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第1章 税法概论 1

1.1 税收 1

1.1.1 税收的概念 1

1.1.2 税收的产生与发展沿革 1

1.1.3 税收的特征 2

1.1.4 税收法律关系 3

1.1.5 税收制度与税法的关系 3

1.2 税法 4

1.2.1 税法的概念 4

1.2.2 税法的作用 4

1.2.3 税法的原则 5

1.3 税法的构成要素 6

1.3.1 纳税人 6

1.3.2 征税对象 6

1.3.3 税率 7

1.3.4 税收优惠 7

1.3.5 纳税环节 7

1.3.6 纳税期限 7

1.3.7 纳税地点 7

1.3.8 总则、罚则和附则 7

1.4 我国现行税法体系 7

1.4.1 我国现行税法体系概述 7

1.4.2 税法分类 8

1.5 纳税管理概述 9

1.5.1 实行“一照一码”制度 9

1.5.2 金税三期系统 10

1.5.3 办税事项“二维码”一次性告知措施 10

1.5.4 纳税人凭证、账簿管理 11

1.5.5 税收票证管理 12

1.5.6 纳税信用评价 14

第2章 增值税法 16

2.1 增值税概述 16

2.1.1 增值税的概念 16

2.1.2 增值税的类型 16

2.1.3 增值税的计税方法 17

2.1.4 增值税的特点 17

2.1.5 我国增值税制度的建立与发展 18

2.2 增值税的征收范围和纳税人 18

2.2.1 增值税的征收范围 18

2.2.2 纳税人与扣缴义务人 20

2.3 增值税的税率和征收率 22

2.3.1 增值税的税率 22

2.3.2 增值税的征收率 22

2.4 增值税应纳税额的计算 24

2.4.1 一般纳税人应纳税额的计算 24

2.4.2 小规模纳税人应纳税额的计算 36

2.4.3 销售固定资产的税额计算 37

2.4.4 进口货物应纳税额的计算 39

2.5 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退（免）税 39

2.5.1 出口货物、劳务适用增值税退（免）税政策 39

2.5.2 出口货物劳务 40

2.5.3 跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策 42

2.5.4 增值税退（免）税办法 44

2.6 增值税的税收优惠 50

2.6.1 增值税起征点 50

2.6.2 增值税减免 50

2.7 增值税专用发票使用管理 54

2.7.1 增值税专用发票的基本规定 54

2.7.2 增值税专用发票的领购与开具 55

2.7.3 增值税专用发票的报税与缴销 57

2.7.4 增值税专用发票的认证与税额抵扣 58

2.8 增值税的纳税申报 59

2.8.1 增值税纳税义务及扣缴义务发生时间 59

2.8.2 增值税的纳税期限 59

2.8.3 增值税的纳税地点 60

2.9 案例分析 60

第3章 消费税法 66

3.1 消费税概述 66

3.1.1 消费税的含义 66

3.1.2 消费税计的税方法 67

3.1.3 我国消费税的特点 67

3.1.4 消费税的作用 68

3.1.5 消费税与增值税纳税环节对比 69

3.2 消费税的征税范围和纳税人 69

3.2.1 消费税的征税范围 69

3.2.2 消费税的纳税人 70

3.3 消费税的税目和税率 70

3.3.1 消费税的税目 70

3.3.2 消费税的税率 73

3.4 消费税的计税依据 75

3.4.1 从价定率计税方法的计税依据 75

3.4.2 从量定额计税方法的计税依据 78

3.4.3 复合计税方法的计税依据 78

3.5 消费税应纳税额的计算 79

3.5.1 生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算 79

3.5.2 生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算 81

3.5.3 委托加工应税消费品的应纳税额的计算 81

3.5.4 进口应税消费品的应纳税额的计算 83

3.6 出口应税消费品退（免）税 83

3.7 消费税的税收优惠 86

3.7.1 消费税的税额减征 86

3.7.2 消费税减征额及应纳税额的计算 86

3.8 消费税的纳税申报 87

3.8.1 消费税的纳税环节 87

3.8.2 消费税的纳税义务发生时间 87

3.8.3 消费税的纳税期限 87

3.8.4 消费税的纳税地点 88

3.8.5 消费税的征收机关与申报缴纳 88

3.9 案例分析 88

