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第一章 会计分析概述 1

一、会计的概念 1

二、会计分析的内容 2

1.资金的时间价值与风险分析 3

2.企业筹资方式分析 3

3.资金成本和资金结构分析 3

4.企业投资分析 4

5.营运资金分析 4

6.产品成本、营业收入和利润分析 4

7.财务指标分析 5

三、会计分析的基本方法 5

1.比率分析法 5

2.趋势分析法 7

3.因素分析法 8

习题(一) 11

第二章 资金时间价值与风险分析 13

一、资金时间价值的概念 13

二、一次性收、付款项的终值与现值 14

三、普通年金的终值与现值 17

四、即付年金的终值与现值 21

1.即付年金终值的计算 21

2.递延年金现值的计算 22

五、永续年金现值的计算 22

六、资金风险的分析 23

1.风险的概念 23

2.经营风险 23

3.财务风险 24

4.风险报酬 24

5.风险衡量 25

习题(二) 29

第三章 筹资方式分析 31

一、企业筹资概述 31

1.企业筹资的分类 31

2.企业筹资的意义 33

3.筹资方式 33

4.企业筹资的基本原则 33

二、企业资金需要量预测方法 34

1.定性预测法 35

2.比率预测法 35

3.资金习性预测法 38

三、权益资金筹集方式的分析 43

1.吸收直接投资 43

2.发行普通股票 45

3.发行优先股 46

四、负债资金筹集方式的分析 47

1.银行借款 47

2.发行债券 51

3.融资租赁 53

五、商业信用分析 56

1.商业信用的含义 56

2.商业信用的形式 56

3,商业信用的条件 57

4.商业信用融资的优缺点 58

习题(三) 58

第四章 企业投资分析 61

一、项目计算期的构成和资产投入方式 61

1.项目计算期的构成 61

2.原始投资、投资总额和资金投入方式 62

二、现金流量及其估算方法 63

1.现金流量的定义 63

2.现金流量的作用 63

3.现金流量的内容 64

4.现金流量的估算 65

三、净现金流量的确定 66

1.净现金流量的含义 66

2.净现金流量的特征 67

3.净现金流量的简算公式 67

4.净现金流量的计算 68

四、筹资风险财务杠杆分析 71

1.筹资风险分析 71

2.财务杠杆分析 72

五、项目投资决策评价分析 75

1.项目投资决策评价指标 75

2.项目投资决策指标的含义、特点和估算方法 75

3.净现值 80

4.净现值率 83

5.获利指数 83

6.内部收益率 85

习题(四) 92

第五章 资金成本与资金结构分析 95

一、资金成本的概念 95

1.资金成本的内容 95

2.资金成本的表示方法 96

3.资金成本在投资决策中的作用 96

二、资金成本类型 97

1.个别资金成本 97

2.债券成本 97

3.银行借款成本 98

4.优先股成本 98

5.普通股成本 99

6.留存收益成本 99

7.加权平均资金成本 100

8.资金的边际成本 102

三、资金结构概述 105

1.资金结构的含义 105

2.资金结构中负债的意义 105

3.最佳的资金结构 106

四、息税前利润——每股利润分析法 107

五、比较资金成本法 110

六、因素分析法 113

习题(五) 115

第六章 营运资金分析 117

一、营运资金概述 117

二、营运资金的特点 118

1.流动资产的特点 118

2.流动负债的特点 119

三、现金管理分析 120

1.现金的含义 120

2.现金的成本 120

3.最优现金持有量 121

四、应收账款管理分析 125

1.应收及预付款项的构成 125

2.应收账款的管理策略与分析 126

3.应收借款追踪分析 129

4.应收账款的账龄分析 130

5.应收账款收现保证率分析 131

6.应收账款坏账准备制度 132

五、存货管理分析 133

1.存货的含义 133

2.存货的功能与成本 133

3.存货的控制分析 135

4.存货储存期分析 139

5.ABC分类管理分析 142

习题(六) 143

第七章 产品成本分析 145

一、产品成本概念 145

1.产品成本含义 145

2.产品成本的构成 146

3.产品分析的意义 146

4.产品分析的内容 147

二、产品成本预测分析 148

1.成本变动趋势的分析 148

2.产品目标成本预测分析 154

3.产品成本降低率的预测分析 156

三、产品成本决策分析 158

1.产品成本决策分析的基本步骤 159

2.有关成本相对控制与分析的几个基本概念 159

3.产品成本决策分析案例 160

四、产品成本事后分析 167

1.全部产品成本分析 167

2.主要产品成本分析 170

3.主要产品单位成本分析 177

习题(七) 183

第八章 营业收入与利润分析 185

一、营业收入的构成 185

二、营业收入的确认和折让处理 186

三、产品定价分析 187

1.影响产品定价因素 187

2.企业产品定价的目标 189

3.企业产品定价的策略 190

4.产品定价方法 191

四、企业利润总额构成分析 192

习题(八) 194

第九章 财务指标分析 195

一、偿债能力分析 195

1.偿债能力含义 195

2.短期偿债能力分析 196

3.长期偿债能力的分析 199

二、营运能力分析 204

1.人力资源营运能力的分析 204

2.生产资料营运能力的分析 205

三、盈利能力分析 212

1.盈利能力的含义 212

2.企业盈利能力的一般分析 212

四、社会贡献能力分析 217

1.社会贡献率 217

2.社会积累率 218

习题(九) 218

习题答案 221