公共预算管理PDF电子书下载

第1章 公共预算管理概论 1

1.1 预算管理的意义与任用 1

1.1.1 预算管理理念的发展 1

1.1.2 预算管理是公共管理的核心 2

1.1.3 好的预算管理如何促进公共利益 3

1.1.4 什么是好的预算管理 6

1.1.5 预算管理应充分考虑本国的具体情况 7

1.2 预算管理目标与公共治理 7

1.2.1 从政府政策目标到预算管理目标 7

1.2.2 预算管理与公共治理 11

1.3 预算周期 13

1.3.1 预算的范围应是全面性的 14

1.3.2 预算的准备 16

1.3.3 预算执行 18

1.3.4 技术与工具 21

1.4.1 预算管理与绩效导向 25

1.4 加强预算管理 25

1.4.2 引入市场力量 26

1.4.3 改革的战备 26

结论 28

内容提要 28

关键概念 30

复习思考题 30

2.1.1 预算应是全面性的 31

2.1 预算的一般原则 31

第2章 预算原则与范围 31

2.1.2 预算应在年度基础上准备 33

2.1.3 预算应是未来导向的 34

2.1.4 遵循法定程序 35

2.1.5 预算管理应是透明的 35

2.1.6 预算应是绩效导向的 36

2.2 准财政活动 37

2.2.1 准财政活动需要纳入预算范围 37

2.2.2 中央银行和公共金融机构的准财政活动 38

2.2.4 税收支出，政府贷款和贷款担保 39

2.2.3 非金融公共企业的准财政活动 39

2.2.5 将准财政活动纳入预算管理 40

2.3 政府负债和资产 43

2.3.1 政府负债 43

2.3.2 财务资产 44

结论 45

内容提要 45

复习思考题 46

关键概念 46

第3章 预算方法与预算分类 47

3.1.1 法定授权与预算拨款 47

3.1.2 预算的基础 50

3.1.3 投入导向预算法 50

3.1.4 绩效/规划预算 52

3.1.5 其他效绩导向的方法 54

3.3.1 三大数据信息系统 56

3.2 预算分类 58

3.2.1 什么是好的预算分类 58

3.2.2 收入分类 59

3.2.3 支出分类 62

3.3 对支出分类的进一步讨论 65

3.3.2 预算分类不同于基于报告目的进行的分类 66

3.3.3 联合国政府功能分类(COFOG) 67

3.3.4 GFS经济分类 68

3.3.5 线性/投入分类 70

3.3.6 应计制下的投入分类 71

3.3.8 规划分类 72

3.3.7 管理分类 72

3.3.9 产出预算体系中的支出分类 73

3.3.10 实施问题 74

3.4 预算申报 76

3.4.1 预算申报的基本要求 76

3.4.2 经常性支出和资本性支出需要分别申报 77

3.4.3 其他需要申报的内容 78

结论 78

内容提要 79

复习思考题 80

关键概念 80

第4章 预算资金准备过程 82

4.1 预算准备过程中两个层次的问题 82

4.1.1 宏观政策 83

4.1.2 战略选择 83

4.2 预算准备过程的主要工作 84

4.2.1 宏观经济筹划与中/长期支出框架 84

4.2.2 财政政策(和其他经济政策)报告书 85

4.2.3 准备和确定年度预算限额 86

4.3 对中期预算框架的进一步讨论 88

4.3.1 中期预算框架的特征与任用 88

4.3.2 中期预算框架的准备 90

4.4 宏观经济/政策框架 91

4.4.1 宏观经济框架是准备中期预算框架的基础 91

4.4.2 对影响预算的经济条件做出假设 92

4.4.3 税收与支出政策及其变化效应 93

4.5.1 预算须呈报立法机关 94

4.5 预算审批与立法机关的作用 94

4.5.2 立法机关对预算的审批 95

4.5.3 若干国家的案例 96

结论 97

内容提要 98

关键概念 99

复习思考题 99

5.1 预算执行的目标与控制 100

5.1.1 预算执行的重要性与目标 100

第5章 预算执行的基本问题 100

5.1.2 预算执行中的控制 101