第4章 营改增税制改革 94

4.1 营改增税制改革的内容 94

4.2 特定经营行为税目、税率、征收率及预征率 95

4.2.1 增值税特定经营行为税目、税率 95

4.2.2 增值税特定经营行为税目、征收率 97

4.2.3 增值税特定经营行为税目、预征率 97

4.2.4 增值税特定经营行为税目辨析 98

4.2.5 增值税特定经营行为税率辨析 100

4.2.6 增值税一般纳税人适用3％征收率的特定经营行为 101

4.3 不动产及不动产在建工程分期抵扣 103

4.3.1 不动产及不动产在建工程进项税额抵扣规定 103

4.3.2 分期抵扣的不动产、不动产在建工程范围 103

4.3.3 不动产在建工程购进项目进项税额的税务处理 104

4.3.4 不动产、不动产在建工程已抵扣进项税额转出的税务处理 104

4.4 一般计税方法与简易计税方法 105

4.5 不动产预缴税款的情形 107

4.6 不得抵扣增值税进项税额的情形 109

4.7 不得抵扣增值税进项税额的税务处理 110

第5章 城市维护建设税法及教育费附加规定 114

5.1 城市维护建设税法 114

5.1.1 城市维护建设税概述 114

5.1.2 城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率 116

5.1.3 城市维护建设税应纳税额的计算 117

5.1.4 城市维护建设税的税收优惠 117

5.1.5 城市维护建设税的纳税申报 117

5.2.1 教育费附加和地方教育费附加规定 118

5.2.2 教育费附加和地方教育费附加的纳税申报 119

5.3 案例分析 120

第6章 关税法与船舶吨税法 122

6.1 关税法 122

6.1.1 关税的产生和发展 122

6.1.2 关税的概念和特点 123

6.1.3 关税的分类 124

6.1.4 关税的征税对象和纳税人 126

6.1.5 关税的税则和税率 126

6.1.6 关税完税价格的确定 129

6.1.7 关税应纳税额的计算 132

6.1.8 关税的税收优惠 133

6.1.9 关税的纳税申报 134

6.2 船舶吨税法 135

6.2.1 船舶吨税的征税对象 136

6.2.2 船舶吨税的征税范围 136

6.2.3 船舶吨税的纳税人 136

6.2.4 船舶吨税的税率 136

6.2.5 船舶吨税的计税依据 137

6.2.6 船舶吨税应纳税额的计算 137

6.2.7 船舶吨税的税收优惠 137

6.2.8 船舶吨税的纳税申报 138

6.3 案例分析 138

第7章 资源税法 141

7.1 资源税概述 141

7.1.1 资源税的概念 141

7.1.2 资源税的特点 142

7.1.3 资源税的立法原则 143

7.2 资源税的纳税人、征税范围和税率 144

7.2.1 资源税的纳税义务人和扣缴义务人 144

7.2.2 资源税的征税范围 145

7.2.3 资源税的税率 145

7.3 资源税应纳税额的计算 147

7.3.1 资源税的计税依据 147

7.3.2 应纳税额的计算方法 148

7.3.3 代扣代缴计税规定 149

7.4 资源税的税收优惠 149

7.4.1 资源税优惠政策及管理 149

7.4.2 共伴生矿产征免税规定 150

7.5 资源税的纳税申报 150

7.5.1 资源税的纳税义务发生时间 150

7.5.2 资源税的纳税期限 150

7.5.3 资源税的纳税环节和纳税地点 151

7.6 案例分析 151

第8章 土地增值税法 154

8.1 土地增值税概述 154

8.1.1 土地增值税的概念 154

8.1.2 我国土地增值税的特点 154

8.1.3 土地增值税的立法原则 155

8.2 土地增值税的纳税义务人、征税范围和适用税率 156

8.2.1 土地增值税的纳税义务人 156

8.2.2 土地增值税的征税范围 156

8.2.3 土地增值税的适用税率 159

8.3 土地增值税的计税依据 160

8.3.1 应税收入的确定 160

8.3.2 扣除项目的确定 160

8.3.3 评估价格及有关规定 162

8.4 土地增值税应纳税额的计算 164

8.4.1 增值额的确定 164

8.4.2 应纳税额的计算方法 164

8.4.3 转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法 165

8.4.4 出售旧房应纳税额的计算方法 166

8.4.5 特殊售房方式应纳税额的计算方法 167

8.5 税收优惠 167

8.5.1 建造普通标准住宅的税收优惠 167

