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第1章 概论 1

1.1 税收的概念 1

1.1.1 税收的定义 1

1.1.2 税收的特征 3

1.1.3 税收原则 4

1.1.4 税收的负担 9

1.2 税收制度 13

1.2.1 税制要素 13

1.2.2 税收分类 18

1.2.3 税制结构 20

1.3 中国现行的税收体系 23

1.3.1 我国现行的税法体系 23

1.3.2 我国现行税法的制定和实施 26

1.3.3 中国现行税制结构 29

1.3.4 我国税制改革 30

本章小结 31

习题 32

第2章 流转税制 35

2.1 流转税的性质和特征 35

2.2 我国现行的流转税体系 37

2.3 流转税制设计 38

2.3.1 征税范围的选择 38

2.3.2 计税依据的设计 39

2.3.3 课税环节的设计 41

2.3.4 税率的设计 42

本章小结 44

习题 45

第3章 增值税 47

3.1 增值税概述 47

3.2 增值税征税范围、纳税人和税率 51

3.2.1 增值税的征税范围 51

3.2.2 增值税的纳税义务人 53

3.2.3 增值税的税率和征收率 55

3.3 增值税应纳税额的计算 58

3.3.1 增值税计税销售额 58

3.3.2 小规模纳税人应纳税额计算 61

3.3.3 一般纳税人应纳税额计算 61

3.3.4 进口货物应纳税额计算 66

3.4 增值税的出口货物退（免）税 67

3.4.1 出口退（免）税货物的范围 67

3.4.2 出口货物的退（免）税基本政策 68

3.4.3 出口货物退税的计算 69

3.5 增值税的征收管理 71

3.5.1 纳税义务发生时间 71

3.5.2 纳税期限 71

3.5.3 增值税的纳税地点 72

3.6 增值税专用发票的使用和认证 72

3.6.1 专用发票领购与使用 72

3.6.2 专用发票的认证 73

本章小结 74

主要法律依据 74

习题 76

第4章 消费税 83

4.1 消费税概述 83

4.2 消费税纳税人、税目及税率 87

4.2.1 消费税纳税义务人 87

4.2.2 消费税税目 88

4.2.3 消费税的税率 90

4.3 消费税应纳税额的计算 92

4.3.1 生产销售应税消费品应纳税额的计算 92

4.3.2 自产自用应税消费品 97

4.3.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算 99

4.3.4 进口应税消费品应纳税额的计算 101

4.4 消费税的出口退（免）税 102

4.5 消费税的征收管理 103

本章小结 104

主要法律依据 104

习题 105

第5章 营业税 111

5.1 营业税概述 111

5.2 营业税纳税人、征税范围及税率 112

5.2.1 营业税纳税人和扣缴义务人 112

5.2.2 营业税的征税范围 114

5.2.3 营业税的税目和税率 117

5.3 营业税的应纳税额的计算和计税依据 125

5.3.1 营业税应纳税额的计算 125

5.3.2 营业税的计税依据 125

5.4 营业税的征收管理 134

本章小结 135

主要法律依据 135

习题 136

第6章 关税 140

6.1 关税概述 140

6.1.1 关税的概念及发展历史 140

6.1.2 关税的种类 141

6.1.3 关税的特点 145

6.2 关税纳税人、征税范围及税率 147

6.2.1 关税征税对象及纳税义务人 147

6.2.2 关税税率及运用 148

6.2.3 原产地规定 151

6.3 关税的完税价格和应纳税额的计算 152

6.3.1 关税的完税价格 152

6.3.2 关税应纳税额的计算 157

6.3.3 关税减免 159

6.3.4 行李和邮递物品进口税及船舶吨税 160

6.4 关税征收管理 161

6.4.1 关税的缴纳 161

6.4.2 关税的征收管理 162

本章小结 164

主要法律依据 164

习题 165

第7章 所得税制 169

7.1 所得税制概述 169

7.1.1 所得税的性质 169

7.1.2 所得税的特点 170

7.1.3 所得税的地位 171

7.2 所得税制类型 172

7.2.1 企业所得税 173

7.2.2 个人所得税 174

7.2.3 资本利得税 175

7.3 所得税制设计 176

7.3.1 征税范围 176

7.3.2 税基 177

7.3.3 税率 179

7.3.4 征收管理 181

7.3.5 税收优惠 182

本章小结 183

习题 184

第8章 企业所得税 186

8.1 企业所得税概述 186

8.2 企业所得税纳税人、征税对象及税率 187

8.2.1 纳税人 187

8.2.2 征税对象 188

8.2.3 税率 189

8.3 企业所得税应纳税所得额的确定 190

8.3.1 确定应纳税所得额的原则和依据 190

8.3.2 应税收入的确定 191

8.3.3 税前扣除 193

8.3.4 亏损弥补 202

8.3.5 应纳税所得额的计算 205

8.4 企业所得税资产的税务处理 207

8.4.1 固定资产的税务处理 208

8.4.2 无形资产的税务处理 209

