小商贸公司会计全真模拟PDF电子书下载

一、新办小商贸公司会计应做的前期工作 1

（一）了解会计主体的有关事项 1

（二）设置会计科目 1

1．总账科目设置 1

2．二级科目的设置及应用 3

（三）购买常用单据和账册 3

（四）准备常用条形章 11

（五）制定相关财务制度 12

1．财务管理制度 12

2．差旅费报销规定 12

3．费用报销补充规定 13

4．员工工资福利待遇暂行规定 13

5．公司报账时间规定 13

二、处理新企业发生的各项经济业务 15

（一）开业前各项经济业务处理 15

1．入资 15

2．购买支票 17

3．租赁房屋 18

4．支付注册费 20

5．提现 21

6．购买办公用品 22

7．购买办公家具 23

8．预支差旅费 25

9．购买印花税票 26

10．提现备发工资 27

11．发放工资 28

12．计提福利费 30

13．报销差旅费 30

14．分配工资 32

15．购买商品 33

16．月末结转 36

（二）开业后各项经济业务的处理 36

17．支付招待费 36

18．分摊房费 38

19．现销商品 39

20．赊销商品 40

21．支付水电费 41

22．存现 44

23．欠款收回 45

24．支付清洁费 46

25．支付修理费 47

26．赊购商品 49

27．赊购商品入库 50

28．销售货物并收取支票 51

29．销售货物并收取票据 53

30．偿付欠款 55

31．提取备用金 56

32．借支差旅费 57

33．支付汇票手续费 58

34．银行利息收入 59

35．支付运费 60

36．现销商品 62

37．购入货物 63

38．存现 64

39．支付电话费 65

40．预收货款 66

41．提现备发工资 67

42．支付工资 68

43．计提福利费 70

44．退货 70

45．处理废品收入 72

46．报销车费 73

47．商品降价 73

48．购入商品溢余 75

49．溢余处理 78

50．月末盘点 79

51．盘点处理 81

52．购进出租商品 82

53．出租商品入库 84

54．收到租金 85

55．出租商品摊销 86

56．支付维修费 87

57．支付报刊费 88

58．支付广告费 90

59．出租商品报废 91

60．开出应付票据 92

61．销售货物收取票据 94

62．票据贴现 96

63．支付运费 97

64．分期付款购车 99

65．付车辆首付款 100

66．付车辆附加费 101

67．购买车船税 103

68．支付养路费 104

69．购入无形资产 105

70．赊销货物 107

71．报销药费 108

72．收回个人欠款 110

（三）月末摊销计提 110

73．摊销待摊费用 110

74．摊销递延资产 111

75．计提折旧 112

76．计提坏账准备 113

77．分配工资 114

78．摊销无形资产 114

79．计提税金 115

80．计提成本 116

81．结转差价 116

（四）月末结转 117

82．结转营业外收入 117

83．计提营业税 117

84．月末结转其他业务收入 118

85．结转其他业务支出 118

86．结转管理费用 119

87．结转收入 119

88．结转财务费用 120

89．结转经营费用 120

90．结转成本 121

91．结转税金 121

92．计算所得税 122

93．结转所得税 122

三、登记账簿 123

（一）编制“T”形账户 123

（二）登记总账 126

1．科目汇总表 126

2．现金日记账 131

3．银行存款日记账 135

4．现金总分类账 139

5．银行存款总分类账 141

6．递延资产总分类账 143

7．实收资本总分类账 145

8．其他应收款总分类账 147

9．应付工资总分类账 149

10．应付福利费总分类账 151

11．商品采购总分类账 153

12．库存商品总分类账 155

13．商品进销差价总分类账 157

14．待处理财产损溢总分类账 159

15．出租商品总分类账 161

16．其他业务收入总分类账 163

17．其他业务支出总分类账 165

18．待摊费用总分类账 167

19．固定资产总分类账 169

20．累计折旧总分类账 171

21．管理费用总分类账 173

22．商品销售收入总分类账 175

23．应交税金总分类账 177

24．无形资产总分类账 179

25．商品销售税金及附加总分类账 181

26．其他应交款总分类账 183

27．商品销售成本总分类账 185

28．应收账款总分类账 187

29．应付账款总分类账 189

30．应收票据总分类账 191

31．应收票据贴现总分类账 193

32．坏账准备总分类账 195

33．其他应付款总分类账 197

34．财务费用总分类账 199

35．经营费用总分类账 201

36．预收账款总分类账 203

37．营业外收入总分类账 205

38．长期应付款总分类账 207

39．应付票据总分类账 209

40．所得税总分类账 211

41．本年利润总分类账 213

（三）登记明细账 215

1．其他应收款明细账 215

2．应收账款明细账 221

3．应付账款明细账 227

4．库存商品明细账 229

5．财务费用明细账 230

6．管理费用明细账 232

7．经营费用明细账 234

四、编制各种报表 237

（一）月份报表 237

1．国税报表 237

2．地税报表 245

（二）季度报表 251

（三）年度报表 255

五、结账后调账 257

附录：小商贸公司会计必知 258

（一）明确原始、记账凭证的基本要求 258

1．明确原始凭证的基本要求 258

2．明确记账凭证的基本要求 258

（二）会计实务中数字、文字书写要求 260

1．文字书写要求 260

2．数字书写要求 260

（三）登记账簿的基本要求 260

（四）支票的签发 262