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第1章 导论 1

1.1 财政的起源与发展 1

1.1.1 财政的词源与起源 1

1.1.2 财政的发展 2

1.1.3 我国财政的形成和发展 4

1.1.4 财政及其本质 5

1.2 财政思想与学说的发展 8

1.2.1 中国古代的财政思想 8

1.2.2 西方财政学说 10

1.2.3 我国财政理论的建设 13

1.3 财政学的特点及基本课题 14

1.3.1 财政学的特点 14

1.3.2 财政学研究的基本课题 16

◇本章小结 17

◇基本概念 18

◇思考题 18

◇阅读材料1-1 18

◇阅读材料1-2 20

第2章 市场失灵与财政职能 22

2.1 财政学的福利经济学基础 22

2.1.1 福利经济学概述 22

2.1.2 公平的标准 27

2.2 市场失灵 30

2.2.1 市场在资源配置领域的失灵 31

2.2.2 收入分配领域与优值品的失灵 34

2.2.3 宏观经济稳定层面的失灵 35

2.3 财政职能 36

2.3.1 配置职能 36

2.3.2 分配职能 39

2.3.3 稳定职能 40

◇本章小结 41

◇基本概念 42

◇思考题 42

◇阅读材料2-1 42

◇阅读材料2-2 42

第3章 公共选择理论 44

3.1 公共选择理论概述 44

3.1.1 公共选择与公共选择理论 44

3.1.2 公共选择理论的分析框架 45

3.1.3 公共选择理论的研究方法 45

3.2 公共决策机制 46

3.2.1 公共决策机制的特点 46

3.2.2 直接民主决策机制下的公共选择 47

3.2.3 间接民主决策机制下的公共选择 53

3.3 政府失效 56

3.3.1 政府失效的含义 56

3.3.2 政府失效的表现及纠正 56

◇本章小结 58

◇基本概念 59

◇思考题 59

◇阅读材料3-1 59

◇阅读材料3-2 60

第4章 财政支出概论 61

4.1 公共产品 61

4.1.1 公共产品的含义与特性 61

4.1.2 公共产品的提供 63

4.1.3 公共产品有效提供的方式 65

4.2 财政支出的分类和结构 66

4.2.1 财政支出的分类 66

4.2.2 财政支出结构合理性的目标定位 70

4.3 财政支出规模的分析 71

4.3.1 财政支出规模的含义及衡量指标 71

4.3.2 财政支出规模的变化趋势及其原因分析 72

4.4 财政支出的效益及评价 76

4.4.1 财政支出效益的内涵 76

4.4.2 财政支出效益的评价指标 77

4.4.3 成本一效益分析 80

4.4.4 最低费用选择法和公共劳务收费法 83

◇本章小结 83

◇基本概念 84

◇思考题 84

◇阅读材料4-1 85

◇阅读材料4-2 85

第5章 购买性支出 87

5.1 社会消费性支出 87

5.1.1 国防支出 87

5.1.2 教育支出 90

5.2 财政投资性支出 94

5.2.1 财政投资的意义 94

5.2.2 财政投资的特点 95

5.2.3 财政投资的形式 96

5.2.4 财政投资的范围 96

◇本章小结 97

◇基本概念 98

◇思考题 98

◇阅读材料5-1 98

◇阅读材料5-2 100

第6章 转移性支出 101

6.1 社会保障支出 101

6.1.1 社会保障支出概述 101

6.1.2 社会保障支出的内容 102

6.1.3 社会保障基金的模式与管理 109

6.2 财政补贴 111

6.2.1 财政补贴的定义 111

6.2.2 财政补贴的标准 112

6.2.3 财政补贴的形式 112

6.2.4 税式支出 115

◇本章小结 118

◇基本概念 118

◇思考题 119

◇阅读材料6-1 119

◇阅读材料6-2 119

第7章 财政收入概论 121

7.1 财政收入的分类 121

7.1.1 按财政收入形式分类 121

7.1.2 按取得财政收入的连续性与稳定性分类 123

7.1.3 按财政资金的管理方式分类 124

7.1.4 按财政收入的行政归属分类 124

7.1.5 按财政收入的来源分类 125

7.2 财政收入规模与结构 125

7.2.1 财政收入规模的衡量及变化趋势 125

7.2.2 影响财政收入规模的因素 127

7.2.3 财政收入的结构分析 130

7.3 预算外资金分析 132

7.3.1 我国预算外资金的范围 132

7.3.2 我国预算外资金的历史和现状 132

7.3.3 预算外资金管理 135

◇本章小结 137

◇基本概念 138

◇思考题 138

◇阅读材料7-1 139

◇阅读材料7-2 140

第8章 税收原理 142

8.1 税收概论 142

8.1.1 税收的概念及特征 142

8.1.2 税制要素 143

8.2 税收原则 148

8.2.1 税收原则的演进 148

8.2.2 税收的效率原则 150

