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目录 1

第一篇　新税制总论 1

第一章　我国工商税制改革的历史进程 1

一、工商税制改革的酝酿和试点 1

二、工商税制改革总体设想的制定 4

三、涉外税制的建立 6

四、两步利改税的实施 13

五、税利分流的提出与试点 17

六、工商税制的全面改革 19

一、建立社会主义市场经济体制迫切要求改革税制 21

第二章　新税制的基本框架 21

二、新税制的指导思想与基本原则 22

三、新税制的基本内容 24

四、税制改革若干重要问题的政策原则 30

五、税收征管制度的改革 31

第二篇　流转税 32

第三章　增值税 32

一、增值税及其在我国的运用 32

二、增值税的纳税人 34

三、增值税的征税范围 35

四、增值税的税率 37

五、增值税的计税依据 38

六、增值税应纳税额的计算方法 39

七、增值税的小规模纳税人 41

八、增值税的减免规定 41

九、新旧税制衔接的几个问题 42

十、电力产品征收增值税的具体规定 44

十一、增值税的征收管理 46

附：基本法规与政策规定 58

中华人民共和国增值税暂行条例 58

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 61

增值税部分货物征税范围注释 65

增值税若干具体问题的规定 68

增值税专用发票使用规定（试行） 69

关于增值税会计处理的规定 73

第四章　消费税 77

一、消费税的概念、特点及其作用 77

二、消费税的纳税人 80

三、消费税的征税范围 80

四、消费税的税率（税额） 81

五、消费税的计税依据和计征方法 84

六、消费税的减免规定 87

七、消费税的征收管理 87

附：基本法规与政策规定 90

中华人民共和国消费税暂行条例 90

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 92

消费税征收范围注释 95

消费税若干具体问题的规定 102

关于消费税会计处理的规定 104

第五章　营业税 107

一、营业税的概念及历史沿革 107

二、营业税的纳税人 108

三、营业税的征收范围 108

四、营业税的税目、税率 112

五、营业税的计税依据和计算方法 115

七、营业税的减免规定 117

六、营业税的起征点 117

八、营业税的征收管理 118

附：基本法规与政策规定 120

中华人民共和国营业税暂行条例 120

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 122

营业税税目注释（试行稿） 126

关于营业税会计处理的规定 131

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业 132

适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 132

一、企业所得税的概念 133

二、企业所得税的纳税人 133

第六章　企业所得税 133

第三篇　所得税 133

三、企业所得税的征税对象 135

四、企业所得税的税率和税负 136

五、企业所得税准予从收入总额中扣除的项目 137

六、企业资产的税务处理 142

七、企业所得税的优惠规定 144

八、企业合并的商誉摊销 149

九、租赁资产的税务处理 151

十、所得税会计 157

十一、企业的纳税年度 160

十二、企业所得税收入和费用确认实现的基本原则及特例 160

十三、关联企业的征税办法 167

十四、企业所得税的征收管理 170

附：基本法规与政策规定 171

中华人民共和国企业所得税暂行条例 171

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 173

第七章　外商投资企业和外国企业所得税 181

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念 181

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人 183

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 184

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率和税负 185

五、外商投资企业和外国企业所得税的计算方法 189

六、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 204

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 209

附：基本法规与政策规定 209

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 212

第八章　个人所得税 227

一、对我国个人所得课税制度建设的回顾 227

二、对个人所得税法修改的必要性及主要内容 227

三、个人所得税的纳税义务人 228

四、个人所得税的征税对象 229

五、个人所得税的税率及税负 231

六、个人所得税的税收优惠政策 233

七、个人所得税的应纳税所得额的计算 235

八、个人所得税的征收管理 237

附：基本法规与政策规定 240

中华人民共和国个人所得税法 240

中华人民共和国个人所得税法实施条例 243

第四篇　资源税 248

第九章　资源税 248

一、资源税的概念 248

二、资源税的纳税人 249

三、资源税的征收范围 250

四、资源税的税目和税率 251

五、资源税的计税依据和计算方法 252

七、资源税的征收管理 254

六、资源税的减免 254

附：基本法规与政策规定 256

中华人民共和国资源税暂行条例 256

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 258

资源税若干具体问题的规定 278

第五篇地方税 280

第十章　地方税 280

一、地方税的改革方向 280

二、土地增值税 280

三、房产税 281

四、车船税 283

五、城乡维护建设税 285

六、城镇土地使用税 286

七、屠宰税的改革 289

八、遗产税 289

附：基本法规 290

中华人民共和国土地增值税暂行条例 290

第六篇　税收征收管理 292

第十一章　税收征收管理总论 292

一、《中华人民共和国税收征收管理法》基本内容 292

二、税务机关的职责 296

三、税收行政执法权限 298

四、税收征收管理相对人的权力和义务 302

五、税收开征、停征和税收优惠、退税、补税的办理 303

一、税务登记的意义 307

第十二章　税务登记 307

二、税务登记的申请和办理 308

三、税务登记的其他问题 312

第十三章　帐簿凭证管理 316

