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概述 1

第一章 土地使用权取得阶段 3

第一节 土地使用权取得阶段涉及的税 3

一、耕地占用税 3

二、契税 5

第二节 项目立项相关费用 9

一、前期工作咨询费 9

二、环境影响评价咨询费 10

三、交通影响评价费 12

四、固定资产投资项目节能专篇咨询费 13

第三节 征用土地费用 14

一、土地补偿费 14

二、青苗补助费 15

三、地上附属物补偿费 16

四、坟墓迁移补助费 17

五、劳动力安置补助费 18

六、超转人员、孤寡老人和病残人员生活补助费和统筹资金 18

七、防洪费 20

八、农用地转用咨询费 21

九、耕地开垦费 22

第四节 房屋拆迁费用 22

一、房屋拆迁补偿费 22

二、房屋拆迁补助费 24

三、房屋拆除费 25

四、清运垃圾费与垃圾消纳场管理费 25

第五节 国有土地使用权出让和划拨费用 26

一、地价款与熟地价 26

二、城市基础设施配套建设费——市政公用设施设计费 29

三、城市基础设施配套建设费——“四源”费 30

四、地下水资源费 31

五、招标、拍卖、挂牌出让国有建设用地使用权文件制作费 32

六、招标、拍卖、挂牌出让国有建设用地使用权前期服务费 33

第六节 土地管理费用 34

一、新增建设用地土地有偿使用费 34

二、外商投资企业土地使用费 35

三、资金占用费 36

四、地价款滞纳金 37

五、土地闲置费 37

六、绿化建设费 38

七、绿化补偿费 39

第二章 房屋建设阶段 40

第一节 房屋建设有关的税 40

一、营业税 40

二、城市维护建设税 43

三、教育费附加 44

第二节 勘察设计费用 45

一、工程勘察费 45

二、工程设计费 46

三、建筑钉桩放线费 47

第三节 建设工程招投标费用 48

一、工程标底编制费 48

二、工程招标代理服务费 48

三、合同预算审查工本费 49

四、合同鉴证费 50

第四节 工程施工费用 50

一、建筑、安装及市政工程费 50

二、新型墙体材料专项基金 51

三、散装水泥专项基金 52

四、超计划用水加价费 53

五、施工噪声扰民费 53

六、占道费 54

七、人民防空工程异地建设费 55

第五节 施工监理与竣工验收 55

一、建设工程监理费 55

二、竣工图编制费 59

第三章 房地产流转阶段 60

第一节 房地产流转相关的税 60

一、契税 60

二、企业所得税 60

三、个人所得税 63

四、印花税 68

五、土地增值税 70

第二节 房地产流转相关费用 75

一、房地产买卖手续费 75

二、房地产买卖公证费 76

三、房地产权属登记费 77

四、与房地产相关的测绘收费 78

第四章 房地产持有阶段 81

第一节 房地产持有相关的税 81

一、房产税 81

二、城镇土地使用税 83

第二节 房地产持有相关费用 85

一、物业管理服务费 85

二、供暖费 86

三、垃圾清运费及城市生活垃圾处理费 87

四、住宅专项维修基金 88

五、生活热水加热费 89

六、住宅锅炉供暖管理费 90

七、房屋安全鉴定费 90

第五章 房地产中介服务费 93

第一节 房地产咨询费 93

一、口头咨询 93

二、书面咨询 94

第二节 房地产经纪代理费 95

一、房屋租赁代理 95

二、房屋买卖代理 95

第三节 房地产评估费 96

一、土地价格评估费 96

二、房地产价格评估费 98

三、房屋拆迁评估费 99

四、房屋质量缺陷损失评估费 99

五、房屋拆迁评估鉴定费 100

附录：政策法规 103

一 房地产税关联法规 103

中华人民共和国营业税暂行条例 104

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 107

国务院办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见（节录） 112

国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知 114

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 116

征收教育费附加的暂行规定 117

国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定 119

中华人民共和国土地增值税暂行条例 120

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 122

财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 126

财政部、国家税务总局、国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知 129

北京市实施《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》办法 131

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 135

北京市财政局、北京市地方税务局关于耕地占用税有关问题的通知 137

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 138

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 140

中华人民共和国印花税暂行条例 143

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 145

北京市施行《中华人民共和国房产税暂行条例》的细则（修正） 149

中华人民共和国个人所得税法（2007第二次修正） 151

中华人民共和国个人所得税法实施条例 155

中华人民共和国企业所得税法 161

中华人民共和国企业所得税法实施条例 168

北京市地方税务局转发国家税务总局《关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知》 186

北京市建设委员会关于《公布北京市享受优惠政策普通住房标准的通知》 187

北京市地方税务局、北京市财政局、北京市建设委员会《关于个人销售已购住房有关税收征管问题的补充通知》 188

北京市地方税务局转发国家税务总局《关于房地产税收政策执行中的几个具体问题的通知》 190

国家税务总局、财政部、建设部《关于加强房地产税收管理的通知》 191

北京市地方税务局《关于个人转让二手房征收土地增值税问题的通知》 194

财政部、国家税务总局《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》 195

北京市人民政府《关于印发北京市已购公有住房上市出售实施办法的通知》 196

北京市人民政府关于修改《北京市契税管理规定》的决定 199

《北京市契税管理规定》 200

北京市财政局、北京市地方税务局《关于对房屋有关契税政策的补充通知》 203

北京市财政局转发北京市人民政府《关于修改北京市契税管理规定的决定的通知》 205

北京市财政局、北京市地方税务局、北京市国土资源和房屋管理局《关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知》 206

