转帐结算手册PDF电子书下载

目录 1

一、国务院办公厅转发中国人民银行关于改革银行 1

结算报告的通知 1

二、关于改革银行结算的报告 2

三、改革银行结算宣传提纲 8

四、中国人民银行关于颁发《银行结算办法》和 17

《银行结算会计核算手续》的通知 17

五、银行结算办法 19

六、中国人民银行关于恢复异地托收承付结算方式 37

的通知 37

附录：中国人民银行异地托收承付结算办法（1984年） 38

七、银行结算规定简表 48

八、银行结算业务收费表 52

（一）银行汇票结算程序图 53

九、办理转帐结算程序图解 53

（二）商业汇票结算程序图 54

1．商业承兑汇票结算程序图 54

2．银行承兑汇票结算程序图 55

3．商业承兑汇票贴现程序图 56

4．银行承兑汇票贴现程序图 57

（三）银行本票结算程序图 58

1．不定额银行本票程序图 58

2．定额银行本票程序图 59

（四）支票结算程序图 60

1．转帐支票 60

（1）由签发人交收款人办理转帐 60

（2）由签发人交本开户银行办理转帐 60

2．定额支票 61

（五）汇兑结算程序图 62

1．委托收款 63

（六）委托收款结算程序图 63

2．三方交易、直达结算 64

3．代办发货 65

4．代理收货 66

十、银行结算凭证格式 67

十一、转帐结算凭证处理程序图解 136

（一）转帐支票结算处理程序（由收款人提交银 136

行） 136

（二）转帐支票结算处理程序（由签发人提交银 138

行） 138

（三）银行汇票结算处理程序  140

（四）商业承兑汇票结算处理程序（邮划收款） 142

（五）商业承兑汇票结算处理程序（电划收款） 144

（六）商业承兑汇票贴现处理程序（邮划收款） 146

（七）商业承兑汇票贴现处理程序（电划收款） 148

（八）银行承兑汇票结算处理程序 150

（九）银行承兑汇票贴现处理程序 152

（十）银行定额本票处理程序 154

（十一）定额支票到信用社办理兑付处理程序 156

（十二）定额支票到银行兑付（或购买商品）处 157

理程序 157

（十三）银行本票结算（不定额）处理程序 158

（十四）汇兑结算（信汇）处理程序 160

（十五）汇兑结算（电汇）处理程序 162

（十六）委托收款结算处理程序（邮划） 164

（十七）委托收款结算处理程序（电划） 166

（十八）异地托收承付结算处理程序（邮划） 168

（十九）异地托收承付结算处理程序（电划） 170

十二、填写转帐结算凭证注意事项 172

3．结算办法 175

2．结算制度 175

（一）综合部分 175

十三、转帐结算有关名词解释 175

1．结算 175

4．结算任务 176

5．结算原则 176

6．结算纪律 176

7．结算责任 176

8．结算管理体制 177

9．结算中心 178

10．资金清算 178

11．清算中介 178

13．组织结算 179

14．办理结算……………………………………………179 179

12．结算管理 179

15．现金结算 180

16．现金管理 180

17．转帐结算 181

18．同城结算  181

19．异地结算 181

20．县内结算 181

21．商业信用 182

22．银行信用 182

23．信用流通工具 182

24．票据 183

25．期票 183

26．信用卡 183

30．有价凭证证券 184

29．票款 184

31．要式凭证（证券） 184

27．票据行为 184

28．票面额 184

32．背书 185

33．背书人 185

34．被背书人 185

35．背书转让 185

36．记名背书 185

37．背书连续 185

38．收款人 186

39．出票人………………………………… 186

40．债权人 186

41．债务人 186

42．追索权 186

43．票据交换 186

44．约时进帐 186

49．辅助帐户 187

48．基本帐户 187

45．收妥抵用 187

47．结算帐户 187

46．支付能力 187

50．专用帐户 188

51．临时存款户 188

52．透支 188

53．印鉴 188

54．预留印鉴 188

55．传票 189

56．结算凭证 189

57．支款凭证 189

58．收款凭证 189

59．付款通知 189

64．付款期 190

63．签发日期 190

65．逾期凭证 190

61．进帐单 190

