《中华人民共和国税收征收管理法细则》实用指南PDF电子书下载

第一部分《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》问答 3

1．什么叫“税收”？ 3

2．税收有哪些功能和作用？ 4

3．我国目前规范税收征管的法律、法规有哪些？新税收征管法实施细则在其中处于什么地位？ 4

4．新税收征管法实施细则的立法依据是什么？ 5

5．新税收征管法实施细则的适用范围是什么？ 7

6．新税收征管法实施细则主要作了哪些修改？ 9

7．对于有些部门、单位和个人作出的违反税法法律、行政法规的决定如何处理？ 15

8．新税收征管法实施细则为什么要强调国家税权的集中、统一原则？ 18

9．纳税人签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，应当如何处理？ 20

10．国家税务总局在全国税务系统信息化建设中的具体职责是什么？ 20

11．地方各级税务机关在全国税务系统信息化建设中的具体职责是什么？ 22

12．各级地方人民政府应当如何支持税务系统的信息化建设？ 24

13．税务机关必须为纳税人、扣缴义务人的哪些情况保密？纳税人、扣缴义务人的税收违法行为是否属于保密范围？ 26

14．国家税务总局应当如何加强税务人员的队伍建设？ 27

15．上级税务机关如何监督下级税务机关？ 29

16．下级税务机关能否监督上级税务机关？ 31

17．对检举人应当如何奖励？奖励所需资金应当从哪里出？ 32

18．对检举人进行奖励的具体办法由谁制定？ 34

19．什么是税务人员的回避制度？税务人员在哪些具体行政行为中必须适用回避制度？ 35

20．税务人员与哪些人有法定的利害关系时必须回避？ 37

21．税务人员必须回避的利害关系有哪些？ 38

22．税收征管法第十四条规定的执法主体有哪些？其中所称的按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构到底是指哪些机构？这些机构与税务局是什么关系？ 40

23．什么是税务登记？ 43

24．为什么要在国税和地税的税务登记中实行同一代码？ 44

25．为什么授权国家税务总局制定税务登记的具体办法？ 46

26．工商行政管理机关应当如何向税务机关定期通报有关登记事项？ 47

27．领取营业执照的从事生产、经营的纳税人如何办理税务登记？ 49

28．不需要领取营业执照的纳税人如何办理税务登记？ 51

29．个人所得税的纳税人是否需要办理税务登记？ 53

30．什么是税务登记证件？其式样如何确定？ 54

31．扣缴义务人应当如何办理税务登记？ 56

32．什么是变更税务登记？ 57

33．纳税人在什么情况下必须办理变更税务登记？ 58

34．纳税人应当如何办理变更税务登记？ 59

35．什么是注销税务登记？纳税人在哪些情况下必须办理注销税务登记？ 61

36．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他依法终止纳税义务的情形时，应当如何办理注销税务登记？ 62

