企业财务与银行信贷实用手册PDF电子书下载

一、企业与银行的一般概念 1

（一）企业 1

1．企业特征 1

2．企业分类 1

3．工业企业 1

目录 1

4．商业企业 2

5．农业企业 2

6．邮电企业 2

（二）银行 3

1．银行的职能 3

8．物资企业 3

7．建筑安装企业 3

2．我国的银行体系 4

3．中国人民银行 4

4．中国工商银行 4

5．中国农业银行 4

6．中国银行 5

7．中国人民建设银 5

行 5

8．交通银行 6

二、企业资金与银行信贷资金 7

（一）工业企业资金 7

1．工业企业资金构 7

成 7

资金 8

2．工业企业的固定 8

3．工业企业的流动 9

资金 9

4．工业企业的专项 11

资金 11

5．更新改造资金 13

6．大修理基金 15

7．生产发展基金 16

8．新产品试制基金 17

9．后备基金 17

10．职工福利基金 18

12．工业企业的固定 19

资金来源 19

11．职工奖励基金 19

13．工业企业的流动 21

资金来源 21

（二）商业企业资金 22

1．商业企业资金构 22

成 22

2．商业企业的固定 23

资金 23

3．商业企业的流动 25

资金 25

4．商业企业的专项 25

资金 25

5．商业企业的固定 25

资金来源 25

资金来源 27

6．商业企业的流动 27

（三）农业企业资金 28

1．国营农业企业资 28

金 28

2．农村生产队的资 30

金 30

3．经营农户的资金 32

4．乡镇企业的资金 33

（四）银行信贷资金 34

1．银行信贷资金 34

2．银行自有资金 35

3．银行存款 36

5．结算中资金 39

负债 39

4．对国际金融机构 39

6．流通中货币 40

7．流通中货币的构 40

成 40

8．银行存款与企业 42

资金的关系 42

9．企业向银行申请 44

贷款的条件 44

10．银行对企业贷款 45

的基本原则 45

11．国营工业生产周 47

转贷款 47

12．物资供销贷款 52

产贷款 53

13．城镇集体工业生 53

14．结算贷款 54

15．商品周转贷款 57

16．集体商业贷款 60

17．城镇个体经济贷 61

款 61

18．联营贷款 63

19．农副产品预购定 64

金贷款 64

20．国营农业企业生 65

产周转贷款 65

业设备贷款 67

21．国营农办工商企 67

22．种养业投资性贷 69

款 69

23．集体农业生产费 69

用贷款 69

24．集体农业生产设 70

备贷款 70

25．对农民个人贷款 71

26．国营农场职工家 72

庭农场贷款 72

27．开发性贷款 75

28．支持信用社贷款 76

29．财政贴息贷款 76

转贷款 77

30．乡镇企业生产周 77

31．乡镇企业生产设 78

备贷款 78

32．小水电贷款 79

33．基本建设贷款 80

34．技术改造贷款 84

35．技术改造贴息贷 86

款 86

36．小额设备贷款 88

37．网点设施贷款 88

38．大修理贷款 89

品试制开发贷款 90

39．科研开发和新产 90

40．专用基金贷款 92

41．特种储备物资贷 92

款 92

42．外贸商品流转贷 93

款 93

43．出口商品生产中 93

短期专项贷款 93

44．短期外汇贷款 94

45．买方信贷 97

46．特种外汇贷款 98

47．中外合资经营企 99

业贷款 99

长期贷款 100

48．机械设备出口中 100

49．与外汇贷款配套 101

人民币专项贷款 101

50．金银、外汇库存 103

占款 103

51．我国外汇管理的 103

方针 103

52．我国外汇管理的 104

主要内容 104

53．我国金银管理方 105

针 105

54．我国金银管理的 106

主要内容 106

周转 108

金的循环与周转 108

2．工业企业流动资 108

三、企业资金循环与银行信贷资金运动 108

1．企业资金循环与 108

（一）企业资金循环与周转 108

3．商业企业流动资 110

金的循环与周转 110

4．农业企业流动资 111

金的循环与周转 111

5．企业固定资金的 112

循环与周转 112

转的关系 114

企业流动资金周 114

2．信贷资金运动与 114

动 114

1．银行信贷资金运 114

（二）银行信贷资金运动 114

3．信贷费金运动与 116

企业固定资金周 116

转的关系 116

4．现金流通 117

5．人民币的发行原 118

则 118

6．人民币的发行业 121

务 121

7．现金流通渠道 124

8．现金管理 127

9．工资基金监督 131

10．转帐结算 132

11．非现金货币流通 133

渠道 133

12．转帐结算原则 134

13．转帐结算的一般 136

规定 136

14．转帐结算方式 138

15．托收承付结算 138

16．异地委托收款结 142

算 142

