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目 录 1

第一篇 财务管理 1

一、财务管理的一般概念 1

（一） 什么是财务管理？ 1

（二） 集体企业财务管理的基本任务有哪些？ 1

（三） 集体企业财务管理的原则是什么？ 3

（四） 集体企业财务管理的要求是什么？ 5

（五） 集体企业资金运动所体现的四种财务关系及其处理原则是什么？ 6

（六） 集体企业财务管理的内容包括哪些？ 7

（七） 财务管理中的主要手段是什么？ 8

（八） 如何才能执行好财务制度？ 9

（九） 什么是财务预测？为什么要开展财务预 10

测？ 10

（十） 财务计划包括哪些？有哪些作用？ 10

（十一）什么是日常财务控制？如何实施？ 11

（十二）什么是财务考核？其意义如何？怎样做 12

好？ 12

（十三）集体企业财务计划管理的作用有哪些？ 13

（十五）财务预测的方法有哪些？ 14

（十四）财务预测的原则和内容是什么？ 14

（十六）财务预测应遵循哪些基本程序？ 16

（十七）编制财务计划的原则是什么？ 17

（十八）编制财务计划的依据是什么？ 18

（十九）企业财务计划的内容包括哪些？ 18

（二十一）日常财务控制与核算有哪些主要工 19

作？ 19

（二十） 编制财务计划有哪些基本要求？ 19

（二十二）商业企业编制财务计划的依据和方法有哪些？ 20

（二十三）财务指标考核的范围包括哪些？ 22

（二十四）分解财务计划指标有哪些方法？ 22

（二十五）财务检查的方法有哪些？ 23

二、固定资金管理 23

（二十六）什么是固定资金与固定资产？ 23

（二十七）固定资金管理的要求是什么？ 24

（二十八）固定资产怎样进行综合分类？ 25

（三十） 现行财务制度对固定资产计价有哪些具体规定？ 26

（二十九）固定资产的主要计价方法有几种？ 26

（三十一）如何核定固定资产的需要量？ 28

（三十二）财务部门对固定资产管理应做哪些主要工作？ 29

（三十三）对固定资产日常管理应有哪些要求？ 30

（三十四）如何计提固定资产折旧？ 30

（三十五）哪些固定资产不计提折旧？ 31

（三十六）采用综合折旧率或分类折旧率如何计提折旧？ 31

（三十七）固定资产设备利用率与完好率如何计 32

算？ 32

（三十八）固定资金产值率与利润率如何计算？ 33

三、流动资金管理 34

（三十九）什么是流动资金？它与流动资产是怎样的关系？ 34

（四十） 管理流动资金应有哪些要求？ 35

（四十一）流动资金如何分类？ 35

（四十二）核定流动资金定额有什么意义？ 36

作？ 37

（四十四）在核定流动资金定额中如何运用定额日数法（或称周转期计算法）？ 37

（四十三）财务部门在核资工作中应做哪些工 37

（四十五）在核定流动资金定额中如何运用分析计算法？ 38

（四十六）在核定流动资金定额中如何运用比例计算法？ 38

（四十七）在核定流动资金定额中如何运用余额计算法？ 39

（四十八）怎样加强流动资金管理？ 39

（四十九）如何计算、考核流动资金产值率？ 40

（五十） 如何计算、考核流动资金利润率？ 41

（五十一）如何计算、考核流动资金周转率？ 41

（五十二）怎样缩短流动资金在供、产、销过程的周转天数？ 42

（五十三）商业企业资金运动表现有哪几种主要形式？ 43

（五十四）商品流通费的管理原则是什么？ 44

（五十五）加强商品流通费的管理方法有哪些？ 45

（五十六）降低商品流通费的意义和途径有哪 46

些？ 46

（五十七）商品流通费的指标如何考核？ 47

（五十八）怎样加强进货环节商品资金的管理？ 48

（五十九）怎样加强销货环节商品资金的管理？ 49

（六十） 怎样加强储存环节商品资金的管理？ 49

（六十二）基层批发企业和零售企业如何对商品资金进行管理？ 50

（六十一）对农副产品采购企业的商品资金怎样进行管理？ 50

（六十三）核定商品资金定额有哪些方法？ 51

