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第一篇 行政事业财务管理 1

第一章 行政事业财务管理概论 1

第一节 行政事业财务管理的特点、主要任务和基本原则 1

一、行政事业财务管理的特点 1

二、行政事业财务管理的主要任务 2

三、行政事业财务管理的基本原则 2

第二节 实施行政事业财务管理的基本方法 3

一、法律方法 3

二、行政方法 3

三、经济方法 3

第二章 行政事业单位预算管理 5

第一节 定员定额的概念、制定及管理 5

一、定员定额的概念 5

二、定员定额的制定 5

三、定员定额的管理 6

第二节 单位预算的编制、审批及执行程序 7

一、单位预算的编制程序 7

二、单位预算审批程序 8

三、单位预算的执行 8

第三节 行政事业单位收入管理 10

一、行政单位收入管理 10

二、事业单位收入管理 11

第四节 行政事业单位支出及具体项目的管理 12

一、行政事业单位支出管理的原则和基本要求 12

二、支出具体项目的管理 13

第五节 政府收支分类改革的主要内容 17

一、改革的指导思想 17

二、改革的基本原则 17

三、改革的主要内容 17

第六节 预算外资金管理与改革 20

一、预算外资金管理 20

二、预算外资金管理改革 21

第三章 行政事业单位资产和负债管理 23

第一节 资产的概念和分类 23

第二节 事业基金、固定基金和专用基金的管理 25

第三节 行政事业单位负债的概念及管理要求 27

一、行政事业单位负债的概念和内容 27

二、行政事业单位负债的管理要求 27

第四节 应缴财政预算资金和应缴财政专户资金的管理 29

一、应缴财政预算资金管理 29

二、应缴财政专户资金管理 30

第四章 财务清算和财务报告 31

第一节 财务清算的原因和分类 31

一、财务清算的原因 31

二、财务清算的分类 32

第二节 清算资产的估价和变现 33

一、清算资产的估价国有资产评估参见后面章节 33

二、清算资产的变现 33

第三节 财务清偿和剩余财产分配 34

第五章 财务报告和财务分析 35

第一节 行政单位会计报表 35

一、资产负债表 35

二、经费支出明细表 35

三、基本数字表 35

四、报表说明书 36

第二节 事业单位会计报表 37

一、资产负债表 37

二、收入支出表 37

第三节 年度财务决算的编制和审批 39

一、年度财务决算的编制 39

二、年度财务决算的审批 40

第四节 财务分析 42

一、行政单位财务分析 42

二、事业单位财务分析 42

第六章 国有资产管理 44

第一节 行政单位国有资产管理 44

一、行政单位国有资产管理的主要内容与原则 44

二、资产使用 44

三、资产处置 45

四、资产评估 45

第二节 事业单位国有资产管理 46

一、事业单位国有资产管理的主要内容与原则 46

二、资产配置及使用 46

三、资产处置 47

四、资产评估与资产清查 47

第七章 精选习题练习及解析 49

一、单项选择题 49

二、多项选择题 50

第二篇 公司财务管理 58

第一章 财务估价 58

第一节 货币的时间价值及计算 58

一、货币时间价值的概念 58

二、货币时间价值的计算 58

第二节 债券估价 62

一、债券的概念 62

二、债券的价值 62

第三节 股票估价 64

一、股票的有关概念 64

二、股票的价值 64

第四节 风险和报酬 67

一、资产的收益与收益率 67

二、资产的风险 67

三、风险偏好 68

第五节 资产组合的风险与收益分析 69

一、资产组合的风险与收益 69

二、非系统风险与风险分散 70

三、系统风险及其衡量 70

第六节 证券市场理论 72

一、风险与收益的一般关系 72

二、资本资产定价模型 72

三、套利定价理论 73

第二章 财务分析 75

第一节 财务分析的意义与内容 75

一、财务分析的意义 75

二、财务分析的内容 75

三、财务分析的局限性 75

第二节 财务分析的方法 76

一、趋势分析法 76

二、比率分析法 76

三、因素分析法 77

第三节 财务指标分析 78

一、偿债能力指标 78

二、运营能力指标 80

三、获利能力指标 82

四、发展能力指标 84

五、综合指标分析 85

第三章 投资管理 87

第一节 投资项目评价的基本方法 87

一、资本投资的概念 87

二、资本投资评价的基本原理 88

三、投资项目评价的基本方法 89

第二节 投资项目现金流量的估计 92

一、现金流量的概念 92

二、现金流量的估计 93

三、所得税和折旧对现金流量的影响 94

第三节 投资项目的风险处置 96

一、投资项目风险的处置方法 96

二、项目系统风险的估计 97

第四章 流动资金管理 99

第一节 现金和有价证券管理 99

一、现金管理的目标 99

二、最佳现金持有量 100

第二节 应收账款管理 103

一、应收账款管理的目标 103

二、信用政策的确定 103

第三节 存货决策 105

一、经济订货量基本模型 105

二、基本模型的扩展 105

第五章 筹资管理 107

第一节 资金需求量的预测 107

第二节 筹资的渠道和方式 108

第三节 股票筹资与债券筹资 110

一、股票发行方式、销售方式和发行价格 110

二、普通股融资的特点 110

三、债券筹资的特点 111

四、可转换债券筹资的特点 111