60．收款通知 190

62．逾期票据 190

66．结算金额起点 191

67．退票 191

68．冻结 191

69．挂失 191

70．协助防范 191

71．冒领 192

72．查询 192

73．查复 192

74．结算监督 192

75．结算纠纷 192

79．伪造 193

81．扣款 193

80．变造 193

76．仲裁 193

78．强制划款 193

77．仲裁机关 193

82．赔偿金 194

83．结算罚款 194

84．结算资金 194

85．债权 194

86．债务 194

87．赊销 194

92．例假日 195

91．头寸 195

93．到期日和逾期 195

89．拆借 195

88．预付 195

90．银根 195

（二）银行汇票和汇兑部分 196

94．银行汇票 196

95．填明“现金”字样的汇票 196

96．有缺陷的银行汇票 196

97．银行汇票委托书 196

98．银行汇票解讫通知 196

103．全额兑付 197

107．省辖联行往来 197

105．多余金额 197

104．实际结算金额 197

106．多余款收帐通知 197

101．兑付银行 197

100．兑付 197

99．签发银行 197

102．兑付地点 197

112．汇款人  198

115．汇票金额起点 198

114．汇款金额 198

113．汇款人指定人员 198

111．跨系统银行 198

110．不能签发银行汇票的银行 198

109．代理行 198

108．县辖联行往来 198

116．分次支取 199

117．转汇 199

118．不得转汇 199

119．全国联行往来 199

120．取款通知 199

121．留行待取 199

127．信汇 200

126．汇兑 200

128．电汇 200

122．解付 200

124．压数机 200

123．应解汇款临时存款户 200

125．退款 200

129．信、电汇凭证 201

130．汇出行 201

131．汇入行 201

132．退汇……………………………………… 201

133．主动办理退汇 201

（三）商业汇票、本票部分 201

134．商业汇票 201

137．商业承兑汇票 202

138．银行承兑汇票 202

136．银行承兑 202

135．商业承兑 202

139．签发人 203

140．承兑人 203

141．承兑申请人 203

142．商业汇票承兑期限 203

143．无商品交易的汇票 203

144．无条件支付票款 204

145．承兑协议 204

146．承兑手续费 204

147．贴现 204

148．转贴现 204

149．再贴现 204

150．贴现银行 204

155．银行本票申请书 205

154．定额银行本票 205

156．银行本票申请人 205

152．银行本票 205

151．贴现率 205

153．不定额银行本票 205

157．代办签发 206

158．代办兑付 206

（四）支票部分 206

159．支票 206

160．现金支票 206

161．转帐支票 206

162．空头支票 206

165．抵押支票 207

167．背书转让支票 207

166．代签支票 207

164．远期支票 207

163．空白支票 207

168．涂改支票 208

169．冒领支票 208

170．逾期支票 208

171．预留银行印鉴之一 208

172．与预留印鉴不符的支票 208

173．支票签发日期 209

174．支票付款期 209

175．支票领用单 209

176．空头支票罚款 209

177．挂失支票 209

181．定活两便储蓄 210

180．不挂失 210

179．不记名 210

178．定额支票 210

182．超过结算期的定额支票 211

183．兑付定额支票 211

（五）委托收款、托收承付部分 211

184．委托收款 211

185．邮寄委托收款 211

186．电寄委托收款 211

187．托收承付 212

188．邮寄托收承付 212

189．电寄托收承付 212

190．发运证件 212

191．交易单证 212

194．部分拒付 213

195．无款支付 213

192．拒绝付款 213

193．全部拒付 213

196．提前付款 214

197．拒绝付款理由书 214

198．逾期付款 214