8.4.3 递延资产的税务处理 210

8.4.4 流动资产的税务处理 211

8.5 企业所得税应纳税额的计算 211

8.5.1 预缴及汇算清缴所得税的计算方法 211

8.5.2 核定征收方法 212

8.5.3 境外所得税抵免和应纳税额的计算 213

8.5.4 从联营、合资企业分得股息、利润应纳税额的计算 215

8.5.5 清算所得应纳税额的计算 216

8.5.6 税收优惠 216

8.6 企业所得税的征收管理 218

本章小结 219

主要法律依据 220

习题 221

第9章 个人所得税 225

9.1 个人所得税概述 225

9.2 个人所得税纳税人、征税对象及税率 227

9.2.1 纳税人 227

9.2.2 所得来源地的确定 228

9.2.3 征税对象 229

9.2.4 税率 234

9.3 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 236

9.3.1 个人所得税计税依据 236

9.3.2 个人所得税应纳税额的计算 239

9.3.3 个人所得税的特殊计税方法 252

9.3.4 个人所得税的税收优惠 255

9.4 个人所得税的申报缴纳 256

9.4.1 源泉扣缴 256

9.4.2 自行申报 257

本章小结 260

主要法律依据 260

习题 261

第10章 资源课税 265

10.1 资源课税概述 265

10.1.1 资源课税的概念 265

10.1.2 资源课税的作用 266

10.2 资源税 266

10.2.1 资源税概述 267

10.2.2 资源税的纳税义务人和征税范围 268

10.2.3 资源税应纳税额的计算 269

10.2.4 资源税的减免 272

10.2.5 资源税的征收管理 272

10.3 城镇土地使用税 273

10.3.1 城镇土地使用税概述 273

10.3.2 城镇土地使用税的纳税义务人和征税范围 274

10.3.3 城镇土地使用税应纳税额的计算 275

10.3.4 城镇土地使用税的减免 276

10.3.5 城镇土地使用税的征收管理 278

10.4 耕地占用税 279

10.4.1 耕地占用税概述 279

10.4.2 耕地占用税的纳税义务人和征税范围 279

10.4.3 耕地占用税应纳税额的计算 280

10.4.4 耕地占用税的减免 281

10.4.5 耕地占用税的征收管理 281

本章小结 282

主要法律依据 282

习题 282

第11章 财产课税 288

11.1 财产税概述 288

11.1.1 财产税的概念 288

11.1.2 财产税的特点 289

11.1.3 财产税的分类 289

11.2 房产税 290

11.2.1 房产税概述 291

11.2.2 房产税的纳税义务人 291

11.2.3 房产税的征税对象和征税范围 292

11.2.4 房产税应纳税额的计算 292

11.2.5 房产税的减免 294

11.2.6 房产税的征收管理 295

11.3 契税 295

11.3.1 契税概述 295

11.3.2 契税的纳税义务人和征税范围 296

11.3.3 契税应纳税额的计算 297

11.3.4 契税的减免 298

11.3.5 契税的征收管理 299

11.4 车船税 300

11.4.1 车船税概述 300

11.4.2 车船税的纳税义务人和征税对象 302

11.4.3 车船税应纳税额的计算 302

11.4.4 车船税的减免 303

11.4.5 车船税的征收管理 303

本章小结 304

主要法律依据 304

习题 304

第12章 行为目的课税 308

12.1 行为目的课税概述 308

12.1.1 行为目的税的概念 308

12.1.2 行为目的税的产生和发展 309

12.1.3 行为目的税的特点 309

12.2 印花税 309

12.2.1 印花税概述 310

12.2.2 印花税的纳税义务人和征税范围 311

12.2.3 印花税应纳税额的计算 313

12.2.4 印花税的减免 316

12.2.5 印花税的征收管理 317

12.3 土地增值税 319

12.3.1 土地增值税概述 319

12.3.2 土地增值税的纳税义务人和征税范围 319

12.3.3 土地增值税的税率和计税依据 321

12.3.4 土地增值税应纳税额的计算 323

12.3.5 土地增值税的减免 325

12.3.6 土地增值税的征收管理 325

12.4 城市维护建设税及教育费附加 326

12.4.1 城市维护建设税概述 326

12.4.2 城市维护建设税的纳税义务人和征税范围 327

12.4.3 城市维护建设税应纳税额的计算 327

12.4.4 城市维护建设税的减免 328

12.4.5 城市维护建设税的纳税申报 329

12.4.6 教育费附加 330

12.5 车辆购置税 331

12.5.1 车辆购置税概述 331

12.5.2 车辆购置税的纳税义务人和征税范围 332

12.5.3 车辆购置税应纳税额的计算 334

12.5.4 车辆购置税的减免及退税 335

12.5.5 车辆购置税的征收管理 336

本章小结 337

主要法律依据 337

习题 338

部分习题参考答案 343

参考文献 349