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前言 1

第1章 总论 1

1．1财务管理的概念 1

1．1．1企业财务活动 1

1．1．2企业财务关系 2

1．1．3财务管理的内容和特点 4

1．2财务管理的目标 5

1．2．1企业财务管理目标几种主要观点 5

1．2．2实现财务管理目标的基本要求 6

1．3财务管理的原则和方法 8

1．3．1财务管理的原则 8

1．3．2财务管理的方法 10

1．4影响财务管理的基本因素 15

1．4．1资金时间价值 15

1．4．2风险的衡量 22

1．4．3风险报酬率的计算 25

1．4．4风险的一般防范措施 27

复习思考题 28

计算题 28

第2章 筹资管理概述 29

2．1企业筹资的种类与要求 29

2．1．1企业筹资的种类 29

2．1．2企业筹资的要求 31

2．2．1企业筹资渠道 32

2．2企业筹资渠道与方式 32

2．2．2企业筹资方式 33

2．2．3筹资渠道和筹资方式的关系 34

2．3资金需求量的预测 35

2．3．1定性预测法 35

2．3．2销售百分比预测法 35

2．3．3资金习性预测法 40

复习思考题 42

计算题 42

3．1．1吸收直接投资的种类 44

3．1．2吸收直接投资的条件 44

3．1吸收直接投资 44

第3章 企业筹资方式 44

3．1．3吸收直接投资的程序 45

3．1．4吸收直接投资的优缺点 46

3．2股票筹资 46

3．2．1股票的种类 47

3．2．2股票发行的条件 48

3．2．3发行股票的基本程序 49

3．2．4普通股筹资的优缺点 50

3．2．5优先股 51

3．3长期负债筹资 53

3．3．1长期负债筹资的特点 53

3．3．2债券筹资 54

3．3．3长期借款筹资 58

3．4租赁筹资 61

3．4．1租赁的种类 62

3．4．2融资租赁的程序 63

3．4．3融资租赁的优缺点 64

3．5短期筹资 66

3．5．1商业信用 66

3．5．2银行短期借款 68

3．5．3商业票据 71

复习思考题 72

第4章 资本成本和资本结构 73

4．1资本成本 73

4．1．1资本成本的概念和意义 73

4．1．2个别资本成本 75

4．1．3加权平均资本成本 79

4．1．4边际资本成本 80

4．2财务杠杆 84

4．2．1经营杠杆 85

4．2．2财务杠杆 87

4．2．3总杠杆 91

4．3资本结构 92

4．3．1资本结构概述 92

4．3．2影响资本结构的因素 94

4．3．3比较资本成本法 95

复习思考题 97

计算题 97

5．1流动资产管理概述 99

5．1．1流动资产的概念和特点 99

第5章 流动资产管理 99

5．1．2流动资产的管理要求 100

5．2现金管理 101

5．2．1现金管理的动机和内容 101

5．2．2最佳现金持有量的确定 103

5．3应收账款管理 106

5．3．1应收账款管理的意义 106

5．3．2信用政策的制定 107

5．4存货管理 113

5．4．1存货管理的意义 113

5．4．2存货资金定额的确定 113

5．4．3存货资金的控制 121

计算题 122

复习思考题 122

第6章 固定资产管理 124

6．1固定资产管理概述 124

6．1．1固定资产的概念和特点 124

6．1．2固定资产的管理要求 126

6．2固定资产投资决策 127

6．2．1国家资产投资决策指标 127

6．2．2固定资产投资决策指标的应用 136

复习思考题 144

计算题 144

第7章 对外投资管理 147

7．1对外投资概述 147

7．1．1对外投资的目的 147

7．1．2对外投资的特点和分类 148

7．2．1对外证券投资的种类 150

7．2对外证券投资管理 150

7．2．2债券投资 151

7．2．3股票投资 157

7．2．4证券投资组合 160

7．3对外直接投资管理 161

7．3．1对外直接投资的意义 161

7．3．2对外直接投资的程序 162

7．3．3对外直接投资的出资方式 162

复习思考题 163

计算题 163

7．3．4对外直接投资的决策 163

第8章 营业收人管理 165

8．1销售收入概述 165

8．1．1销售收入的含义 165

8．1．2企业收入的确认 166

8．1．3企业收入的计量 170

8．2销售量预测 171

8．2．1销售预测的意义 171

8．2．2销售预测的方法 172

8．3产品定价策略及其国际惯例 182

8．3．1影响商品价格的因素 183

8．3．2产品定价的财务策略 186

8．3．3产品定价的国际惯例 187

8．3．4企业产品价格的制定 188

8．4．1增值税 190

8．4销售税金的管理 190

8．4．2营业税 192

8．4．3消费税 193

8．5销售收入计划的编制 194

8．5．1销售预算 194

8．5．2销售费用预算 195

复习思考题 196

计算题 196

第9章 成本费用管理 198

9．1成本费用概述 198

9．1．1成本费用的概念 198

9．2．1成本预测的意义 202

9．2成本预测 202

9．2．2成本预测的主要内容 204

9．2．3成本预测程序 204

9．2．4成本预测方法 205

9．2．5成本预测方法的应用 205

9．3成本计划 214

9．2．1成本计划的概念和作用 214

9．2．2成本计划的内容 215

9．2．3成本计划的编制程序 216

9．2．4成本计划的编制方法 217

复习思考题 227

10．1．1企业利润的概念及其构成 229

10．1企业利润管理概述 229

第10章 利润和利润分配管理 229

10．1．2企业利润的意义和管理原则 230

10．2利润规划 232

10．2．1本量利之间的相互关系 232

10．2．2边际贡献及相关指标的计算 234

10．2．3单一品种的保本分析 235

10．2．4多品种的保本分析 239

10．2．5目标利润销量的计算 240

10．2．6利润的敏感性分析 241

10．3利润分配 243

10．3．1利润分配的项目 243

10．3．2利润分配的顺序 244

10．4股份公司的股利政策 245

10．4．1股利政策理论 246

10．4．2影响股利政策的因素 247

10．4．3实务中的股利政策 249

10．4．4股票股利与股票分割 251

10．4．5股票购回 255

复习思考题 257

计算题 257

第11章 财务分析 258

11．1财务分析概述 258

11．1．1财务分析的概念 258

11．1．2财务分析的内容 258

11．2盈利能力的分析 259

11．1．3财务分析所依据资料及财务分析的方法 259

11．2．1生产经营业务盈利能力 260

11．2．2资产盈利能力分析 260

11．2．3所有者投资盈利能力分析 262

11．3偿债能力的分析 262

11．3．1短期偿债能力分析 262

11．3．2长期偿债能力的分析 263

11．4营运能力的分析 264

11．4．1总资产周转率 264

11．4．2应收账款周转率 265

11．4．3存货周转率 265

11．5企业发展能力分析 266

11．4．4积压商品物资比率 266

11．5．1销售增长率分析 267

11．5．2资本保值增值率 267

11．6现金流量能力分析 268

11．6．1盈利质量分析 268

11．6．2筹资与支付能力分析 268

11．6．3财务分析测算 269

复习思考题 272

计算题 272

附录 274

附录A 复利终值系数表 274

附录B 复利现值系数表 277

附录C 年金终值系数表 280

附录D 年金终值系数表 283