199．逾期不退回单证 214

200．三方交易直达结算 214

203．批发单位 215

204．销货单位 215

202．代理收货 215

201．代办发货 215

205．购货单位 216

206．代办发货单位 216

207．代理收货单位 216

208．结算贷款 216

209．结算贷款折扣率 216

212．扣款顺序 217

210．逾期结算贷款 217

211．排队扣款 217

（六）其他部分 218

213．出租、出借帐户 218

214．套取银行信用 218

215．延误、积压结算凭证 218

216．截留结算资金 218

217．挪用结算资金 219

218．未收妥款项 219

219．未办理汇款的汇款回单 219

220．拒绝受理客户和他行正常结算业务 219

221．因不获付款而遭退票 219

222．连带责任 220

223．本人身份证件 220

224．邮政汇款 220

228．法人 221

229．持票人 221

225．商品交易 221

227．交易合同 221

226．劳务费用 221

230．结算业务手续费 222

231．结算业务邮电费 222

232．结算凭证工本费 222

233．结算凭证格式、联次、颜色 223

234．金融系统 223

235．中国人民银行 223

236．专业银行 223

237．其他金融机构 223

2．银行转帐结算的性质是什么？ 225

1．制定新结算办法的主要指导思想是哪些？ 225

（一）综合部分 225

十四、转帐结算有关问题解答 225

3．当前银行办理转帐结算的主要任务是什么？ 226

4．新结算办法规定了哪些原则？为什么取消了钱货两清，维护收付双方正当权益的原则？ 226

5．怎样理解“恪守信用，履约付款”？ 227

6．怎样理解“谁的钱进谁的帐，由谁支配”？ 227

7．为什么规定银行不垫款？ 228

8．什么是结算纪律？它和结算原则的关系如何？ 228

9．现行的银行结算方式都有哪些种类？ 229

10．办理结算的客户应遵守哪些结算纪律？ 229

11．结算单位违反结算办法规定怎样处理？ 229

12．银行违反结算办法有关规定应怎样处理？ 230

13．银行办理结算主要监督哪些项目？ 231

14．怎样区分结算中的有关责任？结算中发生纠纷怎样解决？ 232

权？ 233

15．银行怎样在结算中维护结算单位资金的自主支配 233

16．什么是结算管理？新结算办法的结算管理有哪些改进？ 234

17．当前为什么要强调结算管理？ 235

18．结算管理的主要内容和方法有哪些？ 236

19．银行应怎样管理结算帐户？ 238

20．单位办理转帐应注意哪些事项？ 239

21．什么是结算制裁？目前结算制裁有哪些？ 240

（二）银行汇票… 241

22．银行汇票有哪些基本特点？它同传统的银行汇票和汇兑结算有哪些区别？ 241

23．银行汇票适用于哪些款项结算？ 241

24．哪些单位、个人可以申请办理和受理银行汇票？ 242

25．哪些银行和金融机构可以签发、解付银行汇票？ 242

26．在不能签发银行汇票的银行和金融机构开户的单位和个人要求使用银行汇票时怎么办？ 242

27．申请使用银行汇票要办理哪些手续？ 242

30．银行汇票能否支取现金？汇款人需要在汇入地使用现金怎么办？ 243

29．银行汇票的付款期是如何规定的？ 243

28．银行汇票的金额起点是多少？ 243

31．汇款人需要在汇入地分批付款时怎么办？ 244

32．汇款人在汇入地买不到所需商品，需要转汇时怎么办？ 244

33．为保证安全，汇款人要求持票人在汇入地不得转汇时怎么办？ 244

34．银行汇票的持票人在办理结算时要注意哪些事 244

项？ 244

35．收款人收到银行汇票需要审查哪些内容？ 245

36．收款人在办理转帐时填错实际结算金额怎么办？ 245

37．收款人如果需要将票款转移给其他收款人时，怎样办理转让？………… 245

38．什么是跨系统银行汇票？对跨系统银行汇票怎样处理？ 246

39．银行汇票在汇入地按实际金额结算款项后，多余金额怎样转回汇款入帐户？如果汇款人不在银行开户怎样处理？ 246

40．因汇票超过付款期或其他原因要求退歉时，应怎样办理？ 247

41．如不慎遗失银行汇票怎样办理挂失？ 247

42．已挂失的银行汇票，付款期满在一个月未被冒领，款项怎样转回汇款人帐户？ 247

式？ 248

44．商业汇票的使用范围是怎样规定的？ 248

（三）商业汇票 248

