第1章 概论 1
1.1 税收的概念 1
1.1.1 税收的定义 1
1.1.2 税收的特征 3
1.1.3 税收原则 4
1.1.4 税收的负担 9
1.2 税收制度 13
1.2.1 税制要素 13
1.2.2 税收分类 18
1.2.3 税制结构 20
1.3 中国现行的税收体系 23
1.3.1 我国现行的税法体系 23
1.3.2 我国现行税法的制定和实施 26
1.3.3 中国现行税制结构 29
1.3.4 我国税制改革 30
本章小结 31
习题 32
第2章 流转税制 35
2.1 流转税的性质和特征 35
2.2 我国现行的流转税体系 37
2.3 流转税制设计 38
2.3.1 征税范围的选择 38
2.3.2 计税依据的设计 39
2.3.3 课税环节的设计 41
2.3.4 税率的设计 42
本章小结 44
习题 45
第3章 增值税 47
3.1 增值税概述 47
3.2 增值税征税范围、纳税人和税率 51
3.2.1 增值税的征税范围 51
3.2.2 增值税的纳税义务人 53
3.2.3 增值税的税率和征收率 55
3.3 增值税应纳税额的计算 58
3.3.1 增值税计税销售额 58
3.3.2 小规模纳税人应纳税额计算 61
3.3.3 一般纳税人应纳税额计算 61
3.3.4 进口货物应纳税额计算 66
3.4 增值税的出口货物退（免）税 67
3.4.1 出口退（免）税货物的范围 67
3.4.2 出口货物的退（免）税基本政策 68
3.4.3 出口货物退税的计算 69
3.5 增值税的征收管理 71
3.5.1 纳税义务发生时间 71
3.5.2 纳税期限 71
3.5.3 增值税的纳税地点 72
3.6 增值税专用发票的使用和认证 72
3.6.1 专用发票领购与使用 72
3.6.2 专用发票的认证 73
本章小结 74
主要法律依据 74
习题 76
第4章 消费税 83
4.1 消费税概述 83
4.2 消费税纳税人、税目及税率 87
4.2.1 消费税纳税义务人 87
4.2.2 消费税税目 88
4.2.3 消费税的税率 90
4.3 消费税应纳税额的计算 92
4.3.1 生产销售应税消费品应纳税额的计算 92
4.3.2 自产自用应税消费品 97
4.3.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算 99
4.3.4 进口应税消费品应纳税额的计算 101
4.4 消费税的出口退（免）税 102
4.5 消费税的征收管理 103
本章小结 104
主要法律依据 104
习题 105
第5章 营业税 111
5.1 营业税概述 111
5.2 营业税纳税人、征税范围及税率 112
5.2.1 营业税纳税人和扣缴义务人 112
5.2.2 营业税的征税范围 114
5.2.3 营业税的税目和税率 117
5.3 营业税的应纳税额的计算和计税依据 125
5.3.1 营业税应纳税额的计算 125
5.3.2 营业税的计税依据 125
5.4 营业税的征收管理 134
本章小结 135
主要法律依据 135
习题 136
第6章 关税 140
6.1 关税概述 140
6.1.1 关税的概念及发展历史 140
6.1.2 关税的种类 141
6.1.3 关税的特点 145
6.2 关税纳税人、征税范围及税率 147
6.2.1 关税征税对象及纳税义务人 147
6.2.2 关税税率及运用 148
6.2.3 原产地规定 151
6.3 关税的完税价格和应纳税额的计算 152
6.3.1 关税的完税价格 152
6.3.2 关税应纳税额的计算 157
6.3.3 关税减免 159
6.3.4 行李和邮递物品进口税及船舶吨税 160
6.4 关税征收管理 161
6.4.1 关税的缴纳 161
6.4.2 关税的征收管理 162
本章小结 164
主要法律依据 164
习题 165
第7章 所得税制 169
7.1 所得税制概述 169
7.1.1 所得税的性质 169
7.1.2 所得税的特点 170
7.1.3 所得税的地位 171
7.2 所得税制类型 172
7.2.1 企业所得税 173
7.2.2 个人所得税 174
7.2.3 资本利得税 175
7.3 所得税制设计 176
7.3.1 征税范围 176
7.3.2 税基 177
7.3.3 税率 179
7.3.4 征收管理 181
7.3.5 税收优惠 182
本章小结 183
习题 184
第8章 企业所得税 186
8.1 企业所得税概述 186
8.2 企业所得税纳税人、征税对象及税率 187
8.2.1 纳税人 187
8.2.2 征税对象 188
8.2.3 税率 189
8.3 企业所得税应纳税所得额的确定 190
8.3.1 确定应纳税所得额的原则和依据 190
8.3.2 应税收入的确定 191
8.3.3 税前扣除 193
8.3.4 亏损弥补 202
8.3.5 应纳税所得额的计算 205
8.4 企业所得税资产的税务处理 207
8.4.1 固定资产的税务处理 208
8.4.2 无形资产的税务处理 209
8.4.3 递延资产的税务处理 210