8.2.3 公平原则 155

8.3 税负转嫁与归宿 158

8.3.1 税负转嫁与归宿的含义 159

8.3.2 税负转嫁的方式 159

8.3.3 影响税负转嫁与归宿的因素 160

◇本章小结 164

◇基本概念 165

◇思考题 165

◇阅读材料8-1 166

第9章 税收制度 168

9.1 税收制度概述 168

9.1.1 税收分类 168

9.1.2 税制结构的设计 169

9.2 流转课税 172

9.2.1 流转课税概述 172

9.2.2 增值税 173

9.2.3 消费税 178

9.2.4 营业税 180

9.3 所得课税 182

9.3.1 所得课税概述 182

9.3.2 我国现行企业所得税制 184

9.3.3 我国现行个人所得税制 186

9.4 财产课税 189

9.4.1 财产课税 189

9.4.2 我国现行财产税制 190

9.5 其他课税 191

9.5.1 资源课税 192

9.5.2 行为课税和特定目的税类 193

9.5.3 关税 196

◇本章小结 198

◇基本概念 199

◇思考题 199

◇阅读材料9-1 199

◇阅读材料9-2 201

第10章 公债 203

10.1 公债理论 203

10.1.1 公债概述 203

10.1.2 公债的作用与效应 205

10.1.3 公债的负担与限度 208

10.2 公债制度 213

10.2.1 公债的种类与结构 213

10.2.2 公债的发行 216

10.2.3 公债的偿还 220

10.3 公债市场 222

10.3.1 公债市场概述 222

10.3.2 公债市场的功能 224

◇本章小结 225

◇基本概念 225

◇思考题 226

◇阅读材料10-1 226

◇阅读材料10-2 228

第11章 国有资产管理 230

11.1 国有资产概述 230

11.1.1 国有资产的概念和分类 230

11.1.2 我国国有资产的形成和发展 232

11.1.3 国有资产收益的形式 233

11.1.4 国有资产管理的目标 233

11.2 国有资产管理体制 234

11.2.1 国有资产管理机构设置及职能划分 234

11.2.2 经营性国有资产管理 235

11.2.3 其他国有资产管理 237

11.2.4 境外国有资产的管理 240

11.2.5 国有资产管理体制改革的目标模式 240

11.2.6 国有经济战略性调整 241

◇本章小结 244

◇基本概念 244

◇思考题 244

◇阅读材料11-1 245

◇阅读材料11-2 246

第12章 政府预算 247

12.1 政府预算概述 247

12.1.1 政府预算的概念及其特点 247

12.1.2 政府预算的形成 248

12.1.3 政府预算的种类 249

12.1.4 政府预算原则 251

12.2 政府预算的编制、执行和决算 252

12.2.1 政府预算的编制 253

12.2.2 政府预算的执行 253

12.2.3 政府预算的调整 254

12.2.4 政府决算 255

12.3 我国预算管理体制的改革 256

12.3.1 部门预算 256

12.3.2 国库集中支付制度 258

12.3.3 政府采购制度 260

12.3.4 政府收支分类改革 262

◇本章小结 263

◇基本概念 264

◇思考题 264

◇阅读材料12-1 264

◇阅读材料12-2 265

第13章 政府间的财政关系 267

13.1 多级财政的产生 267

13.1.1 地方政府供给地方性的公共产品 267

13.1.2 中央政府供给全国性的公共产品 268

13.2 财政职能在不同级次政府之间的划分 269

13.2.1 资源配置的职能 270

13.2.2 收入分配职能 270

13.2.3 稳定经济职能 271

13.2.4 我国1994年的分税制改革确认的中央和地方政府职能 271

13.3 财政收入在不同级次政府之间的划分 272

13.3.1 不同级次政府对税种的选择 272

13.3.2 收入在中央与地方之间的划分 273

13.4 政府间的财政转移支付制度 274

13.4.1 转移支付类型 274

13.4.2 粘蝇纸效应 277

13.4.3 我国政府间财政转移支付制度 277

◇本章小结 280

◇基本概念 280

◇思考题 280

◇阅读材料13-1 281

◇阅读材料13-2 282

第14章 财政赤字与财政政策 285

14.1 财政收支平衡与财政赤字 285

14.1.1 财政收支平衡 285

14.1.2 财政赤字 287

14.2 财政政策 291

14.2.1 财政政策概述 291

14.2.2 财政政策效应 296

14.2.3 财政政策与货币政策的配合 301

◇本章小结 303

◇基本概念 304

◇思考题 304

◇阅读材料14-1 304

◇阅读材料14-2 307

参考文献 309