43．商业汇票的基本特点有哪些？它有哪几种承兑方 248

45．签发商业汇票的依据是什么？它有哪些基本规 249

定？ 249

46．商业汇票适用范围如何？ 249

47．为什么签发商业汇票必须以商品交易为基础？ 249

48．哪些单位可以使用商业汇票？ 250

49．商业汇票对承兑人规定了什么责任？ 250

50．商业汇票的承兑期限是如何规定的？付款人要求分期付款，应如何签发商业汇票？ 250

51．清理拖欠贷款是否可以使用商业汇票？ 251

52．商监承兑汇票与银行承兑汇票有哪些区别？ 251

53．商业承兑汇票的签发、承兑手续是如何规定的？ 251

55．商业汇票到期前，对付款人规定了什么要求？到期日付款人帐户存款余额不能支付票款，银行应如何处理？ 252

54．对将要到期的商业承兑汇票，收款人怎样办理？付款人怎样办理？ 252

56．商业承兑汇票在票款结算中，交易双方开户银行都起什么作用？ 253

57．企业签发商业承兑汇票应使用哪些会计科目？ 254

58．购货人先收到商品，后签发商监承兑汇票或先签发商业承兑汇票，后收到商品的核算手续应如何处理？ 254

59．销货人先发出商品签发商业承兑汇票或销货人发出商品，后收到购货人签发的商业承兑汇票的核算手续应如何办理？ 255

60．付款人商业承兑汇票到期支付票款时怎样核 257

算？ 257

61．收款人按期收到票款时怎样核算？ 257

62．遗失商业承兑汇票和要求注销未使用的商业承兑汇票时，应怎样处理？ 258

63．银行承兑汇票有什么特点？承兑申请人为什么要与承兑银行签订承兑契约？ 258

64．办理银行承兑汇票，承兑申请人和承兑银行的权利和义务是什么？ 259

65．办理银行承兑汇票，承兑申请人需向开户银行办理哪些手续？ 260

66．银行承兑手续费怎样计算和收取？ 261

67．收款人于银行承兑汇票到期时应如何办理？ 261

68．银行承兑汇票到期，承兑申请人帐户无款或款不足支付票款时，承兑银行怎样办理？ 261

69．销货单位发出商品后签发银行承兑汇票，会计核算手续怎样办理？ 262

70．销货人发出商品，收到购货人签发的银行承兑汇 263

票，怎样办理转帐手续？ 263

71．购货人收到商品和签发银行承兑汇票时，会计核算手续怎样办理？ 264

72．购货人先签发银行承兑汇票，后收到商品，会计核算手续怎样办理？ 264

73．承兑申请人向开户银行交存银行承兑汇票款的核算手续怎样办理？ 265

74．企业遗失银行承兑汇票和要求注销未使用的银行承兑汇票时应怎样办理？ 265

75．贴现的期限是如何确定的？贴现金额是怎样计算 266

的？ 266

76．收款人持未到期的承兑汇票向银行申请贴现的手续应如何处理？ 266

（四）银行本票 267

77．银行本票有哪些特点？其适用范围有哪些？ 267

78．银行本票有哪些种类？是否记名？金额起点是怎样规定的？是否可以转让？ 268

79．银行本票的付款期限是怎样规定的？ 268

80．申请人需要使用银行本票应怎样办理？对需支取现金的银行本票应怎样办理？ 268

84．哪些银行、金融机构可以办理银行本票的签发和兑付？ 269

定？ 269

81．收款人收到银行本票应审查哪些内容？怎样办理入帐手续？ 269

82．客户持超过付款期或因其他原因未使用的银行本票要求退款时，应如何处理？ 269

83．遗失的银行本票是否可以挂失？都有哪些基本规 269

（五）支票 270

85．单位或个人使用现金支票时应注意些什么？ 270

86．付款人持转帐支票通过本开户银行向收款人办理转帐结算怎样办理？ 270

87．收款人受理转帐支票，应审查哪些内容？怎样 270

办理入帐？ 270

88．被背书人受理转让支票，应审查哪些内容？怎样办理入帐？ 271

89．支票的基本特点是什么？它有哪些种类？ 271

90．转帐支票的使用范围是怎样规定的？ 272

91．现金和转帐支票是否记名？它的金额起点是怎样规定的？ 272

92．现金、转帐支票的付款期限是怎样规定的？怎样计算？ 272

93．转帐支票是否可以转让？怎样转让？ 272

95．签发支票应注意哪些事项？ 273

94．银行对哪些单位允许使用转帐支票和现金支票？ 273

96．银行对使用支票做了哪些规定？什么情况下银行可以停止存款人使用支票？ 274

97．被银行停止使用支票的单位或个人需要支付款项怎么办？ 274

98．支票的背书指的是什么？什么情况下使用背书？ 274

99．转帐支票的背书转让指的是什么？怎样办理？目前允许背书转让的范围是哪些？ 274

