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目录 2

第一篇　税收概论 2

引言………………………………………………………（1 ）第一章　税收的概念 2

第一节 税收的一般概念 2

第二节 税收的形式特征 5

第二章　我国历史上税收的产生和发展 9

第一节 我国税收是奴隶制国家出现后的产物 9

第二节 我国封建社会税收制度的主要演变 10

第三节 我国半殖民地半封建社会税收的演变 17

第三章　我国社会主义税收的性质和职能作用 22

第一节 我国社会主义税收存在的客观依据 22

第二节 我国社会主义税收的性质 25

第三节 我国社会主义税收的职能作用 28

第一节 税制构成要素 35

第四章　我国社会主义税收制度的演变和结构体系 35

第二节 我国社会主义税收制度建立的原则 41

第三节 我国社会主义税收制度的建立和发展 45

第四节 我国现行税制结构体系 59

第二篇　流转额征税 64

引言 64

第五章　产品税 66

第一节 产品税的特点和作用 66

第二节 产品税的征税范围和纳税人 68

第三节 产品税的税目和税率 69

第四节 产品税的纳税环节和计税依据 72

第五节 产品税的减税免税 77

第六节 产品税的计算和缴纳 79

第六章　增值税 82

第一节 增值税的特点和意义 82

第二节 增值税的征税范围和纳税人 85

第三节 增值税的税目和税率 86

第四节 增值税的减税、免税、退税 87

第五节 增值税的计算 88

第六节 增值税的征收方法 99

第七章　营业税 102

第一节　营业税的特点和作用 102

第二节 营业税的征税范围和纳税人 103

第三节 营业税的税目和税率 104

第四节 营业税的计税依据 105

第五节 营业税的纳税环节和纳税地点 107

第六节 营业税的减税免税 109

第七节 营业税的计算和缴纳 110

第八章　盐税 112

第一节 盐税的意义和特点 112

第二节 盐税的征收制度 114

第三节 盐税的计算和征收管理 117

第九章　关税 121

第一节 关税的意义 121

第二节 关税的征收制度 123

第三节 船舶吨税 130

第十章　其他流转税 133

第一节 牲畜交易税 133

第二节 集市交易税 134

第三节 城市维护建设税和教育费附加 136

第三篇　所得额征税 139

引言 139

第十一章　国营企业所得税和调节税 141

第一节 国营企业所得税的意义和特点 141

第二节 国营企业所得税的征税范围和纳税人 143

第三节 国营企业所得税的征税对象和税率 145

第四节 国营企业所得税的减税免税和亏损抵补 147

第五节 国营企业所得税的计算和征收 150

第六节 国营企业调节税 157

第十二章　集体企业、私营企业和城乡个体工商业户所得税 161

第一节 集体企业所得税 161

第二节 私营企业所得税 167

第三节　城乡个体工商业户所得税 172

第十三章　中外合资经营企业所得税 175

第一节 合营企业所得税的意义 175

第十五章　个人所得税和个人收入调节税 177

第二节 合营企业所得税的纳税人和征税对象 177

第三节 合营企业所得税的税率 178

第四节 合营企业所得税的优惠待遇 179

第五节 合营企业所得税的计算 181

第六节 合营企业所得税的征收管理 185

第一节 外国企业所得税的意义 188

第十四章　外国企业所得税 188

第二节 外国企业所得税的纳税人和征税对象 189

第三节 外国企业所得税的税率 191

第四节 外国企业所得税的减税免税 191

第五节 外国企业所得税的计算与征收管理 193

第一节　个人所得税 197

第二节 个人收入调节税 204

第四篇　其他各税 212

引言 212

第十六章　农牧业收益额的征税 213

第一节　农业税 213

第二节　牧业税 222

第一节　资源税 226

第十七章　资源和财产的征税 226

第二节 城镇土地使用税 230

第三节　耕地占用税 232

第四节　房产税 235

第五节　契税 237

第十八章　行为的征税 239

第一节　屠宰税 239

第二节 车船使用税 240

第三节 烧油特别税 243

第四节 印花税 246

第五节　筵席税 250

第六节　奖金税 252

第七节 国营企业工资调节税 258

第八节　建筑税 261

第九节 税务机关负责征集的两项基金 265

第五篇　税收管理 273

引言 273

第十九章　税收管理概述 275

第一节 税收管理的作用 275

第二节 税收管理的基本内容和任务要求 276

第三节 税收管理的原则 280

第四节 税收管理体制 283

第二十章　税收的征收管理 289

第一节 税收管理机构和征收管理形式 289

第二节　征收管理制度 296

第三节 违章处理 308

第二十一章　税收计划管理与核算管理 315

第一节 税收计划管理 315

第二节 税收会计核算与票证的管理 322

第三节 税务统计核算的管理 330