小工业企业会计全真模拟PDF电子书下载

一、会计人员到一个营业中的小工业企业应做的前期工作 1

（一）了解企业类型、注册资金及经营范围 1

（二）了解生产工艺 1

（三）了解内部员工及分配 1

（四）了解企业财务制度 1

（五）和原会计人员交接 2

二、处理交接后的经济业务 4

（一）日常业务 4

1．预支差旅费 4

2．收回应收货款 5

3．提现 6

4．领用原材料 7

5．销售货物并收取支票 8

6．半成品在车间之间的流转 10

7．办理银行汇票 11

8．用银行汇票购买原材料 13

9．报销药费 15

10．缴纳增值税、城建税、教育附加 17

11．购买印花税票 20

12．支付广告费 21

13．预收货款 23

14．报销差旅费（事先借款） 24

15．清理固定资产 26

16．用支票购买办公用品 28

17．车间领料 29

18．收前欠货款 30

19．以支票支付律师费 32

20．销售包装物 33

21．机修车间领料 35

22．以银行托收方式销售货物 36

24．以支票购买包装箱 40

23．发放职工生活困难补助 40

25．开现金支票提现金 42

26．商业承兑汇票贴现 43

27．预付报刊杂志费 44

28．交纳养路费 46

29．委托收款，交纳电费 47

30．出售固定资产 49

31．张成杰报销差旅费 50

32．接收捐赠机器 51

33．交纳水费 53

34．提现备发工资 55

35．备发工资 56

36．交纳电话费 57

37．预借差旅费 58

38．管理部门领用材料 59

39．提取现金 60

40．以预收货款方式销售货物 61

41．坏账收回 62

42．银行多余款项退回 63

43．赊购原材料 64

44．预付保险费 66

45．支付排污费 67

46．一车间领料 68

47．二车间领料 69

48．三车间领料 70

49．销售货物，收取支票 70

50．应收货款收回 72

51．已贴现票据到期支付 73

52．计提固定资产折旧 74

53．盘存原材料 75

54．支付招待费 76

55．支付节日慰问费 78

56．摊销无形资产 79

57．银行利息收入 80

58．支付借款利息 81

59．摊销各种费用 82

60．计提坏账准备 83

61．分配本月工资 84

62．计提福利费 85

63．处理盘盈盘亏材料 86

64．归还欠款 87

65．总务科领用备用金 88

66．缴纳车船税 89

67．支付汽油费 91

68．更正错误凭证 92

69．呆账处理 93

70．支付罚款 93

71．报销交通费 94

72．接受追加投资 95

73．购入固定资产 96

74．购买劳保用品 98

75．捐赠 100

76．支付装修费 101

77．辅助生产成本在各部门之间的结转 103

（二）月末结转 103

78．一车间制造费用结转 104

79．二车间制造费用结转 105

80．三车间制造费用结转 106

81．一车间半成品结转 106

82．二车间半成品结转 107

83．三车间成本汇总、成品入库 109

84．月末结转已销商品成本 110

85．计提税金 111

87．结转收入 112

86．计提税金 112

88．结转费用 113

89．结转其他业务收入 113

90．结转税金及成本 114

91．结转营业外支出、其他业务支出 114

92．结转营业外收入 115

（三）补记分录 115

93．结转固定资产清理 115

94．结转营业外支出 116

95．一车间领用丙材料用于乙产品生产 116

96．一车间半成品入库 117

三、登记账簿 118

（一）编制“T”型账户 118

（二）总账 123

1．科目汇总表 123

2．现金日记账 125

3．银行存款日记账 129

4．现金总分类账 133

5．银行存款总分类账 137

6．应收账款总分类账 139

7．其他应收款总分类账 141

8．无形资产总分类账 143

9．制造费用总分类账 145

10．辅助生产成本总分类账 147

11．基本生产成本总分类账 149

12．原材料总分类账 151

13．自制半成品总分类账 153

14．产成品总分类账 155

15．预收账款总分类账 157

16．应付账款总分类账 159

17．管理费用总分类账 161

18．产品销售费用总分类账 163

19．其他业务收入总分类账 165

20．待处理财产损溢总分类账 167

21．固定资产总分类账 169

22．累计折旧总分类账 171

23．固定资产清理总分类账 173

24．包装物总分类账 175

25．低值易耗品总分类账 177

26．资本公积总分类账 179

27．财务费用部分类账 181

28．应收票据贴现总分类账 183

29．应收票据总分类账 185

30．预提费用总分类账 187

31．坏账准备总分类账 189

32．待摊费用总分类账 191

33．营业外收入总分类账 193

34．营业外支出总分类账 195

35．实收资本总分类账 197

36．产品销售收入总分类账 199

37．应交税金总分类账 201

38．应付福利费总分类账 203

39．其他应交款总分类账 205

40．应付工资总分类账 207

41．本年利润总分类账 209

42．产品销售成本总分类账 211

43．其他业务支出总分类账 213

44．其他货币资金总分类账 215

45．财务费用总分类账 217

46．产品销售税金及附加总分类账 219

（三）明细账 221

1．其他应收款明细账 221

2．应收账款明细账 231

3．预收账款明细账 241

4．应付账款明细账 243

5．原材料、产成品半成品明细账 249

6．管理费用明细账 250

7．产品销售费用明细账 254

8．财务费用明细账 256

9．制造费用明细账 258

四、编制各种报表 263

（一）月份报表 263

1．国税报表 263

2．地税报表 268

（二）季报（地税） 274

（三）年度报表（地税） 276