8.4.4 流动资产的税务处理 211
8.5 企业所得税应纳税额的计算 211
8.5.1 预缴及汇算清缴所得税的计算方法 211
8.5.2 核定征收方法 212
8.5.3 境外所得税抵免和应纳税额的计算 213
8.5.4 从联营、合资企业分得股息、利润应纳税额的计算 215
8.5.5 清算所得应纳税额的计算 216
8.5.6 税收优惠 216
8.6 企业所得税的征收管理 218
本章小结 219
主要法律依据 220
习题 221
第9章 个人所得税 225
9.1 个人所得税概述 225
9.2 个人所得税纳税人、征税对象及税率 227
9.2.1 纳税人 227
9.2.2 所得来源地的确定 228
9.2.3 征税对象 229
9.2.4 税率 234
9.3 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 236
9.3.1 个人所得税计税依据 236
9.3.2 个人所得税应纳税额的计算 239
9.3.3 个人所得税的特殊计税方法 252
9.3.4 个人所得税的税收优惠 255
9.4 个人所得税的申报缴纳 256
9.4.1 源泉扣缴 256
9.4.2 自行申报 257
本章小结 260
主要法律依据 260
习题 261
第10章 资源课税 265
10.1 资源课税概述 265
10.1.1 资源课税的概念 265
10.1.2 资源课税的作用 266
10.2 资源税 266
10.2.1 资源税概述 267
10.2.2 资源税的纳税义务人和征税范围 268
10.2.3 资源税应纳税额的计算 269
10.2.4 资源税的减免 272
10.2.5 资源税的征收管理 272
10.3 城镇土地使用税 273
10.3.1 城镇土地使用税概述 273
10.3.2 城镇土地使用税的纳税义务人和征税范围 274
10.3.3 城镇土地使用税应纳税额的计算 275
10.3.4 城镇土地使用税的减免 276
10.3.5 城镇土地使用税的征收管理 278
10.4 耕地占用税 279
10.4.1 耕地占用税概述 279
10.4.2 耕地占用税的纳税义务人和征税范围 279
10.4.3 耕地占用税应纳税额的计算 280
10.4.4 耕地占用税的减免 281
10.4.5 耕地占用税的征收管理 281
本章小结 282
主要法律依据 282
习题 282
第11章 财产课税 288
11.1 财产税概述 288
11.1.1 财产税的概念 288
11.1.2 财产税的特点 289
11.1.3 财产税的分类 289
11.2 房产税 290
11.2.1 房产税概述 291
11.2.2 房产税的纳税义务人 291
11.2.3 房产税的征税对象和征税范围 292
11.2.4 房产税应纳税额的计算 292
11.2.5 房产税的减免 294
11.2.6 房产税的征收管理 295
11.3 契税 295
11.3.1 契税概述 295
11.3.2 契税的纳税义务人和征税范围 296
11.3.3 契税应纳税额的计算 297
11.3.4 契税的减免 298
11.3.5 契税的征收管理 299
11.4 车船税 300
11.4.1 车船税概述 300
11.4.2 车船税的纳税义务人和征税对象 302
11.4.3 车船税应纳税额的计算 302
11.4.4 车船税的减免 303
11.4.5 车船税的征收管理 303
本章小结 304
主要法律依据 304
习题 304
第12章 行为目的课税 308
12.1 行为目的课税概述 308
12.1.1 行为目的税的概念 308
12.1.2 行为目的税的产生和发展 309
12.1.3 行为目的税的特点 309
12.2 印花税 309
12.2.1 印花税概述 310
12.2.2 印花税的纳税义务人和征税范围 311
12.2.3 印花税应纳税额的计算 313
12.2.4 印花税的减免 316
12.2.5 印花税的征收管理 317
12.3 土地增值税 319
12.3.1 土地增值税概述 319
12.3.2 土地增值税的纳税义务人和征税范围 319
12.3.3 土地增值税的税率和计税依据 321
12.3.4 土地增值税应纳税额的计算 323
12.3.5 土地增值税的减免 325
12.3.6 土地增值税的征收管理 325
12.4 城市维护建设税及教育费附加 326
12.4.1 城市维护建设税概述 326
12.4.2 城市维护建设税的纳税义务人和征税范围 327
12.4.3 城市维护建设税应纳税额的计算 327
12.4.4 城市维护建设税的减免 328
12.4.5 城市维护建设税的纳税申报 329
12.4.6 教育费附加 330
12.5 车辆购置税 331
12.5.1 车辆购置税概述 331
12.5.2 车辆购置税的纳税义务人和征税范围 332
12.5.3 车辆购置税应纳税额的计算 334
12.5.4 车辆购置税的减免及退税 335
12.5.5 车辆购置税的征收管理 336
本章小结 337
主要法律依据 337
习题 338
部分习题参考答案 343
参考文献 349