17．票汇结算 145

18．信用证结算 147

19．汇兑结算 148

20．限额结算 149

21．支票结算 151

22．委托付款结算 152

23．托收无承付结算 154

24．汇票及其承兑 154

25．汇票贴现 157

（三）货币流通 158

1．货币流通 158

2．两种形式货币流 161

通的联系 161

3．货币流通规律 163

4．纸币流通规律 165

5．货币流通量 167

计算 170

6．流通中现金量的 170

7．流通中存款货币 172

量的计算 172

8．货币必要量 174

9．货币必要量的计 174

算 174

10．货币流通速度 179

11．通货膨胀与通货 183

紧缩 183

12．衡量市场货币流 185

通是否正常的标 185

志 185

13．货币流通与银 行 189

信贷的关系 189

2．长、中、短期计 195

1．企业计划 195

划 195

（一）企业计划 195

四、企业计划与银行计划 195

3．工业企业计划 197

4．工业生产计划 197

5．工业生产计划的 198

主要指标 198

6．工业企业生产指 201

标的确定 201

7．工业企业物资供 204

应计划 204

8．工业企业流动资 207

金计划 207

划 213

9．工业产品成本计 213

10．工业企业利润计 223

划 223

11．商业企业计划 233

12．商品流转计划 233

13．商业企业流动资 237

金计划 237

14．商品流通费计划 245

15．商业企业利润和 248

税金计划 248

（二）银行计划 251

1．银行计划 251

2．银行信贷计划 251

3．信贷计划的构成 251

依据 253

4．编制信贷计划的 253

划的基本方法 260

5．编制银行信贷计 260

6．银行信贷资金来 261

源计划的编制 261

7．银行信贷资金运 264

用计划的编制 264

8．银行信贷计划的 267

管理 267

9．“统收统支”管 268

理办法 268

10．“差额控制”管 269

理办法 269

理办法 270

11．“差额包干”管 270

12．“实贷实存”管 271

理办法 271

13．银行现金计划 276

14．银行现金计划的 277

构成 277

15．编制银行现金计 277

划的基本方法 277

16．银行现金计划主 280

要项目的编制 280

17．银行信贷计划与 287

现金计划的关系 287

2．企业经济活动分 291

析 291

析的对象 291

（一）企业经济活动分析概述 291

五、企业经济活动分析 291

1．企业经济活动分 291

3．企业经济活动分 292

析的必要性和任 292

务 292

4．企业经济活动分 293

析的形式 293

5．企业经济活动分 295

析的基本原则 295

6．企业经济活动分 295

析的一般方法 295

1．工业企业经济活 316

动分析的内容 316

（二）工业生产活动分析 316

2．工业生产活动分 317

析的内容 317

3．反映产品产量的 317

量度、指标及分 317

析内容 317

4．产品实物量指标 318

完成情况的分析 318

5…产品价值量指标 319

的构成及分析的 319

必要性 319

6．商品产值与总产 320

值的分析方法 320

成及分析方法 321

7．工业净产值的构 321

8．产品劳动量指标 323

完成情况的分析 323

9．三种产品量度指 324

标的综合分析 324

10．产品品种计划完 325

成情况的分析 325

11．反映产品质量的 326

指标和产品质量 326

分析的内容 326

12．产品等级率的分 327

析 327

分析 328

13．产品等级系数的 328

14．产品平均出厂价 329

格的分析 329

15．废品率的分析 330

16．返修品率的分析 331

17．生产均衡性的分 332

析 332

18．生产成套性的分 333

析 333

19．影响工业生产的 335

因素 335

20．工业企业职工的 335

分类及分析内容 335

21．职工工资的分析 337

22．反映工业劳动生 338

产率的指标与劳 338

动生产率分析的 338

内容 338

23．劳动生产率计划 339

完成情况的分析 339

24．影响生产工人劳 340

动生产率变动的 340

因素分析 340

25．劳动因素变动对 342

产值影响的分析 342

其计算 343

用情况的指标及 343

26．反映劳动时间利 343

27．反映生产设备利 345

用情况的指标与 345

分析的内容 345

28．设备生产率计划 346

完成情况的分析 346

29．设备生产率脱离 347

计划的因素分析 347

30．设备生产率变动 347

对产量影响的分 347

析 347

分析的目的和内 348

容 348

31．材料供应与消耗 348

32．原材料供应情况 349

的分析 349