37．纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当如何办理注销税务登记？ 64

38．纳税人被吊销营业执照或者被其他机关撤销登记的，应当如何办理注销税务登记？ 66

39．纳税人在办理注销税务登记前，必须要首先办理哪些手续？ 66

40．为什么要求从事生产经营的纳税人必须将其全部存款账号向税务机关报告？ 68

41．从事生产经营的纳税人应当如何向税务机关报告其全部存款账号？ 69

42．新税收征管法实施细则为什么要明确规定纳税人办理的有些事项必须使用税务登记证件？ 71

43．纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件？ 72

44．纳税人领取税务登记证件以后，是否还需要验证和换证？如何办理验证或者换证手续？ 74

45．税务登记证件应当如何悬挂？ 75

46．税务登记证件丢失的应当怎么办？ 75

47．从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，应当如何办理税务登记？ 75

48．什么是账簿？账簿的种类有哪些？ 76

49．什么是凭证？ 77

50．需要领取营业执照的从事生产、经营的纳税人应当如何设置账簿？个体工商户是否应当设置账簿？ 78

51．从事生产、经营的纳税人的账簿应当包括哪些种类？ 79

52．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，应当如何解决建账问题？ 80

53．从事生产经营的纳税人必须将哪些会计资料报送税务机关备案？ 82

54．为什么要求从事生产经营的纳税人必须将规定的会计资料报送税务机关备案？ 83

55．从事生产经营的纳税人报送有关资料备案的期限是什么？ 84

56．新税收征管法实施细则对纳税人建立的会计电算化系统提出了什么新要求？ 85

57．扣缴义务人应当如何设置有关账簿？ 86

58．纳税人、扣缴义务人通过计算机输出的会计记录能否视同会计账簿？ 87

59．纳税人的账簿、会计凭证和报表在文字使用上应当符合什么样的要求？ 88

60．什么是税控装置？为什么要积极推广使用税控装置？ 90

61．新税收征管法实施细则对安装、使用税控装置提出了什么要求？ 92

62．影响税收征管的有关涉税资料有哪些？ 93

63．新税收征管法实施细则对有关涉税资料提出了什么要求？ 96

64．有关涉税资料的保存期限必须是多长？ 97

65．什么是纳税申报？新税收征管法及其实施细则有关纳税申报有哪些基本内容？作了哪些修改？ 99

66．什么是纳税申报方式？纳税申报方式有几种？ 102

67．纳税人、扣缴义务人采取邮寄申报方式进行纳税申报有哪些具体要求？ 104

68．纳税人采取邮寄申报方式进行纳税申报有哪些具体要求？ 106

70．什么是纳税申报表？包括哪些内容？ 108

69．纳税人在纳税期内没有应纳税款的及纳税人在减免税期间，是否应当按规定办理纳税申报？ 108

71．什么是代扣代缴、代收代缴税款报告表？包括哪些内容？ 109

72．纳税人办理纳税申报时，除应报送纳税申报表外，还需报送哪些有关证件、资料？ 110

73．扣缴义务人办理扣缴税款申报有哪些要求？ 113

74．实行定期定额缴纳税款的纳税人是否可以采取简便的方式进行申报纳税？ 114

75．纳税人、扣缴义务人应当如何办理延期纳税申报？延期申报是否意味着可以无期限地延长申报期限？经核准可以延期申报的，是否可以不按期缴纳或者解缴税款？ 115

76．什么是税款征收？ 118

77．原税收征管法及其实施细则有关税款征收的基本内容有哪些？ 118

78．新税收征管法及其实施细则对税款征收的有关内容作了哪些修改？ 119

79．税务机关应当如何加强对税款征收的管理？ 120

80．什么是税款征收方式？税务机关在实际工作中常采取哪些方式征收税款？确定税款征收方式的基本原则是什么？ 122

81．税务机关应如何将各种税收的税款、滞纳金、罚款征收入库？新税收征管法实施细则对税款入库问题作了哪些补充规定？ 125

82．新税收征管法实施细则所规定的纳税人缴纳税款方式有哪几种？ 131

83．什么是延期缴纳税款？为什么要赋予纳税人延期缴纳税款的权利？ 133

84．纳税人在什么条件下可以申请延期缴纳税款？ 135

85．纳税人延期缴纳税款的申请应当由哪一级税务机关批准？ 136

86．纳税人应当按什么程序申请延期缴纳税款？ 137

87．什么是减免税？分为几种类型？新税收征管法有关减免税的规定有哪些？新税收征管法实施细则对纳税人具体办理减免税的程序及减税期满时，享受减免税优惠的纳税人情况发生变化时应如何处理，作了哪些规定？ 139

88．税务机关是否可以委托有关单位和人员代征税收？新税收征管法实施细则有关委托代征的规定有哪些？ 144

89．什么是完税凭证？ 146

90．完税凭证的开具范围是什么？ 147

91．完税凭证有哪些种类？ 147

92．印制、使用完税凭证有哪些要求？ 148

93．完税凭证应当由谁开具？ 148

94．什么是核定纳税人应纳税额？税务机关在什么情况下可以核定纳税人应纳税额？ 149

96．关于纳税人纳税信誉等级，新税收征管法实施细则作了哪些规定？ 153

95．核定纳税人应纳税额的方法有哪些？ 153

97．承包、承租经营的，承包人或者承租人、发包人或者出租人应当履行哪些义务？ 154

98．纳税人解散、撤销、破产时，征纳双方有哪些权利、义务？ 156

99．什么是关联企业间业务往来的税务管理？如何认定关联企业？ 158

100．关联企业是否应当承担举证责任？ 160

101．什么是预约定价制度？具体做法是什么？ 161

102．什么是转让定价？如何认定关联企业转让定价？ 162

103．关联企业转让定价应当如何进行调整？ 166

104．如果关联企业有转让定价的情形，税务机关可在多长时间内调整其应纳税的收入额和所得额？ 169

105．新税收征管法第三十七条所称未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括哪些纳税人？ 171

