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第一篇 导论 1

第一章 税收基础 1

第一节 税收的概念 1

第二节 税收的职能和作用 3

第三节 税制要素 6

第二章 税制改革概况 16

第一节 税制改革的必要性 16

第二节 税制改革的指导思想和目标 17

第三节 税制改革的主要内容 18

第二篇 流转税 25

第三章 消费税 25

第一节消费税概述 25

第二节 消费税的征税对象和征税范围 27

第三节 消费税的纳税人 29

第四节 消费税的税目和税率 29

第五节 消费税的纳税环节和计税依据 46

第六节 消费税税额的计算 52

第七节 消费税的减税免税和出口退税 54

第八节 消费税的征收管理 55

第四章 增值税 58

第一节 增值税概述 58

第二节 增值税的征税范围和纳税人 63

第三节 增值税的税率 67

第四节 增值税的计税依据 72

第五节 增值税的纳税环节及纳税义务发生时间的确定 74

第六节 增值税的减税免税 76

第七节 增值税税额的计算 77

第八节 增值税的出口退税 82

第九节 增值税的征收管理 87

第五章 营业税 96

第一节 营业税概述 96

第二节 营业税的征税范围和纳税人 98

第三节 营业税的税目和税率 101

第四节 营业税的减税免税 112

第五节 营业税的计税依据和税额的计算 114

第六节 营业税的征收管理 117

第六章 关税 120

第一节 关税概述 120

第二节 关税的征税对象、纳税人和税率 123

第三节 关税的减税免税 128

第四节 关税税额的计算 130

第五节 关税税额的缴纳和退补 134

第三篇 资源税 137

第七章 资源税 137

第一节 资源税概述 137

第二节 资源税的征税范围和纳税人 140

第三节 资源税的税目和税额 141

第四节 资源税的计税依据和税额的计算 143

第五节 资源税的减税免税 145

第六节 资源税的征收管理 146

第八章 城镇土地使用税 149

第一节 城镇土地使用税概述 149

第二节 城镇土地使用税基本内容 151

第四篇 收益税 155

第九章 企业所得税 155

第一节 企业所得税概述 155

第二节 企业所得税的纳税人和征税对象 158

第三节 企业所得税的税率及税收优惠 160

第四节 企业所得税应税所得额的计算 165

第五节 企业所得税应纳税额的计算 173

第六节 企业所得税的征收管理 175

第十章 外商投资企业和外国企业所得税 178

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 178

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象 182

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率 185

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的减免与税收优惠 185

第五节 外商投资企业和外国企业所得税应税所得额的计算 197

第六节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 206

第七节 转让定价的税收处理 209

第八节 消除双重征税的方法 212

第九节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 214

第十一章 个人所得税 219

第一节 个人所得税概述 219

第二节 个人所得税的征税对象 222

第三节 个人所得税的纳税人和税收优惠 223

第四节 个人所得税的税率 227

第五节 个人所得税应税所得额的计算 228

第六节 个人所得税应纳税额的计算与征收管理 231

第十二章 土地增值税 236

第一节 土地增值税概述 236

第二节 土地增值税基本内容 237

第十三章 农（牧）业税 241

第一节 农业税概述 241

第二节 农业税课税制度 245

第三节 农林特产税 253

第四节 牧业税 257

第五篇 财产税 263

第十四章 房产税 263

第一节 房产税概述 263

第二节 房产税基本内容 264

第十五章 城市房地产税 267

第一节 城市房地产税概述 267

第二节 城市房地产税基本内容 267

第十六章 契税 270

第一节契税概述 270

第二节 契税基本内容 270

第六篇 行为税 275

第十七章 车船使用税 275

第一节 车船使用税概述 275

第二节 车船使用税基本内容 276

第十八章 车船使用牌照税 281

第一节 车船使用牌照税概述 281

第二节 车船使用牌照税基本内容 281

附：船舶吨税 284

第十九章 屠宰税 287

第一节 屠宰税概述 287

第二节 屠宰税基本内容 288

第二十章 印花税 291

第一节 印花税概述 291

第二节 印花税基本内容 294

第七篇 特定目的税 299

第二十一章 城市维护建设税 299

第一节 城市维护建设税概述 299

第二节 城市维护建设税基本内容 301

第二十二章 固定资产投资方向调节税 303

第一节 固定资产投资方向调节税概述 303

第二节 固定资产投资方向调节税基本内容 304

第二十三章 耕地占用税 323

第一节 耕地占用税概述 323

第二节 耕地占用税基本内容 324

第二十四章 筵席税 328

第一节 筵席税概述 328

第二节 筵席税基本内容 329

附录：基金及附加 331

第一节 国家能源交通重点建设基金 331

第二节 国家预算调节基金 335

第三节 教育费附加 339