（六十四）非商品定额资金如何管理？ 53

（六十五）怎样加强包装物资金的管理？ 53

（六十六）怎样加强物料用品资金的管理？ 53

（六十九）怎样加强现金结算及其他资金的管 54

理？ 54

（六十八）怎样加强待摊费用资金的管理？ 54

（六十七）怎样加强家具用具资金的管理？ 54

四、成本管理 56

（七十） 什么是产品成本？ 56

（七十一）加强产品成本管理有哪些作用？ 56

（七十二）产品成本预测有哪些作用？ 57

（七十三）怎样预测目标成本？ 57

（七十四）怎样预测主要产品单位成本？ 57

（七十五）怎样预测产品总成本？ 58

（七十六）编制成本计划包括哪些内容？ 59

（七十七）编制产品计划的基本程序是什么？ 60

（七十九）生产费用按经济内容分类的特点和作用是什么？ 61

（七十八）产品成本预测与产品计划有什么不同之处？ 61

（八十） 生产费用按经济用途分类的特点和作用是什么？ 62

（八十一）生产费用按计入产品成本的方法分类，其作用是什么？ 62

（八十二）怎样按生产费用与产量的关系分类？ 63

其作用如何？ 63

五、销售收入、利润管理 64

（八十三）为什么要加强销售收人管理？ 64

（八十五）怎样编制产品销售收入计划？ 65

（八十四）如何运用以销定产方式预测产品销 65

售？ 65

（八十六）商业企业如何运用销售额百分比法进行财务预测？ 66

（八十七）企业纯收入有哪两种形式？ 67

（八十八）增加企业纯收入的有效途径有哪些？ 67

（八十九）销售税金如何计算？ 68

（九十） 如何分析商业企业的利润完成情况？ 69

（九十一）怎样对经济效益进行总括分析？ 69

（九十二）如何运用直接计算法编制利润计划？ 70

（九十三）如何运用因素测算法编制利润计划以及计算步骤？ 71

（九十四）什么是量本利分析法？如何具体运 73

用？ 73

（九十五）什么是固定成本和变动成本和半变动成本？ 74

（九十六）怎样把半变动成本再分解为固定成本和变动成本？ 75

（九十七）如何计算损益分界点？ 76

（九十八）怎样编制估计损益表？ 76

六、专用基金管理 77

（九十九）集体企业的专用基金有哪些？ 77

（一○○） 生产发展基金的使用范围有哪些？ 77

（一○一）更新改造资金的来源和使用范围有哪 78

些？ 78

（一○二）大修理基金的使用范围包括哪些？ 78

（一○三）职工福利基金的来源和使用范围有哪 79

些？ 79

（一○四）职工奖励基金的来源和使用范围有哪 79

些？ 79

划？ 80

（一○五）如何编制更新改造资金的年度计 80

（一○六）如何抓好更新改造资金的日常管理？ 81

（一○七）如何加强大修理基金的计划管理？ 81

（一○八）如何抓好大修理基金的日常管理？ 82

（一○九）如何加强职工福利基金的日常管理？ 83

（一一○）职工奖励基金的管理，应坚持什么原 84

则？ 84

（二） 会计核算的方法有哪些？ 85

（一） 什么是会计核算？ 85

一、会计核算的基本知识 85

第二篇 会计核算 85

（三） 会计核算的内容是什么？ 86

（四） 什么是会计对象？ 86

（五） 会计的任务是什么？ 87

（六） 会计科目和帐户的概念是什么？ 87

（七） 什么是会计帐户的对应关系？ 88

（八） 会计帐户如何分类？ 88

（九） 会计凭证的意义是什么？如何分类？ 89

要求？ 90

（十） 原始凭证内容填制和审核有哪些 90

些要求？ 91

（十一） 记帐凭证的填制和审核有哪 91

（十二） 会计帐簿如何设置、登记和核算？ 92

（十三） 什么是记帐方法？ 93

（十四） 什么是借贷记帐法？ 94

（十五） 什么是增减记帐法？ 95

（十六） 什么是资金收付记帐法？ 96

（十七） 记帐规则有哪些？ 97

（十九） 什么是现金？现金收支业务包括哪些内容？如何管好？ 99

二、货币资金核算 99

（十八） 货币资金核算的意义是什么？ 99

（二十） 现金核算的主要内容包括哪些？ 101