北京市财政局、北京市地方税务局《关于明确契税政策和执行中有关问题的通知》 207

北京市地方税务局转发国家税务总局《关于继承土地房屋权属有关契税问题批复的通知》 209

北京市地方税务局《关于房屋交换征收契税问题的通知》 210

财政部、国家税务总局《关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》 211

北京市地方税务局《关于加强契税减免税审核管理有关问题的通知》 212

国家税务总局《关于承受装修房屋契税计税价格问题的批复》 213

国家税务总局《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》 214

北京市国土资源和房屋管理局《关于已购经济适用住房上市出售有关问题的通知》 217

国家发展和改革委员会、财政部《关于规范房屋登记费计费方式和收费标准等有关问题的通知》 219

个人存量住房交易税费一览表 221

二 房地产费关联法规 223

国家计委关于印发建设项目前期工作咨询收费暂行规定的通知 224

关于建设项目前期工作咨询收费的补充通知 228

工程勘察收费标准【2002年修订本】（节录） 229

国家发展计划委员会、建设部关于发布《工程勘察设计收费管理规定》的通知 231

北京市发展和改革委员会关于测绘产品收费标准的通知 233

北京市建设征地补偿安置办法 234

北京市青苗补偿计算方法 240

北京市集体土地房屋拆迁管理办法 241

北京市国土资源和房屋管理局、北京市物价局关于发布《北京市房屋重置成新价评估技术标准》的通知 245

北京市房地产管理局关于修订建设用地迁坟费标准的通知 246

北京市人民政府办公厅转发市民政局关于征地超转人员生活和医疗补助若干问题意见的通知 247

北京市征收防洪工程建设维护管理费暂行规定 249

北京市计划委员会、北京市城乡建设委员会、北京市财政局、北京市物价局关于取消和调整建设项目收费的通知 251

北京市物价局、北京市财政局关于经济适用住房减半收取行政事业性收费的通知 254

北京市城市房屋拆迁管理办法 255

北京市人民政府关于《北京市城市房屋拆迁管理办法》第九条的解释 262

关于修改并重新印发《北京市城市房屋拆迁管理办法》实施意见的通知 263

北京市人民政府关于《北京市城市房屋拆迁补助费标准》的批复 269

北京市国土资源和房屋管理局关于《北京市城市房屋拆迁补助费有关规定》执行中有关问题的通知 271

北京市人民政府办公厅转发市国土房管局等部门《关于重新制定北京市外商投资企业土地使用费标准意见》的通知 272

北京市人民政府关于调整本市出让国有土地使用权基准地价的通知 273

财政部、国土资源部、中国人民银行关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知 274

北京市实施《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》办法 278

国务院关于促进节约集约用地的通知 283

北京市物价局、北京市房屋土地管理局关于房地产中介服务收费的通知 287

北京市发展计划委员会关于印发《北京市征收城市基础设施建设费暂行办法》的通知 289

北京市发展和改革委员会关于调整水价的通知 292

北京市人民政府办公厅转发市市政管委关于修改新建住宅区绿化建设费标准请示的通知 294

北京市绿化补偿费缴纳办法 296

北京市物业服务收费管理办法（试行） 297

北京市经济适用住房小区物业服务收费政府指导价收费标准 300

北京市建设委员会关于按房改政策出售公有住房和安居（康居）住房物业服务费缴纳问题的通知 304

北京市人民政府办公厅关于转发市环卫局等部门制定的北京市征收城市生活垃圾处理费实施办法（试行）的通知 305

北京市财政局、北京市物价局关于调整委托清运垃圾运费及垃圾消纳场管理费收费标准的通知 307

北京市物价局关于调整我市民用供热价格和热电厂热力出厂价格的通知 308

关于制定住宅锅炉供暖管理费标准的函 310

关于调整我市房屋安全鉴定收费标准的通知 311

北京市征收外商投资企业土地使用费规定 313

国家发展计划委员会关于印发《招标代理服务收费管理暂行办法》的通知 315

北京市物价局、北京市财政局关于房屋拆迁管理费和房屋拆迁服务费收费标准的复函 318

北京市房地产管理局关于收取拆迁管理费和拆迁服务费的暂行通知 319

北京市耕地开垦费收缴和使用管理办法 320

关于印发《公证服务收费管理办法》的通知 322

政策法规变化情况统计表 325

北京市房地产税费一览表 326

编后 338