106．税务机关依照新税收征管法第三十七条规定对纳税人商品、货物实施扣押后，多长时间可以处理所扣押的商品、货物？在什么情况下可以缩短扣押期限？ 176

107．新税收征管法实施细则对税收保全措施和税收强制执行措施中“其他财产”范围是如何规定的？ 178

108．新税收征管法实施细则对“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品”是如何界定的？ 179

109．新税收征管法实施细则对税收保全措施和税收强制执行措施中“个人所扶养家属”是如何界定的？ 180

110．什么是纳税担保？按新税收征管法实施细则的有关规定，纳税担保的范围是什么？作出有关规定的依据各是什么？ 182

111．哪些单位和个人不得作为纳税担保人？ 192

112．纳税担保人提供纳税担保应当履行哪些手续？ 195

113．纳税担保书应当包括哪些内容？ 195

114．税务机关扣押、查封商品、货物或其他财产时，应用几名税务人员执行？ 196

115．税务机关扣押、查封商品、货物或其他财产时，对被执行人有什么要求？ 197

116．税务机关应如何估算被扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值？ 198

117．对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，是否可采取税收保全措施和强制执行措施？应如何采取税收保全措施和强制执行措施？ 199

118．新税收征管法实施细则税务机关对有产权证件的动产或者不动产实施查封、扣押作了哪些补充规定？ 201

119．税务机关对查封的商品、货物或者其他财产应如何进行保管？ 203

120．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应在多长时间内解除税收保全？ 204

121．税务机关应如何处理被扣押、查封的商品、货物或者其他财产？拍卖、变卖所得抵缴后的剩余部分应如何处理？ 205

122．税务机关在什么情形下应承担赔偿责任？税务机关应当对其哪部分损失承担赔偿责任？为什么？ 207

123．税务机关是否可以冻结和扣划银行存款？新税收征管法实施细则对“其他金融机构”的范围是如何界定的 ？ 210

124．为什么要将独资企业投资人的储蓄存款、合伙企业合伙人的储蓄存款以及独资企业投资人、合伙企业合伙人和个体工商户股东资金账户中的资金纳入存款的范围？ 212

125．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按期履行义务，税务机关责令限期缴纳期限为多长时间？ 213

126．什么是离境清税？新税收征管法实施细则对离境清税是如何规定的？ 214

127．什么是滞纳金？其他国家对未按期缴纳税款的纳税人、扣缴义务人是否征收滞纳金？新税收征管法为什么要降低滞纳金的比例？ 216

128．滞纳金的起止时间如何确定？ 219

129．税务机关为什么要对纳税人的欠税情况定期进行公告？税务机关如何对纳税人欠税情况进行公告？ 221

130．新税收征管法为什么要设定欠税较多的纳税人处分不动产、大额资产报告制度？纳税人欠税数额达到多少，在处分不动产、大额资产前应履行报告义务？ 227

131．如果欠税较多的纳税人在处分不动产、大额资产未向税务机关报告，税务机关可以采取什么措施？ 229

132．纳税人多缴税款应如何处理？ 237

133．税务机关应在多长时间内办理退还税款手续？ 238

134．加算银行同期存款利息的退税包括哪些种类的退税？ 239

135．税务机关应当如何计算退税利息？ 241

136．当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，应如何处理？ 241

137．什么是税款的追征期？新税收征管法及其实施细则规定的追征期有几种？每种追征期的适用范围是什么？税款追征期起算时间如何确定？ 242

138．审计机关、财政机关依法履行职务，发现税收违法行为时，税务机关与审计机关、财政机关职责是如何划分的？ 244

139．什么是税务检查？税务检查的种类有哪些？ 247

140．税务检查权包括哪些内容？ 249

141．税务检查有什么作用？ 252

142．科学的税务检查制度的要求有哪些？ 253

143．什么是税务稽查？税务稽查分为哪几种？ 254

144．税务机关如何行使检查纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证和有关资料的权力？ 254