（三十一）什么是银行存款？它有哪些种类？ 102

（二十二）银行存款应如何设置科目进行业务核 104

算？ 104

（二十三）企业银行存款明细帐的登记应注意哪 104

些？ 104

（二十四）银行存款收支及余额如何核对？ 105

（二十五）出纳人员管理银行存款的职责是什 106

么？ 106

（二十六）银行存款收、付业务应坚持哪些原 107

则？ 107

（二十七）流动资金借款如何核算？ 108

（二十八）专用借款如何核算？ 108

三、工资核算 110

（二十九）工资总额的构成包括哪些？ 110

（三十） 企业如何核算计时工资？ 111

（三十一）企业如何核算计件工资？ 113

（三十二）如何计算经常性奖金与工资性津 114

贴？ 114

（三十三）工资结算包括哪些内容？如何核 114

算？ 114

（三十四）工资分配如何分类核算？ 115

（三十五）对工资分配的核算如何进行？ 116

（三十六）工资附加费如何分类核算？ 117

（三十七）浮动工资如何核算？ 118

（三十八）工资基金如何核算？ 119

四、固定资金核算 120

（三十九）固定资金核算的任务有哪些？ 120

（四十） 集体企业固定资金主要应设置哪些帐 120

户？ 120

（四十一）如何进行固定资金的增减核算？ 120

（四十二）如何进行国家扶持资金——固定资金的核算？ 121

和手续？ 122

（四十三）企业固定资产增加时应办理那些凭证 122

（四十四）如何设置固定资产卡进行明细分类核 123

算？ 123

（四十五）固定资产增减的核算应设置哪些会计科 126

目？ 126

（四十六）用自筹资金购置和购建固定资产核算的 127

帐务如何处理？ 127

（四十七）用基建拨款购置和购建固定资产核算的 128

帐务如何处理？ 128

帐务如何处理？ 129

（四十八）用专项借款购置和购建固定资产核算的 129

（四十九）固定资产盘盈帐务如何处理？ 130

（五十） 企业对原有固定资产改建和扩建而增加 131

的固定资产，在核算办法上如何 131

区别对待？ 131

（五十一）有偿无偿调入固定资产的核算如何进行 132

帐务处理？ 132

（五十二）固定资产报废怎样核算？ 132

（五十三）固定资产调出怎样进行核算？ 133

（五十四）固定资产盘亏如何进行核算？ 134

（五十五）租出固定资产如何核算？ 135

（五十六）什么是固定资产折旧的使用年限 135

法？ 135

（五十七）怎样用工作量法计算固定资产折 137

旧？ 137

（五十八）怎样用运输里程法计算固定资产折 137

旧？ 137

旧？ 138

（六十） 交通运输企业营运车辆如何计算折 138

（五十九）如何进行固定资产折旧的总分类核 138

算？ 138

（六十一）装卸机械如何计算折旧？ 139

（六十二）营运车辆和装卸机械如何计算大修理基金？ 139

（六十三）轮胎分次摊销的好处是什么？ 140

（六十四）计算轮胎价值摊销率有哪三种方 140

法？ 140

（六十五）固定资产大中小修理如何核算？ 141

五、材料核算 143

（六十六）材料核算的任务是什么？ 143

（六十七）对材料如何进行分类？ 143

（六十八）材料如何按实际成本核算？ 146

（六十九）材料按计划成本核算与按实际成本核算有什么不同？ 147

（七十） 材料收入凭证有哪些？ 147

（七十一）材料发出凭证有哪些？ 148

（七十二）企业采购原材料如何核算？ 150

（七十三）按计划成本核算如何设置“材料采购”和“材料成本差异”两个帐户？ 151

（七十四）收入材料如何按计划成本进行总分类核算？ 152

（七十五）仓库材料核算有哪些种计价方法？ 154

（七十六）委托加工材料如何核算？ 155

（七十七）周转材料如何核算？ 157

（七十八）怎样进行材料盘盈盘亏的核算？ 159

（七十九）低值易耗品如何核算？ 161

（八十） 低值易耗品摊销方法主要有几种？ 162

（八十一）出租出借的包装物有几种摊销方 164

