第一次当出纳PDF电子书下载

第一章 出纳基础 1

第一节 出纳概述 1

一、出纳的涵义 1

二、出纳的对象 3

三、出纳工作的特征 6

第二节 出纳人员的职权及出纳工作的相关要求 8

一、出纳人员的职责 8

二、出纳人员的权限 10

三、出纳人员的职业道德 11

四、出纳工作的基本要求 13

五、出纳工作的基本原则 15

第三节 出纳方法 17

一、设置账户 17

二、复式记账 18

三、填制和审核凭证 18

五、财产清查 19

四、登记账簿 19

六、编制出纳报告 20

第四节 出纳的日常工作内容 20

一、货币资金核算 20

二、往来结算 22

三、工资结算 23

第五节 出纳工作的组织 24

一、出纳机构设置 24

三、出纳人员的内部分工 25

二、出纳人员配备 25

第二章 出纳的会计基础 27

第一节 会计基础理论 27

一、会计的目的 27

二、会计的基本前提 36

三、会计的基本要素 39

四、会计的一般原则 47

五、会计科目 54

六、会计账户 60

一、复式记账原理 70

第二节 复式记账原理及其应用 70

二、借贷记账法的应用 89

第三节 会计凭证 131

一、会计凭证概述 131

二、原始凭证 133

三、记账凭证 141

四、会计凭证的传递 148

一、出纳账簿及其基本要素 152

第一节 出纳账簿 152

第三章 出纳账簿和出纳报告 152

二、出纳日记账 154

三、出纳账务处理 160

四、结账与对账 171

第二节 出纳报告 181

一、出纳报告单的基本格式 181

二、出纳报告单的编制 182

一、现金的涵义 184

第一节 现金管理概述 184

第四章 现金管理 184

二、现金管理的原则 185

第二节 现金管理规定 186

一、现金支出管理的基本规定 186

二、主动支付现金的程序 188

三、被动支付现金的程序 190

四、向银行送存现金的程序 194

五、现金支付的方式 197

一、现金库存管理的基本规定 200

第三节 现金库存管理 200

二、核定库存现金限额 201

第四节 现金收、付款凭证的复核 204

一、现金收款凭证的复核 204

二、现金付款凭证的复核 207

三、现金收、付款过程中常见的差错查找方法 210

四、收、付款差错原因分析 211

第五节 现金的提取与送存 213

一、现金的提取 213

二、现金的送存 214

三、严格执行现金收付手续 216

第六节 现金、票据及印章的保管 220

一、现金及有价证券的保管 220

二、空白支票及空白收据的保管 223

三、印章的保管 226

第五章 常用支付结算方式 227

第一节 支票结算方式 227

一、支票及其分类 227

二、支票结算的基本规定 230

三、支票的结算程序 231

四、支票结算方式的其他问题 233

第二节 本票结算方式 243

一、本票及其分类 243

二、银行本票结算的基本规定 244

三、银行本票结算程序 245

四、本票的背书转让 248

五、本票的退款 248

一、汇兑及其分类 249

第三节 汇兑结算方式 249

二、汇兑结算的基本规定 250

三、汇兑结算的程序 252

四、汇兑结算应注意事项 255

第四节 银行汇票结算方式 255

一、银行汇票的概念及其适用范围 255

二、银行汇票结算的基本规定 257

三、银行汇票的结算程序 259

四、银行汇票结算的账务处理 268

第六章 其他支付结算方式 270

第一节 委托收款结算方式 270

一、委托收款的概念及其适用范围 270

二、委托收款结算的基本规定 271

三、委托收款结算的基本程序 272

第二节 商业汇票结算方式 273

一、商业汇票的概念及其适用范围 273

二、商业汇票结算的基本规定 275

三、商业汇票结算程序 276

四、商业汇票的贴现 280

五、商业汇票结算的财务处理 282

第三节 信用卡结算方式 283

一、信用卡的概念及其分类 283

二、信用卡申领与使用 285

三、信用卡在特约单位购物消费的程序 286

四、信用卡的透支、销户及挂失 287

一、银行账户管理的基本原则 290

第一节 银行账户管理 290

第七章 其他出纳业务 290

二、银行账户的设置与开户条件 291

三、银行账户的管理 293

四、银行存款和其他货币资金的核算 295

第二节 出纳资料归档 302

一、出纳归档资料的范围 302

二、出纳归档资料的整理和保管 302

三、出纳归档资料的移交与调阅 303

一、假钞的类型及特点 305

第三节 人民币的防伪及其鉴别 305

二、鉴别假钞的基本方法 306

三、假钞的处理 307

第四节 点钞技术 308

一、点钞的基本程序 308

二、点钞技术 308

三、人民币的保护 323

第五节 保险柜的配备和使用 324

一、保险柜的配备使用说明 324

二、保险柜使用应注意的事项 325

第六节 出纳工作交接 327

一、出纳交接的内容 327

二、出纳交接的方式 328

附录 相关法律法规 332

一、票据管理实施办法 332

二、现金管理暂行条例 338

三、正确填写票据和结算凭证的基本规定 344

四、违反银行结算制度处罚规定 346