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目录 1

第一篇税法概论 1

第一章税法的概念、结构与分类 1

第一节税法概念 1

第二节税法结构 3

第三节税法分类 9

第二章税法的本质、作用与原则 21

第一节税法的本质与作用 21

第二节税法的基本原则 26

第三章税收法律关系 34

第一节税收法律关系的概念与特征 34

第二节税收法律关系的构成 36

第三节税收法律关系的产生、变更和消灭 39

第四节税收法律关系的保护 42

第四章税法的渊源、体系与适用 45

第一节税法的渊源与体系 45

第二节税法的适用 50

第五章税收管理体制 56

第一节税收管理体制的概念和作用 56

第二节我国税收管理体制的演变 60

第三节我国现行税收管理体制 65

第四节进一步完善我国税收管理体制的几个 70

问题 70

第二篇流转税法 76

第六章产品税法 76

第一节产品税法概述 76

第二节产品税的纳税人和计税依据 79

第三节产品税的税目与税率 81

第四节产品税的纳税环节 93

第五节产品税应纳税额的计算和缴纳 95

第六节产品税的减免和违章处理 98

第七章增值税法 102

第一节增值税法概述 102

第二节增值税的纳税人和计税依据 106

第三节增值税的税目和税率 108

第四节增值税的纳税环节和纳税地点 116

第五节增值税应纳税额的计算 116

第六节增值税款的缴纳 121

第七节增值税的减免和违章处理 122

第八章营业税法 126

第一节营业税法概述 126

第二节营业税的纳税主体和课税客体 129

第三节营业税的税目和税率 131

第四节营业税的纳税环节、计税依据、纳税 136

地点和纳税义务发生的时间 136

第五节营业税的减免 139

第六节营业税的征收管理 142

第九章牲畜交易税法与集市交易税法 146

第一节牲畜交易税法 146

第二节集市交易税法 151

第十章特别消费税法 158

第一节特别消费税法概述 158

第二节特别消费税的纳税人和纳税义务发生 163

的时间 163

第三节特别消费税的纳税对象和应税范围 164

第四节特别消费税的税目和税率 165

纳税期限 167

第五节特别消费税的纳税环节、纳税地点和 167

第六节特别消费税的减免和退补税 168

第三篇收益税法 172

第十一章国营企业所得税法 172

第一节国营企业所得税法概述 172

第二节国营企业所得税的征税范围和纳税主 176

体 176

第三节国营企业所得税的征税对象 178

第四节国营企业所得税的税率 183

第五节国营企业所得税的减免和亏损抵补 187

第六节国营企业所得税的征收 190

第七节国营企业调节税 195

第十二章集体企业所得税法 199

第一节集体企业所得税法概述 199

第二节集体企业所得税的征收制度 202

第三节集体企业所得税额的计算与征收 206

第四节集体企业所得税的违章处理 212

第十三章私营企业所得税法 215

第一节私营企业所得税法的概述 215

第二节私营企业所得税的税收制度 217

第三节私营企业所得税的计算与征收 221

第四节私营企业违反税收法律规定的处理 225

第十四章城乡个体工商业户所得税法 228

第一节城乡个体工商业户所得税法概述 228

第二节城乡个体工商业户所得税的纳税主体 234

和征税客体 234

第三节城乡个体工商业户所得税的税目和税 236

率 236

计税依据和税额计算 240

第四节城乡个体工商业户所得税纳税环节、 240

第五节城乡个体工商业户所得税的减免和加 243

成征收 243

第十五章个人收入调节税法 246

第一节个人收入调节税法概述 246

第二节个人收入调节税的纳税主体和税目 250

第三节个人收入调节税的税率和应纳税额的 252

计算 252

第四节个人收入调节税的免税 256

第五节个人收入调节税的征收和违章处理 258

第六节个人收入调节税的试点改革 259

第十六章农业税法 263

第一节农业税法概述 263

第二节农业税的纳税人与征税对象 267

第三节农业税的税率 270

第四节农业税的减免和优待 272

第五节农林特产税 275

第六节农业税的征收管理 277

第七节农业税立法的展望 280

第四篇 资源财产税法 282

第十七章资源税法 282

第一节资源税法概述 282

第二节资源税的征税对象、纳税人和税率 285

第三节资源税的征收管理 287

第十八章盐税法 290

第一节盐税法概述 290