33．原材料使用情况 350

的分析 350

34．生产三要素变动 351

对产量影响的综 351

合分析 351

（三）工业产品成本的分析 352

1．工业产品成本分 352

析的目的和内容 352

成本的分析方法 353

3．全部商品产品总 353

料 353

成本及其分析资 353

2．全部商品产品总 353

4．可比产品成本分 354

析的意义和影响 354

产品成本的因素 354

5．可比产品成本降 356

低任务的分析方 356

法 356

6．主要产品单位成 358

本的一般分析 358

7．单位产品原材料 360

成本项目的分析 360

工资项目的分析 361

的分析 361

9．单位产品成本中 361

动力费成本项目 361

8．单位产品中燃料 361

10．单位产品成本中 363

车间经费和企业 363

管理费的分析 363

11．单位产品成本中 366

废品损失项目的 366

分析 366

（四）工业产品销售和利润的分析 366

1．工业产品销售分 366

析的意义、内容 366

和程序 366

评价 367

划完成情况的总 367

2．工业产品销售计 367

3．影响产品销售计 369

划完成情况的因 369

素 369

4．影响工业产品销 370

售量计划的因素 370

分析方法 370

5．工业产销协调程 372

度的分析 372

6．产品销售合同执 372

行情况的分析 372

7．工业企业的利润 373

及其分析程序 373

析的资料 374

8．工业企业利润分 374

额的一般分析 375

10．工业产品销售利 375

润的一般分析 375

9．工业企业利润总 375

11．影响工业产品销 376

售利润的因素 376

12．影响产品销售利 377

润的因素分析方 377

法 377

13．其他销售利润的 380

分析 380

14．营业外收支的分 380

析 380

类及其计算 381

15．利润率指标的种 381

16．利润率指标的分 382

析方法 382

17．生产三要素变动 383

对利润影响的分 383

析 383

（五）工业企业的资金分析 384

1．工业企业资金分 384

析的意义和内容 384

2．工业企业资金分 385

析的资料 385

一般分析 386

金占用与来源的 386

构及对照关系 386

3．资金平衡表的结 386

4．工业企业全部资 386

5．工业固定资金的 389

分析内容 389

6．固定资金平衡关 389

系的分析 389

7．固定资金增减变 390

动的因素及分析 390

程序 390

8．固定资金增减变 391

动的一般分析 391

9．固定资产数量变 392

动的分析 392

10．固定资产折旧的 393

分析 393

度的分析 394

11．固定资产新旧程 394

12．固定资产结构的 395

分析 395

13．固定资金产值率 396

的分析 396

14．固定资金利润率 397

的分析 397

15．工业流动资金分 398

析的意义和内容 398

16．定额流动资金占 400

用分析的内容 400

17．全部定额流动资 400

金遵守定额情况 400

的一般分析 400

19．材料储备天数的 402

分析 402

20．影响储备资金增 404

减变动的因素 404

21．材料储备脱离定 405

额的因素分析 405

22．生产资金的分 406

析 406

23．在产品资金脱离 407

定额的因素分析 407

24．成品资金的分析 408

25．定额流动资金来 410

源分析的内容 410

26．定额内资金来源 411

保证程度的分析 411

来源多余或不足 412

27．定额内流动资金 412

的因素分析 412

28．定额内借款的分 413

析 413

30．流动资金借款物 414

度的分析 414

资保证的分析 414

29．临时借款利用程 414

占用与来源的一 416

31．非定额流动资金 416

般分析 416

32．发出商品及其资 417

金来源的分析 417

的分析 418

33．各项应收应付款 418

34．支付能力的分析 419

36．全部流动资金总 421

析内容 421

资金周转率的分 421

周转率的一般分 421

析 421

转的指标及流动 421

35．反映流动资金周 421

周转率的因素分 422

37．全部流动资金总 422

析 422

38．定额流动资金总 424

周转率的分析 424

39．定额流动资金阶 425

段周转率的分析 425

周转率与阶段周 426

40．定额流动资金总 426

转率的关系 426

41．产值资金率的分 427

析 427

（或浪费）额的 428

42．流动资金节约 428

计算 428

的分析 429

43．流动资金利润率 429

44．专用基金的分析 429

运用适应程度的 430

45．专用基金来源与 430

分析 430

47．专用基金使用情 431

分析 431