5.1.3 过度开支与支出低估 102

5.2 支出周期 104

5.2.1 分配拨款与拨付资金 104

5.2.2 承诺 105

5.2.3 取得/核实 106

5.2.4 付款 106

5.3 确保财政合规性 107

5.3.1 对合规性的控制 107

5.3.2 预算执行中的责任分工 108

5.3.3 资金拨付 109

5.3.4 付款与会计控制 112

5.3.5 其他事前的外部控制 115

5.4 预算拨款管理规则 116

5.4.1 拨款的年度性质 116

5.4.2 投入项目间的资源转移 117

5.5 拨款的追踪与预算会计 118

5.5.1 预算会计的含义与重要性 118

5.5.2 现代技术在预算会计系统中的应用 121

5.5.3 对承诺的监督 122

5.5.4 对拖欠和应付款的管理 123

5.6 预算实施问题 125

5.6.1 定期审查预算实施 125

5.6.2 年内预算修订 126

5.7 人员支出与采购支出的管理 127

5.7.1 人员支出管理 127

5.7.2 政府采购支出的管理 129

内容提要 131

结论 131

关键概念 132

复习思考题 132

第6章 国库的功能与运作 134

6.1 国库功能 134

6.1.1 现金管理与国库单一帐户 135

6.1.2 管理政府的银行帐目 141

6.1.3 制定财务计划和预测现金流量 141

6.1.4 债务管理 144

6.2.1 什么是GLS 145

6.2 国库总分类帐 145

6.2.2 国库编制的财务报告 147

6.3 若干国家的国库制度 147

6.3.1 法国的国库管理制度 147

6.3.2 日本的国库制度 149

6.3.3 巴西的国库制度 150

6.4 中国国库制度的改革 151

6.4.1 分散收付的国库制度 151

6.4.2 集中收付的国库制度 152

6.4.3 改革方案 153

6.4.4 资金管理和付款方式的变化 154

6.4.5 收付程序 155

6.4.6 国库支付执行机构 157

结论 157

内容提要 158

关键概念 158

复习思考题 158

7.1.1 外部控制的特征与局限性 159

7.1 预算控制模式 159

第7章 预算执行的控制、评估与审计 159

7.1.2 从外部控制到内部控制 164

7.1.3 产出控制 165

7.2 预算评估 166

7.2.1 预算评估的目的与意义 166

7.2.2 有效评估的前提条件 167

7.2.3 发达国家的预算评估 168

7.2.4 预算评估：澳大利亚的案例 169

7.3.2 内部审计与外部审计 173

7.3 审计 173

7.3.1 审计的目的与分类 173

7.3.3 从合规性审计到绩效审计 175

结论 176

内容提要 176

关键概念 177

复习思考题 177

第8章 政府会计 178

8.1 政府会计的功能与分类 178

8.1.1 政府会计的变革 178

8.1.2 政府会计与政府报告 180

8.1.3 会计模式的类别 180

8.1.4 应有全面的预算会计 183

8.1.5 会计系统与预算系统的关系 184

8.2 应计制政府会计 185

8.2.1 对收入的确认与计量 186

8.2.2 关于费用与支出 186

8.2.3 养老金负债 187

8.2.4 成本计量 188

8.3 应计制/现金制与绩效导向 189

8.3.1 绩效导向与政府会计改革 189

8.3.2 成本、费用与绩效 190

8.3.3 现金制会计对于绩效信息的歪曲 191

8.3.4 通过配比支持财政绩效 192

8.3.5 现金制会计的其他弱点 193

8.4 政府会计改革 195

8.4.1 政府会计系统的常见弱点 196

8.4.2 好的政府会计应具备的最低要求 197

8.4.3 实施完全应计制会计应谨慎从事 197

结论 198

内容提要 198

关键概念 199

复习思考题 199

第9章 政府报告 201

9.1 政府报告的目标与原则 201

9.1.1 报告的目标 202

