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陈序 1

自序 2

第一章 内部稽核概论 4

第一节 内部稽核之定义 4

第二节 管理责任与控制 5

第三节 内部稽核之目的与范围 7

第四节 风险评估——稽核什么及何时稽核 8

第五节 内部稽核执业准则 8

第六节 营运稽核 17

第七节 内部稽核人员之角色扮演 18

第八节 内部稽核与外部稽核之关系 19

第九节 内部稽核与职业道德规范 20

第十节 政府审计 23

第十一节 结语 24

附录 25

第二章 内部稽核过程 58

第一节 前言 58

第二节 选择受查者 59

第三节 稽核准备工作 60

第四节 内部控制之了解、测试与评估 65

第五节 扩大测试 66

第六节 发现与建议 67

第七节 稽核报告 68

第八节 追踪 69

第九节 结语 70

附录 70

第三章 内部控制系统 87

第一节 内部控制之定义及重要性 87

第二节 控制之过程 88

第三节 控制的人性面 90

第四节 管理目的与组织营运 92

第五节 内部控制之目的 96

第六节 内部控制结构 97

第七节 内部控制程序 101

第八节 内部控制之种类 103

第九节 内部控制之方法 106

第十节 内部控制系统之建立 109

第十一节 内部控制系统之了解 110

第十二节 风险管理 115

第十三节 内部控制专案审查报告 118

第十四节 自我控制评估 121

第十五节 公司监理 124

第十六节 内部控制之威胁 127

第十七节 内部控制之其他考量 129

第十八节 结语 130

附录 130

第四章 稽核证据 157

第一节 证据之性质 157

第二节 证据之种类 157

第三节 影响稽核证据搜集之因素 163

第四节 稽核证据适当性之衡量 165

第五节 稽核证据与工作底稿 166

第六节 稽核证据与专业精神 167

第七节 内部稽核工作之监督 168

第八节 结语 169

附录 169

第五章 稽核之规划 179

第一节 前言 179

第二节 受查者之选择标准 179

第三节 选择受查者之步骤 180

第四节 稽核工作之准备 185

第五节 确定稽核目的及工作范围 185

第六节 复核稽核档案及其他相关资料 187

第七节 遴选稽核小组成员及其他稽核资源 188

第八节 拟定初步之稽核程式 189

第九节 通知被稽核单位 189

第十节 决定稽核报告何时及如何分送给谁 191

第十一节 取得开始稽核工作之核准 191

第十二节 初步调查 192

第十三节 结语 194

附录 195

第六章 外勤工作 211

第一节 外勤工作的性质 211

第二节 测试 217

第三节 查核技术的应用 225

第四节 分析性稽核程序 232

第五节 稽核证据 238

第六节 结语 239

附录 240

第七章 稽核程式 243

第一节 前言 243

第二节 编制稽核程式的时机 244

第三节 稽核规划 245

第四节 查核范围 245

第五节 经济、效率及效果之定义 246

第六节 查核目的及程序 247

第七节 稽核程式之编制 249

第八节 稽核程式的标准 254

第九节 结语 255

附录 255

第八章 统计抽样 260

第一节 统计抽样之基本观念 260

第二节 统计抽样为查核工具 264

第三节 属性抽样 267

第四节 发现抽样 274

第五节 机率与大小成比例抽样 278

第六节 每单位平均数估计抽样 284

第七节 非统计抽样 289

第八节 结语 289

附录 290

第九章 电子资料处理稽核 295

第一节 电子资料处理与人工处理之差异 295

第二节 一般控制 296

第三节 应用控制 300

第四节 记录对EDP内部控制之了解 303

第五节 EDP系统控制风险之评估 304

第六节 EDP控制系统之遵行测试 306

第七节 小型EDP系统之内部控制考虑 309

第八节 如何利用通用电脑软件执行测试 310

第九节 查核电子资料处理部门作业之重点 313

第十节 查核电脑应用系统之程序 314

第十一节 释例：XYZ公司之电脑部门稽核 315

第十二节 电子商务查核 329

第十三节 结语 331

附录 332

第十章 数量方法 354

第一节 前言 354

第二节 线性规划 354

第三节 回归与相关分析 360

第四节 存货控制 363

第五节 专案管理和运输方法 367

第六节 预测与趋势分析 374

第七节 其他数量方法 378

第八节 结语 386

第十一章 稽核报告 387

第一节 前言 387

第二节 稽核报告之目的 387

第三节 沟通 388

第四节 稽核报告准则 389

第五节 期中稽核报告 399

第六节 稽核终结会议 400

第七节 报告的写作技巧 402

第八节 如何使稽核报告得到结果 403

第九节 结语 407

附录 407

第十二章 内部稽核部门之管理 420

第一节 前言 420

第二节 内部稽核部门之目的、权利及责任 420

第三节 内部稽核部门之组织架构 422

第四节 内部稽核部门之工作项目 432

第五节 稽核之规划 434

第六节 工作执行之管理 436

第七节 内部稽核部门之政策及程序 438

第八节 人事管理及养成 439

第九节 与外部稽核人员之协调 440

第十节 品质保证 442

第十一节 结语 443

附录 444

第十三章 人际关系 452

第一节 前言 452

第二节 受查者如何看待内部稽核人员 453

第三节 理由与原因 455

第四节 良好关系的需要 458

第五节 稽核人员和受查者关系的影响 458

第六节 关系之改善 459

第七节 倾听 464

第八节 沟通 465

第九节 参与式稽核 467

第十节 稽核关系之特殊问题 467

第十一节 结语 470

附录 471

第十四章 舞弊侦防 490

第一节 性质 490

第二节 责任 493

第三节 授权 496

第四节 侦查 496

第五节 舞弊预防 502

第六节 管理阶层舞弊 504

第七节 舞弊之报告 507

第八节 电脑舞弊 509

第九节 道德文化 514

第十节 结语 515

附录 515