法？ 164

（八十二）出租、出借包装物如何核算？ 165

六、成本核算 166

（八十三）成本核算的对象是什么？ 166

（八十四）如何选择成本计算方法？ 167

（八十五）什么是产品成本计算的品种法？ 169

（八十六）什么是产品成本计算的分批法？ 169

（八十七）什么是产品成本计算的分步法？ 172

（八十八）什么是分步法的逐步结转方式？ 172

（八十九）什么是分步法的平行结转方式？ 175

（九十） 什么是产品成本计算的分类法？ 178

（九十一）什么是产品成本计算定额比例法？ 180

（九十二）什么是产品成本计算的定额法？ 183

（九十三）什么是生产费用？ 186

（九十四）生产费用如何分类？ 187

（九十五）如何进行生产费用的总分类核算及明细分类核算？ 192

（九十六）怎样归集生产费用？ 194

（九十七）什么是生产费用的分配及其基本方 195

法？ 195

（九十八）生产费用常用的分配方法有哪几 196

种？ 196

（九十九）怎样进行材料费用的归集和分配？ 198

（一○○）工资及职工福利基金如何归集和分 199

配？ 199

（一○一）车间经费与企业管理费如何归集与分 200

配？ 200

（一○二）废品损失如何归集与分配？ 201

（一○三）辅助生产费用如何归集与分配？ 204

（一○四）完工产品和在产品之间费用如何分 207

配？ 207

（一○五）如何对商品流通费进行核算？ 211

（一○六）如何对营业成本进行核算？ 217

（一○七）批发商品核算的要求是什么？ 221

（一○八）批发企业向同城购进商品如何核 222

算？ 222

算？ 223

（一○九）批发企业向异地购进商品如何核 223

（一一○）批发企业如何进行在途商品的明细分 224

类核算？ 224

（…）批发企业购进商品中拒付、拒收业务 226

如何核算？ 226

（一一二）批发企业对购进商品溢余和短缺如何 228

核算？ 228

（一一三）批发企业进货退出和进货退补价如何 229

核算？ 229

（一一四）如何对批发商品储存进行核算？ 230

（一一五）对零售商品购进如何核算？ 234

（一一六）零售商品购进发生溢余、短缺如何核 237

算？ 237

（一一七）零售商品的储存如何核算？ 239

（一一八）如何对运营支出进行核算？ 246

（一一九）如何对建安成本进行核算？ 248

七、产成品、销售（经营）收入、财务成果的核算 252

（一二○）产成品核算的内容和任务是什么？ 252

（一二一）产成品核算的会计凭证有几种？ 253

（一二二）如何进行产成品的明细分类核算？ 254

（一二三）产成品如何按实际成本计价进行总分类核算？ 256

（一二四）产成品如何按计划成本计价进行总分类核算？ 257

（一二五）如何进行产成品清查和处理的核 259

算？ 259

（一二六）销售核算的内容和任务是什么？ 262

（一二七）销售核算应设置哪些帐户？ 262

算？ 263

（一二八）如何进行产品销售的明细分类核 263

（一二九）如何进行产品销售的总分类核算？ 266

（一三○）如何进行批发商品销售的核算？ 269

（一三一）如何进行零售商品销售的核算？ 273

（一三二）交通运输企业营运收入包括哪些？ 276

（一三三）交通运输企业使用哪些收入凭证？如何管理？ 276

（一三四）营运收入如何核算？ 278

（一三五）如何进行建安收入的核算？ 279

（一三六）如何进行销售税金的核算？ 282

（一三七）工业企业的利润如何核算？ 284

（一三八）如何进行商业企业的利润核算？ 286

（一三九）如何对运输企业的利润进行核算？ 288

（一四○）如何进行建筑安装企业的利润核 289

算？ 289

（一四一）如何进行利润分配的核算？ 290

八、专用基金核算 294

（一四二）专用基金核算的内容有哪些？ 294

（一四三）更新改造基金如何核算？ 294

（一四四）大修理基金如何核算？ 299