第四节 短期负债筹资 113

一、短期负债筹资的特点 113

二、短期负债筹资的主要形式 113

第五节 营运资本政策 117

一、营运资本持有政策 117

二、营运资本筹集政策 117

第六章 股利分配 120

第一节 利润分配的内容 120

一、利润分配的项目 120

二、利润分配的顺序 120

第二节 股利分配政策与内部筹资 121

一、剩余股利政策 121

二、固定或持续增长的股利政策 121

三、固定股利支付率政策 122

四、低正常股利加额外股利政策 122

第三节 股票股利和股票分割 123

一、股票股利 123

二、股票分割 123

第七章 精选习题练习及解析 125

一、单项选择题 125

二、多项选择题 133

第三篇 审计 146

第一章 审计基本概念 146

第一节 审计的概念种类和方法 146

一、审计的概念 146

二、审计的类别 146

三、审计方法 147

第二节 审计的职能和目标 149

一、财务报表审计的总目标 149

二、具体审计目标 150

第三节 审计过程与审计目标的实现 153

一、接受业务委托 153

二、审计工作 153

三、实施风险评估程序 153

四、实施控制测试和实质性程序 154

五、完成审计工作和编制审计报告 154

第四节 审计业务约定书 155

一、审计业务约定书的内容 155

二、连续审计 156

三、审计业务的变更 156

第五节 审计证据 158

一、审计证据的含义 158

二、审计证据的充分性和适当性 158

三、获取审计证据的审计程序 160

第六节 审计工作底稿 162

一、审计工作底稿的含义 162

二、审计工作底稿的内容 162

三、编制审计工作底稿的总体要求 162

四、审计工作底稿的格式、要素和范围 163

五、审计工作底稿的归档 163

六、审计报告日后对审计工作底稿的变动 164

第二章 内部控制及其测试与评价 165

第一节 内部控制的目标与要素 165

一、内部控制的目标 165

二、内部控制的要素 165

第二节 控制测试 166

一、控制测试的内涵和要求 166

二、控制测试的性质 166

三、控制测试的时间 167

四、控制测试的范围 169

第三节 管理建议书 170

第三章 企业会计报表审计 171

第一节 流动资产审计 171

一、货币资金审计 171

二、应收账款审计 172

三、存货审计 173

第二节 固定资产审计 174

一、固定资产的审计目标 174

二、固定资产的内部控制和控制测试 174

第三节 借款相关项目审计 177

一、短期借款的审计目标 177

二、短期借款的实质性程序 177

第四节 所有者权益相关项目审计 179

一、实收资本股本审计 179

二、资本公积审计 180

三、盈余公积审计 181

四、未分配利润审计 182

第四章 审计报告 184

第一节 审计报告的类型 184

第二节 审计报告的编制 185

一、审计报告的要素 185

二、非标准审计报告的出具 187

第三节 期后事项 193

一、期后事项的种类 193

二、截至审计报告日发生的期后事项 195

三、审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实 195

四、财务报表报出后发现的事实 195

第四节 特殊目的审计 197

一、特殊目的审计业务的含义 197

二、总体要求 197

三、对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告 198

四、对财务报表组成部分出具的审计报告 199

五、对合同的遵守情况出具的审计报告 200

六、对简要财务报表出具的审计报告 200

第五章 内部审计 202

第一节 内部审计程序 202

第二节 舞弊的发现与调查 203

一、一般原则 203

二、舞弊的预防 204

三、舞弊的检查 204

第六章 精选习题练习及解析 205

一、单项选择题 205

二、多项选择题 212

第四篇 统计基础 225

第一章 频数分布的概略度量 225

第一节 变量数列分布中心位置的度量 225

一、数值平均数 225

二、位置平均数 228

三、应用平均指标应注意的问题 229

第二节 变量数列分布离散程度的度量 231

一、全距（极差） 231

二、标准差和标准差系数 231

三、四分位差和异众比率 232

第三节 变量数列分布偏度与峰度的度量 233

一、偏度的度量 233

二、峰度的度量 233

第二章 概率和概率分布 234

第一节 概率基础知识 234

一、随机事件及其概率 234

二、概率运算法则 235

第二节 随机变量及其概率分布 237

一、随机变量 237

二、随机变量的概率分布 237

三、几种重要的随机变量分布 238

四、随机变量涵数的分布 240

五、随机变量的数字特征 240

第三章 抽样推断原理 243

第一节 几个基本概念 243

一、全及总体与样本总体 243

二、放回抽样与不放回抽样 243

三、总体参数与样本统计量 243

第二节 抽样分布 245

一、样本均值的抽样分布 245

二、样本成数的抽样分布 246

三、样本方差比的抽样分布 246

第四章 精选习题练习及解析 247

一、单项选择题 247

二、多项选择题 252

上海市2008年录用公务员考业科目考试《财务管理》试题 256