税务稽查操作实务 国税分册PDF电子书下载

第一章 税务稽查概述 1

第一节 税务稽查的概念 1

一、税务稽查的概念及其稽查形成和发展 1

二、税务稽查的特征 2

第二节 税务稽查的原则和任务 4

一、税务稽查的原则 4

二、税务稽查的任务 8

三、强化税务稽查的意义 8

一、税务稽查的职能 11

第三节 税务稽查的职能及权限 11

二、税务稽查的权限 15

第二章 税务稽查的工作程序 20

第一节 税务稽查的基本程序 20

一、稽查选案 20

二、稽查实施 21

三、稽查审理 22

四、处理决定执行 22

第二节 税务稽查管辖 23

一、税务稽查管辖的概念 23

二、税务稽查管辖的原则 24

三、税务稽查管辖的分类 25

第三节 税务稽查对象的确定 27

一、税务稽查对象确定的概念和意义 27

二、税务稽查对象的确定方法 28

三、税务稽查的立案标准 33

第四节 税务稽查实施 35

一、税务稽查实施的概念和作用 35

二、税务稽查实施前的准备工作 35

三、税务稽查的具体实施 36

四、税务稽查实施的终结 40

第五节 税务稽查审理 43

一、税务稽查审理的作用 43

二、税务稽查审理的内容 45

三、税务稽查审理的终结 49

第六节 税务稽查决定执行 51

一、文书送达 51

二、税务处理决定的强制执行 53

三、缴库 54

第七节 其他税务稽查工作管理制度 55

一、税务违法案件举报管理制度 55

二、税务违法案件公告制度 59

三、税务稽查专户制度 60

四、税务检查计划制度 61

第三章 税务稽查文书和档案的管理 63

第一节 税务稽查文书 63

一、税务稽查文书的概念和特点 63

二、规范税务稽查文书的意义 64

三、税务稽查文书的分类 65

第二节 税务稽查档案的管理 65

一、税务稽查档案的概念、特点和作用 65

二、税务稽查档案的分类 66

三、税务稽查档案的整理 67

四、税务稽查档案的保管 68

第四章 增值税稽查 70

第一节 增值税纳税义务人的稽查 70

一、税法的有关规定 70

二、稽查 79

第二节 增值税销项税额的稽查 84

一、税法的有关规定 84

二、增值税销项税的账务处理 95

三、增值税销项税的稽查 99

一、税法的有关规定 109

第三节 进项税额抵扣的稽查 109

二、增值税销项税的帐务处理 116

三、增值税销项税的稽查 120

第四节 兼营及混合销售纳税情况的稽查 128

一、税法的有关规定 128

二、兼营及混合销售行为的稽查 132

第五节 出口退（免）税的稽查 136

一、税法的有关规定 136

二、出口退（免）税的账务处理 144

三、出口退（免）税的稽查 147

一、增值税专用发票的特征 154

第六节 增值税专用发票的稽查 154

二、专用发票的人工稽查方法 156

三、专用发票的计算机交叉稽核 159

第七节 增值税稽查的案例分析 160

一、对增值税纳税义务人的稽查 160

二、对销项税额的检查 161

三、对进项税额的稽查 166

四、对兼营及混合销售行为的稽查 169

五、对出口退（免）税的稽查 170

六、对增值税专用发票的稽查 172

第五章 消费税稽查 175

第一节 税目及税率使用的稽查 176

一、税法的有关规定 177

二、税目及税率使用的稽查 185

第二节 消费税应税销售额（量）的稽查 189

一、税法的有关规定 189

二、销售应税消费品应纳消费税的会计核算 194

三、消费税应税销售额（量）的稽查 198

一、税法的有关规定 209

第三节 委托加工纳税情况的稽查 209

二、委托加工应税消费品的会计处理 214

三、委托加工应税消费品的稽查 216

第四节 自产自用应税消费品纳税情况的稽查 220

一、税法的有关规定 220

二、自产自用应税消费品的会计处理 224

三、自产自用应税消费品的稽查 225

第五节 主要应税消费品的稽查要点 227

一、对烟类产品的稽查 228

二、对酒类产品的稽查 232

三、对汽油、柴油的稽查 236

四、对小汽车、摩托车的稽查 238

五、对金、银首饰的稽查 240

第六节 消费税稽查的案例分析 244

第六章 企业所得税的稽查 260

第一节 企业应税收入的稽查 260

一、企业应税收入的组成 260

二、确定应税收入时应注意的问题 263

三、应税收入稽查的出发点 264

四、生产、经营收入的稽查 265

五、财产转让收入的稽查 267

六、利息、租赁收入、特许权使用费收入及其他收入的稽查 273

第二节 企业计税成本和费用的稽查 275

一、税法准予扣除的项目 275

二、特殊的扣除规定 276

三、企业生产成本的稽查 279

四、企业期间费用的稽查 287

五、企业预提费用和待摊费用的稽查 293

第三节 企业资产税务处理的稽查 295

一、税法规定的资产处理方法 295

二、固定资产的核算与稽查 298

三、无形资产的核算与稽查 298

四、开办费用与递延资产的核算和稽查 305

第四节 企业所得税稽查的案例分析 306

第七章 外商投资企业和外国企业所得税的稽查 333

第一节 企业应税收入的稽查 333

一、纳税义务人的确定 333

二、应税收入的内容及稽查重点 337

三、生产经营收入的稽查 340

四、其他收入的稽查 341

五、几种特殊业务应税收入的稽查 344

六、清算所得的稽查 347

一、应纳税所得额的基本计算公式 348

第二节 企业计税成本和费用的稽查 348

二、不许一次列入成本、费用项目的稽查 349

三、不许列为成本、费用和损失项目的稽查 352

四、限定条件准予列支项目的稽查 355

第三节 企业资产税务处理的稽查 362

一、固定资产税务处理的稽查 362

二、无形资产税务处理的稽查 367

三、存货认定和计价的稽查 370

四、筹办费范围和摊销的稽查 371

一、企业享受的税收优惠 372

第四节 企业享受税收优惠的稽查 372

二、企业享受税率优惠的稽查 375

三、企业获利度的稽查 378

四、再投资退税的稽查 380

第五节 关联企业业务往来转让定价的稽查 383

一、关联企业间转让定价的主要表现形式 383

二、关联企业务往来的相关规定 385

三、关联企业间购销业务转让定价的稽查 386

五、关联企业提供劳务的稽查 389

六、关联企业间转让财产、提供财产使用权等业务的稽查 389

四、关联企业间融通资金业务的稽查 389

七、关联企业间支付费用的稽查 390

第六节 外国公司在华代表机构纳税情况的稽查 392

一、外国公司在华代表机构的界定 392

二、关于外国公司在华代表机构的税收征免规定 394

三、纳税情况的稽查 397

第七节 预得税缴纳情况的稽查 399

一、预得税的课税对象 400

二、预得税稽查中应注意的几种特殊情况 400

三、预得税减免优惠的稽查 401

第八节 外商投资企业和外国企业所得税稽查的案例分析 401