第二节盐税的课征制度 294

第三节盐税的稽征管理 303

第一节房产税法概述 309

第十九章房产税法 309

第二节房产税的课税制度 312

第二十章城镇土地使用税法 320

第一节城镇土地使用税概述 320

第二节城镇土地使用税的征收制度 322

第三节城镇土地使用税的减免和征收管理 324

第二十一章耕地占用税法 327

第一节耕地占用税法概述 327

第二节耕地占用税的纳税人、征税对象及税 330

率 330

第三节耕地占用税的征收管理 335

第四节耕地占用税的减免及违章处理 339

第一节车船使用税法概述 346

第二十二章车船使用税法 346

第二节车船使用税的纳税人和征税对象 348

第三节车船使用税的计税标准和税率 348

第四节车船使用税的减免 350

第五节车船使用税的计算和征收 351

第二十三章契税法 353

第一节契税法概述 353

第二节契税的税制 356

第三节契税的征收管理 358

第四节契税的违章处理 365

第五节契税的征收管理 366

第六节契税的减免 367

第一节 固定资产投资方向调节税法概述 369

第二十四章固定资产投资方向调节税法 369

第五篇 行为税法 369

第二节 固定资产投资方向调节税的纳税人 372

第三节固定资产投资方向调节税的征税对象 373

第四节固定资产投资方向调节税的税目和税 376

率 376

第五节固定资产投资方向调节税的减免与征 379

收管理 379

第二十五章烧油特别税法 384

第一节烧油特别税法概述 384

第二节烧油特别税法的主要内容 388

第二十六章城市维护建设税法 394

第一节城市维护建设税的概念和特点 394

第二节城市维护建设税的主要内容 395

第一节国营企业奖金税法 398

第二十七章奖金税法 398

第二节集体企业奖金税法 407

第三节事业单位奖金税法 411

第二十八章筵席税法 416

第一节筵席税的概念和意义 416

第二节筵席税的主要内容 417

第二十九章 印花税法 419

第一节印花税法概述 419

第二节印花税的课税制度 422

第三节印花税的征收管理 435

第三十章 屠宰税法 441

第一节屠宰税概述 441

第二节屠宰税的构成要素 442

第一节外商投资企业和外国企业所得税法概述 445

第三十一章 外商投资企业和外国企业所得税法 445

第六篇 涉外税法 445

第二节外商投资企业和外国企业所得税的征税 452

对象与税率 452

第三节涉外税收优惠与税收抵免 455

第四节外商投资企业和外国企业所得税的税收 463

征管 463

第五节涉外纳税争议及违章处理 467

第三十二章个人所得税法 470

第一节个人所得税法概述 470

第二节个人所得税的纳税人和征税范围 473

第三节个人所得税的征收项目和减免 474

第四节个人所得税的税率和税额的计算 477

第五节个人所得税的征收管理和违章处理 479

第一节工商统一税法概述 482

第三十三章工商统一税法 482

第二节工商统一税的纳税主体和征税客体 485

第三节工商统一税的税目和税率 488

第四节工商统一税的减免 501

第五节工商统一税的征收管理 505

第三十四章 城市房地产税法与车船使用牌照税法 509

第一节城市房地产税法 509

第二节车船使用牌照税法 512

第三十五章关税法 517

第一节关税法概述 517

第二节关税的纳税人、纳税对象和关税税则 524

第三节关税的税率 527

第四节完税价格 545

第五节关税的征收、退补和减免 549

第六节对入境旅客行李物品和个人邮递物品征 554

收的进口税 554

第七节船舶吨税 558

第七篇 税收征收管理程序法 562

第三十六章税收确定程序 562

第一节税收确定程序概述 562

第二节税收的确定 566

第三十七章税收征收程序 575

第一节税款的征收 575

第二节税收征收的管理 578

第三节税收的减免 582

第四节税务检查 584

第一节税收行政复议概述 591

第三十八章税收行政复议 591

第八篇 税收争讼与处罚法 591

第二节税收行政复议内容 599

第三节涉外税收行政复议 610

第三十九章税收行政诉讼 613

第一节税收行政诉讼概述 613

第二节税收行政诉讼程序 621

第三节涉外税收行政诉讼 631

第四十章税收犯罪 635

第一节税收犯罪概述 635

第二节偷税抗税罪 640

第三节走私罪 645

第四节杀人罪、伤害罪 651

第五节贿赂罪 654

第六节其他税收犯罪 659