内部控制制度评审问答PDF电子书下载

目 录 1

基础知识部分 1

1．何谓内部控制系统？它是如何形成与发展的？ 1

2．何谓内部控制主体？何谓内部控制客体？ 3

3．何谓内部控制要素？ 4

4．何谓内部控制目标？ 6

5．何谓内部控制原则？ 8

6．何谓业务控制系统？ 9

7．何谓应用控制？ 11

8．何谓总体控制？ 12

9．何谓基本控制？其对实施审计有何影响？ 14

10．何谓实物控制？实物控制具有哪些特点？ 16

11．何谓纪律控制？它对实施审计有何影响？ 18

12．财务抽样审计为何要建立在内部控制系统评价的基础上？ 20

13．何谓内部控制评价的组织方式？ 23

14．何谓健全性调查？ 26

15．何谓穿行测试？ 27

16．何谓记叙法？ 29

17．何谓流程图法？ 31

18．何谓调查表法？ 33

19．何谓符合性测试？ 35

20．何谓证据检查法？ 36

21．何谓重复执行法？ 38

22．何谓实地观察法？ 39

23．何谓误差率、精确度和可靠性水平？它们与样本规模有何关系？ 40

24．何谓固定样本规模抽样法？ 42

25．何谓连续抽样法？ 44

具体应用部分 46

26．内部控制系统评价分几步进行？ 46

27．帐务处理控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 49

28．帐务处理控制系统健全性调查的内容是什么？ 51

29．帐务处理控制系统符合性测试的内容是什么？ 54

30．现金控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 58

31 现金控制系统健全性调查的内容是什么？ 60

32．现金控制系统符合性测试的内容是什么？ 62

33．银行存款控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 65

34．银行存款控制系统健全性调查的内容是什么？ 67

35．银行存款控制系统符合性测试的内容是什么？ 70

36．工资业务控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 73

37．工资业务控制系统健全性调查的内容是什么？ 75

38．工资业务控制系统符合性测试的内容是什么？ 78

39．在托收承付结算方式下，材料采购控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 80

40．在托收承付结算方式下，材料采购控制系统健全性调查的内容是什么？ 83

41．在托收承付结算方式下，材料采购控制系统符合性测试的内容是什么？ 86

42．在汇票结算方式下，材料采购控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 89

43．在汇票结算方式下，材料采购控制系统健全性调查的内容是什么？ 92

44．在汇票结算方式下，材料采购控制系统符合性测试的内容是什么？ 95

45．材料领存控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 98

46．材料领存控制系统健全性调查的内容是什么？ 100

47．材料领存控制系统符合性测试的内容是什么？ 103

48．固定资产购置控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 105

49．固定资产控制系统健全性调查的内容是什么？ 108

50．固定资产购置控制系统符合性测试的内容是什么？ 112

51．固定资产使用控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 115

52．固定资产使用控制系统健全性调查的内容是什么？ 117

53．固定资产使用控制系统符合性测试的内容是什么？ 120

54．生产费用控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 124

55．生产费用控制系统健全性调查的内容是什么？ 126

56．生产费用控制系统符合性测试的内容是什么？ 128

57．产品成本核算控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 131

58．产品成本核算控制系统健全性调查的内容是什么？ 134

59．产品成本核算控制系统符合性测试的内容是什么？ 136

60．产成品存库控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 139

61．产成品存库控制系统健全性调查的内容是什么？ 141

62．产成品存库控制系统符合性测试的内容是什么？ 143

63．在托收承付结算方式下，产品销售控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 146

64．在托收承付结算方式下，产品销售控制系统健全性调查的内容是什么？ 149

65．在托收承付结算方式下，产品销售控制系统符合性测试的内容是什么？ 152

66．在现金结算方式下，产品销售控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 155

67．在现金结算方式下，产品销售控制系统健全性调查的内容是什么？ 158

68．在现金结算方式下，产品销售控制系统符合性测试的内容是什么？ 161

69．销售利润形成控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 164

70．销售利润形成控制系统健全性调查的内容是什么？ 165

71．销售利润形成控制系统符合性测试的内容是什么？ 167

72．营业外收支控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 169

73．营业外收支控制系统健全性调查的内容是什么？ 171

74．营业外收支控制系统符合性测试的内容是什么？ 173

75．利润分配控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 175

76．利润分配控制系统健全性调查的内容是什么？ 177

77．利润分配控制系统符合性测试的内容是什么？ 179

78．专用基金控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 181

79．专用基金控制系统健全性调查的内容是什么？ 183

80．专用基金控制系统符合性测试的内容是什么？ 184

问题指导部分 186

81．如何理解我国财务抽样审计建立在内部控制系统评价基础上的现实意义？ 186

82．如何理解我国财务抽样审计建立在内部控制系统评价基础上的可行性？ 189

83．如何理解以内部控制系统评价为基础的财务抽样审计在审计工作中的作用？ 191

84．如何推广应用以内部控制系统评价为基础的财务抽样审计？ 192

85．如何理解评价内部控制系统与审计的关系？ 195

86．如何理解内部控制的含义？ 196

87．如何理解内部控制系统的属性？ 198

88．如何理解内部牵制与内部控制系统的关系？ 199

89．如何理解内部控制系统与内部审计的关系？ 201

90．如何理解内部会计控制与会计监督的关系？ 202

91．内部控制目标与财务审计目标的关系如何？ 203

92．管理人员与审计人员对内部控制系统的关注点是否一致？ 205

93．内部控制系统是万能的“保险”系统吗？ 206

94．我国财务抽样审计建立在内部控制系统评价基础上，存在哪些技术难点？ 208

95．如何理解建立内部控制系统理想模式在我国审计实践中的意义？ 210

96．如何理解控制点的命名？ 213

97．如何理解内部控制流程图和调查表与内部控制系统评价的关系？ 214

98．内部控制系统测试与记录的图表间有何内在联系？ 215

99．如何理解内部控制系统评价结果数量化的意义？内部控制系统评价结果如何数量化？ 216

100．内部控制系统评价结果是否为确定财务审计重点、范围的唯一前提？ 218