花税的税目、范围、税率（额）、纳税人是如何规定的？ 236

385．印花税的计税依据是什么？ 238

386．印花税的纳税（或贴花）日期是如何规定的？ 239

387．印花税的纳税手续是如何规定的？ 239

388．什么是固定资产投资方向调节税的纳税义务人？ 240

389．对外商投资企业、外国企业和外籍个人是否征收固定资产投资方向调节税？ 241

390．什么是土地增值税的纳税义务人？ 241

391．土地增值税的征税范围有哪些？ 241

392．土地增值税的适用税率是什么？如何计算应纳税额？ 242

393．什么是应税土地增值税的增值额？ 244

394．土地增值税纳税申报时间、缴纳税款时间和纳税地点是如何规定的？ 244

395．个人自有房产及新购住房买卖应交纳哪些税收？如何计算交纳？ 245

396．对职工所购公有住房上市出售有何特殊税收规定？ 247

397．个人出售自有房产的纳税地点在什么地方？ 249

398．《上海市城镇私有房屋租赁税收征收管理试行办法》适用范围有哪些？ 249

399．城镇私有房屋租赁应交纳哪些税收？其适用税率分别是什么？ 249

400．城镇私有房屋租赁纳税申报期限是如何规定的？如何申领统一发票？ 250