（一四五）福利基金如何核算？ 301

（一四六）职工奖励基金如何核算？ 302

（一四七）提留生产发展基金如何进行帐务处 303

理？ 303

（一四八）分红基金如何核算？ 303

（一四九）新技术开发基金如何核算？ 304

（一五○）专项拨款有哪些？应怎样核算？ 304

（一五一）挖潜革新改造拨款如何核算？ 304

（一五二）新产品试制费拨款如何核算？ 305

（一五四）大修理借款如何核算？ 307

（一五三）专用借款的核算有哪些？ 307

（一五五）小型技措借款如何核算？ 308

（一五六）出口专项借款如何核算？ 310

九、会计报表 312

（一五七）会计报表的作用有哪些？ 312

（一五八）会计报表编制的要求有哪些？ 314

（一五九）会计报表有哪些种类？ 315

（一六○）资金表的结构是怎样组成的？ 316

（一六一）资金表如何编制？ 317

（一六二）利润表的结构如何？ 319

（一六三）利润表是如何编制的？ 320

（一六四）商业企业利润表的编制有什么不 321

同？ 321

（一六五）专用基金增减表的结构如何？ 321

（一六六）商品产品成本表是如何组成的？ 322

（一六七）商品产品成本表是如何编制的？ 322

（一六九）商品流通费用表的结构如何？ 323

（一六八）交通运输和建筑安装企业的成本表是如何编制的？ 323

（一七○）资金表内的固定资金、定额流动资金、 324

其他流动资金、专项资金占用和来源 324

如何分析？ 324

（一七一）流动资金周转天数、周转次数如何核 326

算？ 326

（一七二）每百元工业总产值占用流动资金如何分析？ 327

（一七三）如何分析每百元销售收入占用流动资 329

金？ 329

（二） 如何认识我国社会主义税收的 331

特征 331

性质？ 331

第三篇工商税收 331

（一） 什么是税收？它具有哪些基本特 331

一、税收的一般知识 331

（三） 我国社会主义税收有哪些职能作 332

用？ 332

（四） 税收与财政有何关系？ 333

（五） 税与费有什么区别？ 334

（六） 税务罚款与罚金有什么区别？ 335

（七） 我国公民为什么要履行纳税义务？ 335

（八） 什么是税收制度？它包括哪些内 336

容？ 336

（九） 我国税收制度建立的原则是什么？ 337

（十） 税收制度的构成要素是什么？ 337

（十一） 什么是从价税和从量税？ 340

（十二） 什么是实物税和货币税？ 340

（十三） 我国社会主义税收存在的客观必然性 341

是什么？ 341

（十四） 什么是产品税？它有什么特点？ 342

二、产品税 342

（十五） 产品税的纳税人是怎样规定的？ 343

（十六） 产品税的征税对象是怎样规定 343

的？ 343

（十七） 产品税的税目和税率是如何设置 343

的？ 343

（十八） 产品税的纳税环节和计税依据 354

是怎样规定的？ 354

（十九） 产品税的纳税地点是如何规定的？ 355

（二十） 怎样计算缴纳产品税？ 356

（二十一）产品税的减免是如何规定的？ 357

（二十二）对带包装物的产品如何征税？ 358

（二十三）对新产品减免税的条件是什么？ 358

（二十四）什么是“三废”产品？对“三废”产品如何减免税？ 359

（二十五）工业企业自产自用的产品如何征 360

税？ 360

（二十六）组成计税价格有几种计算公式？ 360

应该怎样处理？ 361

品税？销售等外品、次品、副产品 361

（二十七）企业收取的价外补贴，是否要并人 361

销售收入内纳税？ 361

（二十八）工业企业销售下脚废料是否免征产 361

（二十九）产品税的纳税地点是如何规定的？ 362

（三十） 委托加工与自制产品怎样区别征 362

税？ 362

（三十一）如何办理出口产品的免税和退税？ 362

三、增值税 364

（三十二）什么是增值税？ 364

（三十三）增值税的纳税人和征税范围有哪 365

些？ 365