9.1.2 报告的原则 203

9.2 政府报告的类别和报告主体 204

9.2.1 特定目的和一般目的报告 204

9.2.2 财务报告及其要求 205

9.2.3 一般政府合并的财务状况报告 207

9.2.4 应计制政府会计下的财务报告 208

9.2.5 财政报告 209

9.2.6 部门报告 210

9.2.7 报告主体 211

结论 212

内容提要 213

关键概念 214

复习思考题 214

第10章 在预算管理中加强绩效 215

10.1 绩效与相关述语 215

10.1.1 公共部门与私人部门中的绩效计量 216

10.1.2 绩效的主观性与客观性 217

10.1.4 与绩效相关的术语 218

10.1.3 绩效的相对性 218

10.1.5 重要的不是量化 219

10.2 公共部门中绩效信息的重要性 220

10.2.1 从追求合规到追求好结果 220

10.2.2 作为规划管理的工具 221

10.2.3 作为受托责任的工具 222

10.2.4 作为报告的工具 222

10.2.5 绩效信息与管理改革 223

10.2.6 开发绩效信息需要良好的政府会计和成本系统 224

10.3 绩效标尺 225

10.3.1 非组合绩效标尺 225

10.3.2 区分投入、产出与成果 230

10.3.3 绩效的质量属性 231

10.3.4 可计量性、相关性与可解释性 232

10.3.5 组合式绩效标尺 235

10.3.6 数据可得改性 236

10.3.7 良好绩效标尺的CREAM标准 237

10.3.8 绩效计量对行为的影响 238

10.4 绩效基准 239

10.4.1 基准在绩效计量中的作用 239

10.4.2 建立绩效基准 240

10.5 规划层次上的绩效信息 241

10.5.1 开发绩效信息需要有经良好设计的规则 241

10.5.2 将政策/战略转化为可计量的规划目标 241

10.5.3 着重开发对决策有用的绩效信息 243

内容提要 244

结论 244

关键概念 246

复习思考题 246

第11章 预算管理改革 247

11.1 预算管理改革的早期经历 247

11.1.1 第一阶段：规划预算 248

11.1.2 第二阶段：规划/计划预算 249

11.1.3 第三阶段：零基预算 250

11.1.4 与当前预算改革的关系 251

11.2.1 改革的背景 253

11.2 当前的预算管理改革 253

11.2.2 核心的改革理念 255

11.2.3 为确保财政责任创造制度条件 260

11.2.4 转向多年期预算 262

11.2.5 采纳新型的自上而下的预算程序 264

11.2.6 放松投入控制 265

11.2.7 建立基于结果的受托责任体制 267

11.2.8 应计制政府会计与应计制预算 267

11.3 从投入预算到产出预算 268

11.3.1 投入预算 269

11.3.2 产出预算是绩效预算的现代形式 273

11.3.3 转向产出预算需要的条件 275

结论 276

内容提要 276

关键概念 277

复习思考题 277

12.1 为何需要管理财政风险 278

12.1.1 风险与风险管理 278

第12章 管理财政风险 278

12.1.2 财政风险与财政危机 279

12.1.3 加强对财政风险的管理 281

12.1.4 管理财政风险的要点 282

12.2 财政风险的鉴别和报告 283

12.2.1 财政风险的来源 283

12.2.2 财政风险的分类 284

12.2.3 财政风险的报告 285

12.2.4 政府或有负债的报告 287

12.2.5 鉴别财政风险的一个多因素模型 289

12.3 管理财政风险的方法 290

12.3.1 转移、削减和承担风险 290

12.3.2 在预算中建立或有储备 291

12.3.3 对地方财政风险的监控 292

结论 293

内容提要 293

关键概念 294

复习思考题 294

主要参考文献 295

附：主要术语中英文对照 297