8.5.2 国家征用收回的房地产的税收优惠 167

8.5.3 个人转让房地产的税收优惠 167

8.6 土地增值税的纳税申报 168

8.6.1 土地增值税的纳税申报程序 168

8.6.2 土地增值税的纳税时间和缴纳方法 169

8.6.3 土地增值税的纳税地点 170

8.6.4 土地增值税的纳税申报规定 170

8.6.5 相关责任与义务 170

8.6.6 房地产开发项目土地增值税的清算管理 171

8.7 案例分析 176

第9章 城镇土地使用税法与耕地占用税法 179

9.1 城镇土地使用税法 179

9.1.1 城镇土地使用税的基本原理 179

9.1.2 城镇土地使用税的纳税义务人 180

9.1.3 城镇土地使用税的征税范围 181

9.1.4 城镇土地使用税应纳税额的计算 181

9.1.5 城镇土地使用税的税收优惠 182

9.1.6 城镇土地使用税的征收管理 189

9.2 耕地占用税法 189

9.2.1 耕地占用税的基本原理 189

9.2.2 耕地占用税的纳税义务人 190

9.2.3 耕地占用税的征税范围 190

9.2.4 耕地占用税应纳税额的计算 191

9.2.5 耕地占用税的税收优惠 192

9.2.6 耕地占用税的征收管理 192

9.3 案例分析 192

第10章 房产税法 194

10.1 房产税概述 194

10.1.1 房产税的基本原理 194

10.1.2 房产税的纳税义务人与征税对象 195

10.1.3 房产税的征税范围 196

10.2 房产税的计税依据与税率 196

10.2.1 房产税的计税依据 196

10.2.2 房产税的税率 197

10.3 房产税应纳税额的计算 198

10.3.1 从价计征的计算 198

10.3.2 从租计征的计算 198

10.4 房产税的税收优惠 198

10.5 房产税的纳税申报 200

10.5.1 房产税的纳税义务发生时间 200

10.5.2 房产税的纳税期限 200

10.5.3 房产税的纳税地点 200

10.6 案例分析 200

第11章 车辆购置税法和车船税法 203

11.1 车辆购置税法 203

11.1.1 车辆购置税的基本原理 203

11.1.2 车辆购置税的纳税义务人 204

11.1.3 车辆购置税的征税对象与征税范围 204

11.1.4 车辆购置税的税率与计税依据 205

11.1.5 车辆购置税应纳税额的计算 206

11.1.6 车辆购置税的税收优惠 208

11.1.7 车辆购置税的征收管理 208

11.2 车船税法 210

11.2.1 车船税的基本原理 210

11.2.2 车船税的纳税义务人、征税范围 212

11.2.3 车船税的税目与税率 212

11.2.4 车船税应纳税额的计算 214

11.2.5 车船税的税收优惠 217

11.2.6 车船税的征收管理 217

11.3 案例分析 218

第12章 印花税法 221

12.1 印花税概述 221

12.1.1 印花税的概念 221

12.1.2 印花税的特点 221

12.1.3 印花税的立法原则 222

12.2 印花税的纳税义务人、征税范围和税率 223

12.2.1 印花税的纳税义务人 223

12.2.2 印花税的征税范围 224

12.2.3 印花税的税率 225

12.3 印花税应纳税额的计算 227

12.3.1 印花税计税依据的一般规定 227

12.3.2 印花税计税依据的特殊规定 229

12.3.3 印花税应纳税额的计算方法 230

12.4 印花税的税收优惠 230

12.5 印花税的纳税申报 232

12.5.1 印花税的缴纳方法 232

12.5.2 外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定 233

12.5.3 印花税票 233

12.5.4 责任和义务 234

12.5.5 违章处理 234

12.5.6 印花税的纳税环节 235

12.5.7 印花税的纳税地点 235

12.5.8 管理与处罚 235

12.6 案例分析 236

第13章 契税法 239

13.1 契税概述 239

13.2 契税的计算 240

13.3 契税的纳税申报 242

13.3.1 契税优惠的一般规定 242

13.3.2 契税优惠的特殊规定 242

13.3.3 契税的征收管理 244

13.4 案例分析 245

第14章 烟叶税法 247

14.1 烟叶税概述 247

14.2 烟叶税的计算 248

14.3 烟叶税的纳税申报 248

14.4 案例分析 249

第15章 企业所得税法 251

