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第一章 有关审计工作底稿的知识和技巧 1

第一节 审计工作底稿的选取 1

一、审计工作底稿的种类 1

二、选择审计工作底稿的技巧 4

第二节 形成审计工作底稿中的一些常见误区 5

一、简单地抄写会计账的误区 6

二、没有问题的项目不做记录的误区 8

三、对他人提供或代为编制的底稿不予审计的误区 9

四、外勤作业后填制底稿的误区 10

第三节 审计工作底稿的编制 11

一、审计工作底稿的基本内容 11

二、审计工作底稿的编制要求 13

三、审计工作底稿的勾稽关系及复核 15

第二章 有关审计准备阶段的知识和技巧 19

第一节 审计业务约定书的签订 19

一、业务承接中的重点和难点问题 19

二、审计业务约定书 24

第二节 编制审计计划、编制审计计划的有关知识 28

二、编制审计计划的重点和难点问题 32

三、编制审计计划的认识和实践误区 46

第三节 符合性测试 48

一、符合性测试的重点 49

二、符合性测试的程序 52

三、符合性测试结果的运用 55

四、符合性测试应注意的几个问题 56

五、符合性测试中的认识和实践误区 60

二、分析性复核常用的指标 61

一、分析性复核及其适用范围、条件 61

第四节 分析性复核 61

三、分析性复核测试的技巧 67

第三章 资产负债表项目的实质性测试 69

第一节 货币资金的审计 69

一、有关货币资金审计工作底稿的编制 69

二、货币资金审计的重点和难点问题 75

第二节 往来账户的审计 77

一、有关往来账户审计工作底稿的编制 77

二、往来账户审计的重点和难点问题 86

一、有关存货审计工作底稿的编制 90

第三节 存货的审计 90

二、存货审计的重点和难点问题 95

第四节 待摊和预提费用的审计 97

一、有关待摊和预提费用的审计工作底稿的编制 97

二、待摊和预提费用审计中的重点和难点问题 97

第五节 投资账户的审计 99

一、有关投资的审计工作底稿的编制 99

二、投资审计中的重点和难点问题 102

一、有关固定资产和在建工程审计工作底稿的编制 105

第六节 固定资产和在建工程的审计 105

二、固定资产和在建工程审计中的重点和难点问题 106

第七节 无形资产、递延资产的审计 111

一、有关无形资产、递延资产审计工作底稿的编制 111

二、无形资产、递延资产审计中的重点和难点问题 112

第八节 应交税金的审计 113

一、有关应交税金的审计工作底稿的编制 113

二、应交税金审计中的重点、难点问题 113

第九节 其他负债项目的审计 116

一、其他负债项目审计工作底稿的编制 116

二、其他负债项目审计中的难点和问题 121

第十节 待处理财产损益的审计 122

一、有关待处理财产损益审计工作底稿的编制 122

二、待处理财产损益审计中的重点和难点问题 122

第十一节 所有者权益的审计 122

一、所有者权益项目审计工作底稿的编制 122

二、所有者权益项目审计中的重点和难点问题 124

第四章 损益表项目的实质性测试 127

第一节 损益表的审计定位 127

一、损益表审计的意义 127

二、损益表审计与资产负债表审计 128

三、损益表的实质性测试与审计计划 129

第二节 损益表的分析性复核和重要账户的确立 129

一、损益表的分析性复核 129

二、损益表重要账户的确立 136

第三节 主营业务收入的审计 139

一、有关产品销售收入审计工作底稿的编制 140

二、产品销售收入审计的重点和难点问题 149

第四节 主营业务成本的审计 153

一、有关产品销售成本的审计工作底稿的编制 153

二、产品销售成本审计的重点和难点问题 155

第五节 费用账户的审计 156

一、有关费用审计工作底稿的编制 157

二、费用审计的重点和难点问题 159

第六节 其他业务利润的审计 160

一、其他业务利润实质性测试的特点 160

二、其他业务利润审计工作底稿的编制 160

第七节 营业外收支的审计 161

一、营业外收支审计工作底稿的编制 161

第八节 所得税的审计 162

二、营业外收支审计的重点和难点问题 162

一、有关所得税的审计工作底稿的编制 163

二、所得税审计的重点和难点问题 164

第五章 现金流量表的审计 167

第一节 现金流量表审计的特殊程序和处理 167

一、现金流量的认定 167

二、现金流量表的总体审核 168

第二节 现金流量表审计中的重点和难点问题 171

一、经营活动的现金流量认定 171

二、投资活动的现金流量认定 174

三、筹资活动的现金流量的认定 176

第六章 其他项目的审计 179

第一节 期初余额的审计 179

一、期初余额审计的特殊程序与要求 179

二、期初余额审计的重点和难点问题 184

第二节 关联交易的审计 188

一、关联交易审计的特殊程序及要求 188

二、关联交易审计的重点和难点问题 193

一、期后事项审计的特殊程序及要求 198

第三节 期后事项的审计 198

二、期后事项审计的重点和难点问题 201

第四节 或有损失的审计 207

一、或有损失审计的特殊程序及要求 207

二、或有损失审计的重点和难点问题 209

第五节 持续经营的审计 211

一、持续经营审计的特殊程序及要求 211

二、持续经营审计的重点和难点问题 214

第七章 有关审计报告的知识和技巧 217

第一节 注册会计师对审计报告的责任 217

一、注册会计师对审计报告的法律责任 218

二、会计师事务所中各方面审计人员对审计报告的责任划分 220

第二节 审计报告编制要求 221

一、要素完备 221

二、意见准确 222

三、证据充分 223

四、内容合法 224

第三节 编制审计报告过程中的重要环节 225

一、编制审计差异调整表 227

二、建立重大问题请示报告制度 232

三、与客户交换意见 233

四、判断审计重要性水平 234

五、作出审计小结 236

六、确定审计意见 237

七、编制试算平衡表 240

八、提请调整会计报表和审核会计报表及其附注 241

九、撰写并签发出具审计报告 243

第四节 审计报告的类型 246

一、无保留意见审计报告的内容与格式 246

二、保留意见审计报告的内容与格式 258

三、否定意见审计报告的内容与格式 263

四、拒绝表示意见审计报告的内容与格式 267

第八章 其他审计的一些特殊考虑 271

第一节 改制上市企业审计 271

一、改制上市企业审计的特殊程序和要求 271

二、改制上市企业审计的重点和难点问题 275

第二节 企业集团会计报表审计 279

一、编制审计计划时的特殊考虑 279

二、实施审计程序时的重点和难点问题 285

一、小规模企业审计的特殊程序和处理 291

第三节 小规模企业审计 291

二、小规模企业审计的重点和难点问题 296

第四节 兼并、分立和清算审计 298

一、兼并、分立审计中的特殊问题的处理 298

二、兼并、分立审计实施的特殊程序 299

三、企业清算审计 302

第五节 厂长（经理）离任经济责任审计 306

一、厂长（经理）离任经济责任审计的特殊程序和处理 307

二、厂长（经理）离任经济责任审计的重点和难点问题 308