（三十四）增值税的税目、税率是怎样设置 365

的？ 365

（三十五）增值税的计税依据是怎样规定的？ 374

（三十七）增值税的计税销售收入包括哪几 376

项？ 376

（三十六）增值税的纳税环节是如何规定的？ 376

（三十八）增值税的扣除项目有哪些？ 377

（三十九）扣除项目金额的计算有何具体规 379

定？ 379

（四十） 扣除项目的扣除税率是怎样规定 379

的？ 379

（四十一）增值税的减免税规定有哪些？ 380

的？ 382

（四十二）增值税的出口产品的退税是如何规定 382

（四十三）什么是“扣税法”？ 383

（四十四）销售成本实耗扣税法是怎样具体运用 384

的？ 384

（四十五）什么是“价税分流购进扣税法”？ 388

（四十六）实行增值税的企业对外加工修理、让售材料如何征税？ 394

四、营业税 395

（四十七）什么是“营业税”？它有何特点？ 395

的？ 396

（四十九）营业税的税目、税率是怎样规定 396

（四十八）营业税的征收范围和纳税人有哪 396

些？ 396

（五十） 营业税的纳税环节和计税依据是如何 398

规定的？ 398

（五十一）纳税人兼有不同经营收入的，应如何 398

确定适用税率？ 398

（五十二）营业税的纳税地点有哪些具体规 398

定？ 398

（五十三）营业税的减税免税是怎样规定的？ 399

（五十四）对商业批发与零售业务如何划分征收 400

营业税？ 400

（五十五）工业企业让售原材料如何征税？ 401

（五十六）工矿企业接受委托加工产品、代垫原 401

材料、辅料的如何纳税？ 401

（五十七）商业企业经营代购代销业务的收入如何计算交纳营业税？ 401

（五十八）工业企业和商业批发企业批发商品时有哪些需要代扣代交营业税？如何代扣代交？ 402

（六十） 盐税的纳税人和征收范围有哪些？税率怎样规定的？ 404

（五十九）什么是盐税？它有什么特点？ 404

五、盐税 资源税 404

（六十一）盐税税额是怎样计算的？ 405

（六十二）盐税有哪些减免规定？ 405

（六十三）什么是资源税？开征资源税有什么意 406

义？ 406

（六十四）资源税的纳税人、计税依据和税率是 406

怎样规定的？ 406

（六十五）缴纳资源税的企业，自产自用应税资源税产品如何征税？ 408

（六十六）资源税有哪几项减免税规定？ 408

六、集体企业所得税 409

（六十七）什么是集体企业所得税？它的纳税人是怎样规定的？ 409

（六十八）集体企业所得税的计税依据和计算公式是怎样的？ 409

（六十九）集体企业所得税的税率是如何规定 411

的？ 411

（七十） 如何计算所得税？ 412

（七十二）集体企业所得税有哪些减免税规 414

定？ 414

的？ 414

（七十一）集体企业所得税的纳税地点是怎样规定 414

（七十三）划分集体企业固定资产和低值易耗品的 415

标准是什么？ 415

（七十四）集体企业批准报废固定资产所发生的溢 415

余和损失，以及固定资产盘盈、盘亏， 415

在计算所得税时如何处理？ 415

修理费用？ 416

（七十六）集体企业怎样区别列支大修与中小 416

低值易耗品？ 416

（七十五）集体企业在计算所得额时，应如可摊销 416

（七十七）集体企业补交以前年度的产品税、 417

增值税、营业税，为什么不能 417

在本年度列支？ 417

（七十八）集体企业上缴的主管部门行政管理费 418

应如何列支？ 418

（七十九）集体企业职工福利基金的提取标准和 418

使用范围是怎样规定的？ 418

集体所得税之前归还？ 419

（八十） 集体工业企业有哪些贷款可以在缴纳 419

（八十一）对集体企业使用新增利润还贷应注意 420

哪些问题？ 420

七、集体企业奖金税 421

（八十二）什么是集体企业奖金税？纳税人和应纳奖金税的范围是怎样规定的？ 421

（八十三）奖金税的税率是如何规定的？ 422

（八十四）集体企业奖金税的纳税期限是怎样规定的？ 422

