目 录 1
基础知识部分 1
1．何谓内部控制系统？它是如何形成与发展的？ 1
2．何谓内部控制主体？何谓内部控制客体？ 3
3．何谓内部控制要素？ 4
4．何谓内部控制目标？ 6
5．何谓内部控制原则？ 8
6．何谓业务控制系统？ 9
7．何谓应用控制？ 11
8．何谓总体控制？ 12
9．何谓基本控制？其对实施审计有何影响？ 14
10．何谓实物控制？实物控制具有哪些特点？ 16
11．何谓纪律控制？它对实施审计有何影响？ 18
12．财务抽样审计为何要建立在内部控制系统评价的基础上？ 20
13．何谓内部控制评价的组织方式？ 23
14．何谓健全性调查？ 26
15．何谓穿行测试？ 27
16．何谓记叙法？ 29
17．何谓流程图法？ 31
18．何谓调查表法？ 33
19．何谓符合性测试？ 35
20．何谓证据检查法？ 36
21．何谓重复执行法？ 38
22．何谓实地观察法？ 39
23．何谓误差率、精确度和可靠性水平？它们与样本规模有何关系？ 40
24．何谓固定样本规模抽样法？ 42
25．何谓连续抽样法？ 44
具体应用部分 46
26．内部控制系统评价分几步进行？ 46
27．帐务处理控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 49
28．帐务处理控制系统健全性调查的内容是什么？ 51
29．帐务处理控制系统符合性测试的内容是什么？ 54
30．现金控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 58
31 现金控制系统健全性调查的内容是什么？ 60
32．现金控制系统符合性测试的内容是什么？ 62
33．银行存款控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 65
34．银行存款控制系统健全性调查的内容是什么？ 67
35．银行存款控制系统符合性测试的内容是什么？ 70
36．工资业务控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 73
37．工资业务控制系统健全性调查的内容是什么？ 75
38．工资业务控制系统符合性测试的内容是什么？ 78
39．在托收承付结算方式下，材料采购控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 80
40．在托收承付结算方式下，材料采购控制系统健全性调查的内容是什么？ 83
41．在托收承付结算方式下，材料采购控制系统符合性测试的内容是什么？ 86
42．在汇票结算方式下，材料采购控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 89
43．在汇票结算方式下，材料采购控制系统健全性调查的内容是什么？ 92
44．在汇票结算方式下，材料采购控制系统符合性测试的内容是什么？ 95
45．材料领存控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 98
46．材料领存控制系统健全性调查的内容是什么？ 100
47．材料领存控制系统符合性测试的内容是什么？ 103
48．固定资产购置控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 105
49．固定资产控制系统健全性调查的内容是什么？ 108
50．固定资产购置控制系统符合性测试的内容是什么？ 112
51．固定资产使用控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 115
52．固定资产使用控制系统健全性调查的内容是什么？ 117
53．固定资产使用控制系统符合性测试的内容是什么？ 120
54．生产费用控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 124
55．生产费用控制系统健全性调查的内容是什么？ 126
56．生产费用控制系统符合性测试的内容是什么？ 128
57．产品成本核算控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 131
58．产品成本核算控制系统健全性调查的内容是什么？ 134
59．产品成本核算控制系统符合性测试的内容是什么？ 136
60．产成品存库控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 139
61．产成品存库控制系统健全性调查的内容是什么？ 141
62．产成品存库控制系统符合性测试的内容是什么？ 143
63．在托收承付结算方式下，产品销售控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 146
64．在托收承付结算方式下，产品销售控制系统健全性调查的内容是什么？ 149
65．在托收承付结算方式下，产品销售控制系统符合性测试的内容是什么？ 152
66．在现金结算方式下，产品销售控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 155
67．在现金结算方式下，产品销售控制系统健全性调查的内容是什么？ 158
68．在现金结算方式下，产品销售控制系统符合性测试的内容是什么？ 161
69．销售利润形成控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 164
70．销售利润形成控制系统健全性调查的内容是什么？ 165
71．销售利润形成控制系统符合性测试的内容是什么？ 167
72．营业外收支控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 169
73．营业外收支控制系统健全性调查的内容是什么？ 171
74．营业外收支控制系统符合性测试的内容是什么？ 173
75．利润分配控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 175
76．利润分配控制系统健全性调查的内容是什么？ 177
77．利润分配控制系统符合性测试的内容是什么？ 179
78．专用基金控制系统应设置哪些控制点？其控制目标是什么？ 181
79．专用基金控制系统健全性调查的内容是什么？ 183
80．专用基金控制系统符合性测试的内容是什么？ 184
问题指导部分 186
81．如何理解我国财务抽样审计建立在内部控制系统评价基础上的现实意义？ 186
82．如何理解我国财务抽样审计建立在内部控制系统评价基础上的可行性？ 189
83．如何理解以内部控制系统评价为基础的财务抽样审计在审计工作中的作用？ 191
84．如何推广应用以内部控制系统评价为基础的财务抽样审计？ 192
85．如何理解评价内部控制系统与审计的关系？ 195
86．如何理解内部控制的含义？ 196
87．如何理解内部控制系统的属性？ 198
88．如何理解内部牵制与内部控制系统的关系？ 199
89．如何理解内部控制系统与内部审计的关系？ 201
90．如何理解内部会计控制与会计监督的关系？ 202
91．内部控制目标与财务审计目标的关系如何？ 203
92．管理人员与审计人员对内部控制系统的关注点是否一致？ 205
93．内部控制系统是万能的“保险”系统吗？ 206
94．我国财务抽样审计建立在内部控制系统评价基础上，存在哪些技术难点？ 208
95．如何理解建立内部控制系统理想模式在我国审计实践中的意义？ 210
96．如何理解控制点的命名？ 213
97．如何理解内部控制流程图和调查表与内部控制系统评价的关系？ 214
98．内部控制系统测试与记录的图表间有何内在联系？ 215
99．如何理解内部控制系统评价结果数量化的意义？内部控制系统评价结果如何数量化？ 216
100．内部控制系统评价结果是否为确定财务审计重点、范围的唯一前提？ 218