一、实行帐簿、凭证管理的意义 316

二、如何实行帐簿、凭证管理 318

三、帐簿、凭证管理的其他问题 326

第十四章　纳税申报 329

一、纳税申报的概念和意义 329

二、世界主要国家的纳税申报制度 330

四、纳税申报的内容 333

三、纳税申报的方法 333

五、延期申报的处理 335

第十五章　税款征收 337

一、税款征收的内涵 337

二、税款征收的方式 338

三、税款征收的程序和手续 341

四、核定应纳税额的几种情况和方式 343

五、关联企业不合理经济往来的税款征收措施 345

六、税收保全措施和强制执行措施的设置和运用 348

七、税款征收在时限、数量和减免上的规定 354

一、税务检查的意义 358

第十六章　税务检查 358

二、税务检查权 359

三、税务检查中相对人的权利、义务 365

四、税务案件调查的取证手段 366

五、税务检查证件和为被检查人保守秘密 368

第十七章　法律责任 369

一、法律责任的范围 369

二、对税务执法人员违法行为的处理 370

三、纳税人的法律责任 372

四、扣缴义务人的法律责任 379

五、税务代理人的法律责任 380

六、其他有关人员的法律责任 381

七、关于刑事法律责任 382

八、税务行政复议 383

九、税务行政诉讼 388

十、税务行政赔偿 392

十一、税务行政复议和行政诉讼案例 393

第十八章　文书送达 396

一、文书送达概述 396

二、文送达的范围 396

三、文书送达的签收 397

五、文书送达的确认 398

四、文书送达的方式 398

第十九章　其他税收征收管理规定与法规原文 400

一、税务代理人 400

二、税款征收期限的确定 400

三、税务检举和奖励 401

四、代扣、代收税款手续费 402

附：基本法规与政策规定 403

中华人民共和国税收征收管理法 403

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 409

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 417

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 418

中华人民共和国发票管理办法 420

中华人民共和国发票管理办法实施细则 424

税务行政复议规则 430

第七篇　国际税收 437

第二十章　国际税收关系 437

一、国际税收关系概说 437

二、国际税收协定 439

三、国际收入与费用的分配 448

四、国际税收发展动向 450

一、各国的税收管辖权 453

第二十一章　国际间双重课税与国际避税 453

二、国际间双重课税 456

三、避免重复征税的一般方法 460

四、国际避税 466

五、国际避税地 476

六、各国的反避税 483

附：有关协定 494

联合国《关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本》 494

OECD组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 506

税收职能 517

税收特征 517

税收 517

附录　重要名词解释 517

税收作用 518

税本 518

税源 518

税基 518

税收要素 519

课税主体 519

代扣代缴义务人 519

代收代缴义务人 519

税率 520

纳税环节 520

征税对象 520

税目 520

定额税率 521

比例税率 521

累进税率 521

名义税率 522

实际税率 522

税收负担率 522

边际税率 522

平均税率 522

零税率 523

计税依据 523

负税率 523

递减累进税率 523

直线累进税率 523

递增累进税率 523

计税标准 524

计税价格 524

起征点 524

免征额 524

退税 524

欠税 525

滞纳 525

偷税 525

税务违章 525

税务罚则 525

税式支出 525

抗税 526

避税 526

税种 526

税收分类 526

税收按课征环节分类 527

税收按征税对象分类 527

税收按税收支配权分类 528

税收按税负归宿分类 528

分税制 529

彻底分税制 529

不彻底分税制 529

定税率与配赋税 530

实物税与货币税 530

主体税与辅助税 530

从量税与从价税 531

价内税与价外税 531

一般税与目的税 531

对人税与对物税 532

税收负担 532

正税与附加税 532

经常税与临时税 532

税收占国民收入的比重 533

税收占财政收入的比重 534

税收占国民生产总值比重 534

税收负担转嫁 535

税负转嫁的因素 535

税收额外收益与税收额外损失 536

税收成本 536

治税思想 537

税收杠杆 537

税收政策 539

税收制度 539

税法 540

增值税 541

消费税 543

营业税 545

所得税 546

企业所得税 547

个人所得税 548

外商投资企业和外国企业所得税 550

资源税 551

土地增值税 551

屠宰税 552

筵席税 552

社会主义税制建立原则 553

税制建立原则 553

税收取之有度原则 554

税负公平原则 554

税收效率原则 555

税收中性原则 556

税制简化原则 556

税收主权原则 556

工商税收管理体制 557

税收管理体制 557

民族自治区税收管理体制 558

税收管理权 558

税收立法权 559

税务管理 560

税务管理现代化 561

征收管理 561

纳税程序 561

税务登记 562

纳税鉴定 562

纳税申报 562

集中纳税 563

纳税地点 563

纳税期限 564

纳税义务发生时间 564

银行扣缴税款 565

退税管理 565

涉外税收管理 565

税务违章处理 566

税务行政复议 567

税务行政复议机关 568

税务行政复议申请 568

税务行政复议的程序 568

国际税收 569

税收管辖权 570

属地主义 570

属人主义 570

国际间重复征税 571

低税法 571

扣除法 571

免税法 572

抵免法 572

税收饶让 572

税收中立性 573

国际间避税 573

税收漏洞 574

避税港 574

国际税收无差别待遇 574

税收庇护 575

税收陷井 575

国际税收协定 575

国际税收协定范本 575

经济合作与发展组织范本 575

联合国协定范本 576

国际税收协定约束力 576

国际逃税 577

国际反避税 577

缔约国 577

国际税收调整 577

转让定价 578

关税 578

财政关税 579

保护关税 579

进口关税与出口关税 579

过境关税 580

差别关税 580

报复关税 580

进口附加税 580

补偿关税 580