（八十五）哪些资金免征奖金税？ 422

（八十七）集体企业奖金税的税额如何计算？ 423

标准工资如何计算？ 423

（八十六）集体企业计算缴纳奖金税的职工 423

八、烧油特别税、建筑税 425

（八十八）什么是烧油特别税？其特点如何？ 425

（八十九）烧油特别税的纳税人和纳税范围是哪 425

些？ 425

（九十） 烧油特别税采用什么税率？如何计算 426

应纳税额？ 426

（九十一）什么是建筑税？它的特点是什么？ 427

（九十三）建筑税的税率是如何规定的？ 428

（九十二）征收建筑税的资金来源包括哪些范 428

围？ 428

（九十四）建筑税的纳税地点是怎样规定的？ 429

（九十五）建筑税有哪些免税规定？ 430

九、个人收入调节税 430

（九十六）什么是个人收入调节税？有何特 430

点？ 430

（九十七）个人收入调节税的征税范围和纳税人，代征人是如何规定的？ 431

的？ 432

（九十八）个人收入调节税的税率是如何规定 432

（九十九）承包兑现的个人收入调节税如何计 433

算？ 433

（一○○）个人收入调节税可对哪些收入免税？ 433

十、印花税 434

（一○一）什么是印花税？纳税义务人和征税 434

范围是怎样规定的？ 434

（一○二）印花税税率是怎样规定的？如何计算 435

缴纳印花税？ 435

（一○四）如何购买、使用印花税票？ 436

（一○三）哪些凭证免纳印花税？ 436

十一、其他各税 437

（一○五）什么是城市维护建设税？主要内容是什么？ 437

（一○六）什么是房产税？它的征收范围和纳税人是怎样规定的？ 438

（一○七）房产税的计税依据和税率是怎样 439

规定的？有哪些减免税规定？ 439

（一○八）什么是车船使用税？它的征收范围、 439

纳税人和税率是如何规定的？ 439

（一○九）车船使用税有哪些免税规定？ 440

（一一○）什么是土地使用税？它的征收范围和 441

纳税人是怎样规定的？土地使用税的 441

计税依据和税率是怎样规定的？ 441

（一一一）土地使用税有哪些减免规定？ 442

十二、税收征收管理 442

（一一二）什么是税务登记？怎样办理开业、 442

变更、停业税务登记？ 442

定？ 444

（一一三）什么是纳税鉴定？怎样办理纳税鉴 444

（一一四）怎样进行纳税申报？ 445

（一一五）超过纳税申报期限如何处理？ 445

（一一六）税款征收有几种方式？ 446

（一一七）纳税企业的会计帐册、会计报表、 448

记帐凭证需要保存几年？ 448

（一一八）企业的发票如何加强保管、领用、 448

销号的管理？ 448

意见分歧，应怎么办？ 450

（一二○）纳税人在征税问题上与税务机关发生 450

（一一九）怎样申请减免税？ 450

（一二一）纳税错交了税，如何办理退补手 451

续？ 451

（一二二）什么是税务违章？它有几种不同情 452

况？ 452

（一二三）怎样处理税务违章案件？ 453

（一二四）怎样确定偷、抗税罪？ 454

征收和免收的范围有哪些？ 455

十三、基金 455

（一二五）什么是国家能源交通重点建设基金？ 455

（一二六）国家能源交通重点建设基金的征集率 456

和计算依据是怎样规定的？ 456

（一二七）国家预算调节基金的缴纳人和征收 457

范围是怎样规定的？ 457

（一二八）征集国家预算调节基金的计算办法 458

是怎样的？ 458

（一二九）哪些收入可以免征国家预算调节基 459

金？ 459

附录 461

1．中华人民共和国会计法 461

2．财政部制定的《城镇集体工业企业财务管理办法》 467

3．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 491

4．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 495

施行细则 495

后记 505