成功税制改革的经验与问题 第4卷 税制改革的深层次问题PDF电子书下载

第一篇 税制改革-结构问题 3

第一章 储蓄课税 3

引言 3

1.1 储蓄课税 4

1.2 税制目标 7

1.3 养老金的税收 13

1.4 基金所得的税收 18

1.5 养老金津贴的税收 20

1.6 结论 21

第二章 烟草课税 25

引言 25

2.1 税收和难以计量的吸烟成本 26

2.2 税收,需求和收入分配 33

2.3 税收结构和水平以及欧盟的税收协调 38

2.4 结论 41

第三章 碳税——征收时代已经来临? 44

引言 44

3.1 碳税的效率 46

3.2 时机 48

3.3 联合行为的必要性 49

3.4 税率 51

3.5 碳税的设计 52

3.6 碳税征收要点 54

3.7 障碍和缺陷 56

3.8 关于竞争力的争论 57

3.9 关于 累退 的争论 59

3.10 结论 60

第二篇 税制改革——管理问题 67

第四章 如何实现税务腐败最小化 67

引言 67

4.1 腐败与信息的关系 68

4.2 关注腐败的必要性 70

4.3 腐败的路径 71

4.4 官僚机构腐败的基本模型 74

4.5 推论 78

4.6 反腐败政策 81

4.7 结论 84

第五章 英国税法的简化 87

引言 87

5.1 税法简化的必要性 89

5.2 其他国家税法的简化 92

5.3 税法审核委员会的创立 96

5.4 英国税法的重写工程 97

5.5 结论 105

第六章 英国的试验:税务申诉与税务裁决员 107

引言 107

6.1 裁决员的职责 109

6.2 裁决员的作用 109

6.3 裁决办公室的工作 110

6.4 结论 120

6.5 建立统一的申请办公室的价值 126

6.6 更深的含义 126

第七章 税收遵从——对税收征纳关系的管理 129

引言 129

7.1 税务机构职责的反思 130

7.2 对纳税人前景的理解 134

7.3 税务机构与纳税人之间关系的变化实质 135

7.4 主要的影响中心是什么 138

7.5 纳税人群体的分类 141

7.6 结论 147

第三篇 税制改革——更为广泛的问题 151

第八章 税收激励的作用——爱尔兰的经验 151

引言 151

8.1 爱尔兰税收激励的范围 152

8.2 一些理论性的讨论 153

8.3 委员会的观点 154

8.4 爱尔兰实行激励的背景 155

8.5 爱尔兰的教训 160

8.6 结论 164

第九章 使通货膨胀对税收影响最小化 167

引言 167

9.1 加快税款征收 169

9.2 从价税和从量税 170

9.3 调整税率级距和备抵项 171

9.4 税基全面调整的简单替代方法 173

9.5 全面调整体系 179

9.6 结论 181

第十章 管理对税收政策的制约 184

引言 184

10.1 解决问题的措施 188

第十一章 80年代税制改革回顾——我们可从中总结出什么 203

11.1 何谓税制改革 203

11.2 80年代的税制改革 204

11.3 税制改革在多大程序上取得成功 210