况的分析 431

46．专用基金来源的 431

动分析的意义 433

2．商业企业经济活 433

1．商业企业经济活 433

动分析的内容和 433

程序 433

（一）商业企业经济活动分析的意义和内容 433

六、商业企业经济活动分析 433

1．商品流转分析的 434

（二）商品流转分析 434

内容 434

3．商品流转分析的 435

资料 435

目的 435

2．商品流转分析的 435

成情况的一般分 436

4．商品流转计划完 436

析 436

划完成情况的主 437

5．影响商品流转计 437

要因素 437

6．商品销售的一般 438

分析 438

7．商品流转平衡关 439

系的分析 439

统一价格的换算 440

析商品销售时， 440

方法 440

8．利用平衡关系分 440

10．商品销售均衡程 441

分析 441

度的分析 441

9．商品销售构成的 441

11．商品销售对象的 442

分析 442

12．零售企业商品销 443

售方式的分析 443

13．售货员劳动效率 444

的分析 444

15．商品购进货源的 445

分析 445

分析 445

14．商品购进的一般 445

16．工业品采购的分 446

析 446

17．进货合同执行情 447

况的分析 447

19．商品储存分析的 448

分析 448

内容 448

18．商品购进质量的 448

21．商品储存与商品 449

一般分析 449

进销适应情况的 449

分析 449

20．商品储存情况的 449

22．商品库存结构的 450

分析 450

23．商品周转速度的 451

分析 451

（三）商品流通费的分析 452

度的因素分析 452

1．商品流通费及其 452

分析的意义 452

24．影响商品周转速 452

2．商品流通费分析 453

的资料和内容 453

4．商品流通费用额 454

完成情况的分析 454

与费用率完成情 454

况的结合分析 454

3．商品流通费计划 454

5．商品流通费节约 455

或浪费额的计算 455

6．商品流通费动态 456

分析 456

用水平变动的一 457

7．影响商品流通费 457

般因素 457

项目的分析 458

8．商品流通费重点 458

9．运输费的分析 458

10．保管费的分析 459

11．贷款利息的分析 459

12．商品损耗的分析 460

13．工资费用的分析 461

（四）商业利润的分析 462

14．包装费的分析 462

1．商业利润的构成 462

3．商业利润总额的 463

目的和资料 463

一般分析 463

2．商业利润分析的 463

利的因素及各因 464

4．影响商品销售毛 464

素分析方法 464

5．商业经营利润的 467

分析 467

7．商业企业其它收 468

分析 468

支净额的分析 468

6．商品销售税金的 468

动分析内容 469

1．商业企业资金活 469

2．分析商业企业资 469

金活动的目的 469

（五）商业企业资金活动分析 469

4．商业企业资金活 470

动分析资料 470

动分析的主要资 470

料——资金表 470

3．商业企业资金活 470

6．商业企业流动资 471

动的一般分析 471

金占用分析的内 471

容与程序 471

5．商业企业资金活 471

7．商业流动资金结 473

构变动的分析 473

8．商业流动资金变 474

动速度的分析 474

金周转率指标及 475

9．商业企业流动资 475

分析程序 475

10．商业流动资金周 476

转率的分析 476

11．商业流动资金节 477

约（或浪费）额 477

的计算方法 477

12．流动资金占用率 477

的分析 477

13．流动资金利润率 478

的分析 478

14．商品资金分析的 479

内容和意义 479

15．商品资金计划执 480

行情况的分析 480

16．商品资金分布环 480

节的分析 480

17．非商品资金的分 481

析 481

18．结算资金的分析 482

金来源的一般分 483

19．商业企业流动资 483

析 483

20．商品流转贷款物 484

资保证分析 484

1．利息 486

（一）利息和利率的一般概念 486

2．利息的形式 486

七、利息和利率 486

3．利率 487

4．利率的种类 487

的换算原则与方 488

6．年、月、日利率 488

法 488

5．利率符号和名称 488

7．利率的单位 489

本因素 490

1．决定利息额的基 490

2．计算利息的基本 490

公式 490

（二）计算利息的一般原则规定 490

4．确定计息时间的 491

3．计息本金的确定 491

原则 491

6．按“算头不算尾” 492

方法 492

确定计息时间的 492

原因 492

确定计息时间的 492

5．“算头不算尾” 492

8．按“对年”、“对 493

间的方法 493

