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第一章 导论 1

第一节 财政的产生和发展 1

一、财政的产生 1

二、财政的发展 4

第二节 财政学说简介 12

一、中国古代的财政思想 12

二、资产阶级财政学说 13

三、中国社会主义财政理论的形成与发展 16

复习思考题 17

第二章 财政的概念与职能 18

第一节 财政的概念 18

一、财政参与国内生产总值分配的过程 18

二、财政的一般特征 19

三、财政概念的一般表述 21

第二节 公共产品与公共财政理论 22

一、公共产品及其特征 22

二、市场失灵与公共财政 24

三、构建我国公共财政理论框架 26

第三节 财政的职能 27

一、资源配置职能 28

二、收入分配职能 30

三、经济稳定职能 31

复习思考题 33

第三章 财政支出总论 34

第一节 财政支出的分类 34

一、财政管理上的分类 34

二、理论上的分类 40

三、财政支出的经济影响 44

第二节 财政支出的规模 50

一、财政支出规模的衡量指标 50

二、财政支出的增长趋势 52

三、中国财政支出规模的分析 56

第三节 财政支出的原则 59

一、量入为出与收支结合的原则 60

二、统筹兼顾、全面安排的原则 61

三、厉行节约、讲求效益的原则 62

第四节 财政支出效益分析 63

一、财政支出效益分析的意义 63

二、财政支出效益分析的特点 64

三、财政支出效益分析的方法 65

四、政府采购制度 69

复习思考题 76

第四章 购买性支出 78

第一节 行政管理与国防经费支出 78

一、行政管理与国防经费支出的性质与内容 78

二、行政管理费和国防费的控制 80

第二节 文教科学卫生支出 86

一、文教科学卫生支出的性质与内容 86

二、文教科学卫生支出的管理 88

第三节 财政投资性支出 94

一、政府投资的特点与范围 94

二、基础产业发展与财政投融资 98

三、财政农业投资 101

复习思考题 103

第五章 转移性支出 104

第一节 社会保障支出 104

一、社会保障的概念与内容 104

二、我国社会保障制度的建立与发展 108

三、社会保障的资金来源与筹资模式 113

四、我国社会主义初级阶段社会保障体制改革 117

第二节 财政补贴支出 122

一、财政补贴的性质与内容 122

二、我国财政补贴制度的实践与改革 128

复习思考题 131

第六章 财政收入总论 132

第一节 财政收入的分类 132

一、按收入形式分类 132

二、按国民经济部门分类 134

三、按社会产品的价值构成分类 137

第二节 财政收入规模分析 141

一、财政收入规模的内涵 141

二、制约财政收入规模的因素分析 142

三、财政收入规模的计算方法 147

复习思考题 153

第七章 税收原理 154

第一节 税收的概念 154

一、税收的性质 154

二、税收的形式特征 154

第二节 税收术语 156

一、纳税人 156

二、课税对象 157

三、税率 157

四、课税基础 160

五、附加、加成和减负 161

第三节 税收的分类 161

一、按课税对象分类 162

二、按计税依据分类 163

三、按税收与价格的关系分类 163

四、按税收的管理与使用权限分类 163

五、按税负能否转嫁分类 164

第四节 税负的转嫁与归宿 164

一、税负转嫁与归宿的含义及方式 164

二、税负转嫁的条件 166

第五节 税收的公平与效率 167

一、税收公平原则 168

二、税收效率原则 169

复习思考题 170

第八章 税收制度 171

第一节 税收制度的组成与发展 171

一、税收制度的组成 171

二、税收制度的发展 172

三、我国税收制度的沿革 174

第二节 商品课税 179

一、商品课税的特点 179

二、商品课税的主要税种 180

第三节 所得课税 188

一、所得课税的特点 188

二、所得税的主要税种 188

第四节 其他课税 195

一、资源课税 195

二、财产课税 196

三、行为课税 198

复习思考题 200

第九章 国际税收 201

第一节 国际税收的含义 201

一、国际税收的概念 201

二、国际税收的研究对象、范围及方法 204

第二节 国际重复征税及其减除方法 206

一、税收管辖权 206

二、国际重复征税 211

三、国际重复征税的减除方法 212

四、税收饶让 216

第三节 国际税收协定 217

一、国际税收协定的概念 217

二、国际税收协定的内容 220

复习思考题 224

第十章 国有资产收益 225

第一节 国有资产管理体制 225

一、国有资产的概念与分类 225

二、国有资产管理 229

三、国有资产管理体制 231

第二节 国有企业利润分配原则 234

一、物质利益兼顾原则 234

二、利润分配制度规范化原则 235

三、加强国有企业财务管理原则 237

第三节 国有企业利润分配制度 238

一、国有企业利润的概念及其分配程序 238

二、国有企业利润分配制度的演进 240

三、健全国有资本金制度 249

复习思考题 250

第十一章 国债 252

第一节 国债的概念 252

一、国债的定义 252

二、国债的特征 253

三、国债的功能 256

第二节 国债的规模 258

一、国债的负担 258

二、国债的限度 258

第三节 国债制度 261

一、国债的种类 261

二、国债的发行 263

三、国债的偿还 267

四、国债市场 272

五、我国国债状况 275

复习思考题 278

第十二章 国家预算 279

第一节 国家预算的概念、分类与组成 279

一、国家预算的概念 279

二、国家预算的分类 280

三、国家预算的组成 284

第二节 国家预算法 285

一、国家预算法的指导思想 285

二、国家预算级次、组成和总原则 286

三、预算管理职权 286

四、预算编制、执行和决算程序 287

五、监督与法律责任 289

第三节 预算外资金 290

一、预算外资金的性质、范围和特点 290

二、我国预算外资金的发展 291

三、加强预算外资金管理 293

四、建立国库单一账户制度 294

五、“费改税”改革 295

复习思考题 297

第十三章 国家预算管理体制 298

第一节 国家预算管理体制的概念与实质 298

一、国家预算管理体制的概念 298

二、国家预算管理体制的实质 299

三、国家预算管理体制的类型 300

第二节 分税制的预算管理体制 301

一、分税制的概念和内容 301

二、分税制的类型 302

三、分税制的特点 304

第三节 我国预算管理体制的沿革与分税制 307

一、我国预算管理体制的历史沿革 307

二、我国的分税制 310

复习思考题 316

第十四章 财政平衡和财政政策 317

第一节 财政平衡 317

一、财政平衡与财政赤字 317

二、财政赤字的经济影响 319

第二节 财政政策 321

一、财政政策的内容与分类 321

二、财政政策工具 323

第三节 财政政策与货币政策的配合 327

一、财政与银行之间的密切联系 327

二、财政政策与货币政策配合的必要性 329

三、财政政策与货币政策的配合方式 332

复习思考题 335