100．存款单位或个人怎样向银行领取现金支票和转帐支票？ 275

101．支票结算在什么情况下银行可以退票？ 275

102．持票人不慎遗失现金支票或转帐支票，是否可以向银行申请挂失？ 275

103．存款人需要更换预留银行印鉴应怎样办理？ 276

104．定额支票有哪些特点？它与现金支票和转帐支票有哪些区别？ 276

105．定额支票有哪些用途？ 277

106．定额支票付款期怎样规定？是否记名？银行是否挂失？ 277

107．农副产品收购部门怎样向银行领取定额支票？ 277

110．商业、供销、税务等部门收到定额支票应如何到银行办理入帐？ 278

容？ 278

108．收款单位或个人持定额支票到银行或信用社兑付时怎样办理？ 278

109．收款单位或个人受理定额支票时，应审查哪些内 278

111．农民持已超过付款期的定额支票应怎样处理？ 279

112．收购单位对未用完的定额支票应怎样办理？ 279

（六）汇兑 279

113．银行汇兑结算是怎样一种结算方式？ 279

114．银行汇兑结算适用于哪些范围？ 279

115．银行汇兑结算方式有几种？它有哪些特点？ 279

116．哪些银行或其他金融机构办理信汇、电汇结算？ 280

117．哪些款项应采用信汇结算？哪些应采用电汇结 280

算？ 280

118．申请信汇、电汇怎样办理结算手续？ 280

121．款项汇往异地，需派人领取的怎样办理？ 281

120．款项直接汇到异地单位、个人帐户的怎样办理？ 281

119．在不能办理信、电汇结算的银行、金融机构开户的单位、个人怎样办理信、电汇结算？ 281

122．款项汇往异地后，需分次支取的怎样办理？ 282

123．款项汇往异地，需部分或全部领取现金的怎样办 282

理？领款人需携带哪些证件？ 282

124．款项汇往异地后，没买到所需商品，需要转汇怎样办理？ 283

125．汇款人办理信汇时，可附带哪些单证？电汇为什么不能附带？ 283

126．为了保证汇款安全，确定不得在汇入地转汇的款项怎样办理？ 283

127．什么是跨系统汇款？汇出银行怎样办理？ 283

128．收款人收到汇款的汇款通知需审查哪些内容？ 284

129．收款人收到非属本单位汇款或本单位无货可供的汇款怎样办理？可否主动转给其他单位？ 284

130．收款人见到异地采购人员携带汇款回单为什么不能作为汇款证明？应如何处理？ 284

134．委托收款结算适用范围有哪些？ 285

（七）委托收款和托收承付结算 285

133．什么是委托收款结算？它有哪些特点？ 285

132．留行待取的汇款在什么情况下汇入行可以主动 285

131．汇款人需要退汇时怎样处理？ 285

退汇？ 285

135．托收承付结算与委托收款结算比较，主要有哪些不同？ 286

136．委托收款和托收承付结算方式的付款期（承付期）是怎样规定的？如何计算？ 286

137．付款人对即将到期的委托收款和托收承付结算应怎样处理？ 287

138．付款人在付款（承付）期内提出部分或全部拒绝付款，怎样办理拒付手续？ 287

139．付款人存款帐户无款支付时怎么处理？ 288

140．什么是代办发货委托收款和托收承付结算？ 288

141．什么是代理收货委托收款或托收承付结算？ 289

142．收付双方办理委托收款发生纠纷应如何处理？ 289

143．委托收款结算银行为什么不承担监督拒付和扣款的责任？ 289

144．银行对付款人不能按期付款又不按时退回委托收款凭证的做了哪些规定？ 290

145．批发单位、销货单位、购货单位办理三方交易、直达结算怎样办理？ 290

于个体经济户和个人使用支票结算基本规定 291

附录： 291

中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行关 291

中国人民银行关于非银行金融机构办理银行承兑汇 292

票承兑和贴现问题的复函 292

中国人民银行转发国务院办公厅《关于制止预收、 293

预付货款的紧急通知》的通知 293

中国人民银行（会计司）关于执行新银行结算办法有关问题的通知 295

中国人民银行关于单位自印结算凭证的规定 297

中国人民银行辽宁省分行、中国工商银行辽宁省分 298

行、中国农业银行辽宁省分行、中国银行大连分行、 298

中国人民建设银行辽宁省分行印发《实行新结算办 298

法省内补充意见》的联合通知 298

辽字省支票管理暂行办法 301

辽宁省支票管理暂行办法实施细则（试行） 304

违反银行结算制度处罚规定 312