月”确定计息时 493

间的原则及优点 493

月”确定计息时 493

7．按“对年”、“对 493

到期月份没有相 494

定计息时间时， 494

同日期怎么办？ 494

9．按对年、对月确 494

时，计息时间的 495

期日为例假日 495

计算 495

10．定期存、贷款到 495

的处理 496

12．存贷款过期与分 496

月的天数满30天 496

段计息时间的确 496

定 496

时间时，不足对 496

11．按对月确定计息 496

14．月、日直接加减 497

计息时间法 497

确定计息时间法 497

13．年、月、日差确定 497

“年、月、日同减 498

15．确定计息时间的 498

法” 498

原则规定 500

16．正确使用利率的 500

17．利息尾数的规定 500

种类 501

1．计息方法的基本 501

2．累计积数计息的 501

基本方法 501

（三）计算利息的基本方法 501

3．“应加积数”和 502

“应减积数” 502

“应减积数”的 503

4．“应加积数”和 503

计算方法 503

6．检查计息日数是 504

否正确的方法 504

记方法 504

7．余额表计息的基 504

本方法 504

在分户帐上的登 504

5．应加、应减积数 504

9．利息查算表计息 505

法应注意的事项 505

法 505

8．利用余额表计息 505

11．利息查算表的结 506

息法”的优点 506

构和编制 506

10．“利息查算表计 506

13．利用利息查算表 507

计息时，如果提 507

息余额的调整 507

前结息，分户帐 507

利息余额的调整 507

利率时分户帐利 507

计息，期间调整 507

12．利用利息查算表 507

息期，分户帐利 508

息，如果推迟结 508

息余额的调整 508

14．用利息查算表计 508

15．利息查算表的简 509

化形式及其应用 509

16．存、贷起讫期计 511

息法 511

18．存本取息计息法 512

17．本利和计息法 512

19．复利法 513

1．活期存贷款计息 514

（四）不同种类存、贷款计息法 514

法 514

3．确定活期存款计 515

的优点 515

息时间时，结息 515

日的处理 515

利息查算表计息 515

2．活期储蓄存款用 515

是用余额表计息 516

的原则 516

算积数计息，还 516

5．异地托收活期储 516

蓄时的利息计算 516

使用分户帐上计 516

活期存款究竟是 516

4．决定企事业单位 516

7．定期整存整取储 517

法 517

蓄存款到期提取 517

的简易计息法 517

6．定期存货款计息 517

蓄存款过期提取 518

8．定期整存整取储 518

的简易计息法 518

蓄提前支取的计 519

9．整存整取定期储 519

息方法 519

点 520

蓄计息方法的特 520

11．零存整取定期储 520

蓄利息计算法 520

10．零存整取定期储 520

12．零存整取“三厘 521

查算表”计息法 521

整分段计息原则 523

15．定期整存整取定 523

14．定期储蓄利率调 523

段计息的“利息 523

补差法” 523

取的计息原则 523

13．定期储蓄过期支 523

16．农业贷款的计息 525

方法和原则 525

法 526

19．利用分户帐累计 526

起讫期加息计算 526

积数计算过期贷 526

款加息的方法 526

18．过期贷款逐笔按 526

算法 526

17．过期贷款加息计 526

期付款为什么要 527

1．托收承付结算延 527

计算赔偿金 527

（五）托收承付结算延期付款赔偿金的计算 527

期付款赔偿金计 528

2．托收承付结算延 528

算方法 528

特点 529

1．银行经济信息的 529

2．银行调查和搜集 529

信息资料的原则 529

（一）银行经济信息 529

八、银行经济信息和企业经济活动预测 529

3．银行调查和搜集 530

信息资料的内容 530

4．银行调查和搜集 531

信息资料的方式 531

5．银行经济信息的 532

传递相交流 532

1．市场预测的基本 533

（二）企业经济活动预测 533

方法 533

2．市场预测的基本 535

内容 535

内容 542

动预测的意义和 542

4．主要产品成本的 542

因素变动预测法 542

3．工商企业经济活 542

5．产品总成本高低 544

点预测法 544

6．目标成本的本、 546

量、利预测法 546

本、量、利预测 547

7．企业经营状况的 547

法 547

9．影响利润因素的 548

法 548

本、量、利预测 548

法 548

本、量、利预测 548

8．产品销售利润的 548

转经济效果的预 550

10．加速流动资金周 550

测 550

11．商业企业利润预 552

测 552

18．储备资金的一般 4001

分析 4001