15.1 企业所得税概述 251

15.1.1 企业所得税的概念 251

15.1.2 企业所得税的特征 251

15.1.3 企业所得税的作用 252

15.2 企业所得税的征税范围、征税对象和纳税人 252

15.2.1 企业所得税的征税范围 252

15.2.2 企业所得税的征税对象 252

15.2.3 企业所得税的纳税人 253

15.3 企业所得税的税率、计税依据和所得来源确定原则 254

15.3.1 企业所得税的税率 254

15.3.2 企业所得税的计税依据 254

15.3.3 企业所得来源的确定原则 254

15.4 企业应纳税所得额的计算 255

15.4.1 直接计算法 255

15.4.2 间接计算法 266

15.5 资产的税务处理 268

15.6 企业所得税额的计算 274

15.7 企业所得税的税收优惠 279

15.8 企业所得税的纳税申报 285

15.8.1 企业所得税的纳税期限 285

15.8.2 企业所得税的纳税地点 286

15.9 案例分析 286

第16章 个人所得税法 292

16.1 个人所得税概述 292

16.1.1 个人所得税的概念 292

16.1.2 个人所得税法的产生与发展 292

16.1.3 个人所得税的特点 294

16.2 个人所得税的纳税人和所得来源地 294

16.2.1 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准 294

16.2.2 对无住所的个人的工资、薪金所得征税的规定 296

16.2.3 个人所得来源地的确定 297

16.3 个人所得税的征税对象与适用税率 297

16.3.1 个人所得税的征税对象 297

16.3.2 个人所得税的适用税率 305

16.4 个人所得税的计算 308

16.4.1 个人所得税的计税依据 308

16.4.2 不同所得项目应纳税额的计算 309

16.4.3 境外所得已纳税额的扣除 317

16.4.4 个人所得税的特殊计税方法 318

16.5 个人所得税的税收优惠 335

16.5.1 个人所得税的免税优惠 335

16.5.2 个人所得税的减征优惠 336

16.5.3 个人所得税的暂免征收 337

16.6 个人所得税的纳税申报 338

16.6.1 自行申报纳税 338

16.6.2 源泉扣缴纳税 340

16.7 案例分析 341

第17章 税收征收管理法 346

17.1 税收征收管理法概述 346

17.1.1 税收征收管理法的概念、立法目的和适用范围 346

17.1.2 税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定 347

17.2 税务管理 348

17.2.1 税务登记管理 349

17.2.2 账簿、凭证管理 352

17.2.3 发票管理 353

17.2.4 纳税申报管理 354

17.3 税款征收 357

17.3.1 税款征收概述 357

17.3.2 税款征收的措施 359

17.4 税务检查 365

17.4.1 税务检查的范围 365

17.4.2 税务检查的特点 365

17.4.3 税务检查的方法 365

17.4.4 税务机关在税务检查中的权力和义务 366

17.5 法律责任 367

17.5.1 违反税务管理基本规定的法律责任 367

17.5.2 违反账簿、凭证管理规定的处罚 367

17.5.3 未按规定申报纳税的法律责任 368

17.5.4 偷税的认定及法律责任 368

17.5.5 逃税罪的认定与处罚 369

17.5.6 逃避追缴欠税的认定与处罚 369

17.5.7 骗税的认定与处罚 369

17.5.8 抗税的认定与处罚 369

17.5.9 不缴、少缴税款等行为的处罚 369

17.5.10 不配合税务检查需承担的法律责任 370

17.5.11 税务机关及相关人员违法的处理 370

17.5.12 不按规定征收税款的法律责任 371

17.5.13 违反税务代理的法律责任 371

17.6 案例分析 371

第18章 税务行政处罚与税务行政救济 373

18.1 税务行政处罚 373

18.1.1 税务行政处罚概述 373

18.1.2 税务行政处罚的设定和种类 374

18.1.3 税务行政处罚的主体与管辖 374

18.1.4 税务行政处罚的程序 375

18.1.5 税务行政处罚的执行 377

18.2 税务行政救济 378

18.2.1 税务行政复议 378

18.2.2 税务行政诉讼 381

18.2.3 税务行政赔偿 385

18.3 案例分析 389

参考文献 391