145．税务机关如何检查纳税人、扣缴义务人的存款账户？ 257

146．税收保全措施的期限是如何规定的？ 260

147．税务检查证和税务检查通知书有什么重要作用？ 262

148．什么是税收法律责任？ 263

149．新税收征管法关于税务机关的法律责任是如何规定的？ 264

150．新税收征管法规定了哪些关于纳税人、扣缴义务人的法律责任？ 267

151．新税收征管法实施细则对税收法律责任作了哪些修改？ 270

152．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续，应当承担何种法律责任？ 271

153．非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应当承担何种法律责任？ 272

154．银行和其他金融机构未依照税收征收管理法的规定履行登录义务，应当承担何种法律责任？ 273

155．金融机构不配合税务机构实施税务检查、采取保全措施、强制措施的，应当承担何种法律责任？ 274

156．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，如何承担法律责任？ 276

157．纳税人拒绝代扣、代收税款的，应当如何处理？ 278

158．车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构拒绝税务机关检查纳税人有关情况的，应当如何处理？ 279

159．纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的具体情形有哪些？ 280

160．税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，应当如何处理？ 282

161．税务代理人违反税收法律、行政法规的规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应当如何处理？ 284

162．税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，为什么要开付罚没凭证？如何开付罚没凭证？ 285

163．什么是纳税争议？ 287

164．什么是税务文书送达？税务文书送达有哪些特征？ 289

165．新税收征管法及新税收征管法实施细则规定了哪几种税务文书？ 290

166．什么是送达回证？送达回证有什么作用？ 292

167．什么是税务文书的直接送达？税务机关应当如何履行直接送达？ 293

168．什么是税务文书的留置送达？如何正确应用留置送达？ 294

169．什么是税务文书的委托送达？什么是税务文书的邮寄送达？任何正确应用委托送达和邮寄送达？ 295

170．什么是送达日期？送达日期有何意义？直接送达、委托送达和邮寄送达税务文书的，送达日期如何确定？ 295

171．什么是公告送达？如何应用公告送达？ 296

172．如何理解税收征管法及实施细则所称“以上” 、“以下” 、“日内” 、“届满”？ 297

173．税收征管法及实施细则所规定期限遇到法定休假日时如何处理？ 298

175．税务代理人为纳税人、扣缴义务人代办税务事宜的规定有哪些？ 299

174．如何向扣缴义务人支付代扣、代收手续费？ 299

176．耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，国务院作了哪些规定？ 304

177．新中华人民共和国税收征管法实施细则自何时施行？ 306

第二部分 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》名词解释 309

税收法律 309

税收行政法规 309

各级税务局 309

税务分局 309

税务所 309

纳税人 310

扣缴义务人 310

税务管理相对人 310

回避 310

近姻亲 310

代扣代缴 310

报验登记 311

税务登记证件 311

代收代缴 311

税务登记 311

账簿 312

凭证 312

税控装置 312

发票 313

发票的缴销 313

完税凭证 313

出口退税 313

会计核算软件 314

伪造 314

变造 314

纳税申报 315

申报期限 315

纳税期限 315

扣缴期限 315

税款缴款期 315

纳税申报表 315

定期定额缴纳税款 316

数据电文 316

延期申报 316

直接申报 316

邮寄申报 316

纳税申报方式 316

数据电文申报 316

查账征收 317

查验征收 317

自核自报自缴 317

代证 317

征收方式 317

税款征收 317

核定征收 318

支票 318

银行卡 318

完税证 318

缴款书 318

印花税票 318

扣（收）税凭证 318

关联企业 319

减免税 319

预约定价制度 319

税款追征期 319

延期缴纳税款 319

滞纳金 319

转让定价 320

税收保全措施 320

拍卖 320

扣押 320

查封 321

税收强制执行措施 321

纳税担保 321

直系血亲 321

合并 321

抵押权 322

无担保债权 322

税收优先原则 322

分立 322

产权证件 322

税务检查 323

税收法律责任 323

税务检查证 323

法律责任 323

撤销权 323

代位权 323

留置权 323

质权 323

偷税 324

逃避追缴欠税 324

抗税 324

税务代理人 324

税务代理 324

非法提供银行账户 324

征税范围 325

征税对象 325

纳税环节 325

非法提供发票 325

纳税主体 325

纳税争议 325

非法提供证明 325

税款征收方式 326

税务文书 326

送达回证 326

直接送达 326

留置送达 326

公告送达 326

委托送达 326

邮寄送达 326

附录： 327

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》修订前后对照表 327

中华人民共和国税收征收管理法 377