无师自通 2004年注册会计师全国统一考试配套辅导丛书 税法PDF电子书下载

总序 汤云为 1

2004版前言 1

导读 1

第一章 税法概论 5

【考情趋势】 5

【考点精解】 5

本章概览 5

一、税法的概念 6

二、税法的地位及与其他法律的关系 8

三、我国税收的立法原则 9

四、我国税法的制定与实施 9

五、我国现行税法体系 11

六、我国税收管理体制 13

【本章题典】 16

【题典答案】 17

第二章 增值税法 18

【考情趋势】 18

【考点精解】 18

本章概览 18

一、征税范围及纳税义务人 20

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 22

三、税率与征收率的确定 23

四、一般纳税人应纳税额的计算 24

五、小规模纳税人应纳税额的计算 28

六、几种特殊经营行为的税务处理 29

七、进口货物征税 30

八、出口货物退（免）税 31

九、纳税义务发生时间及纳税期限 32

十、纳税申报与纳税地点 33

十一、增值税专用发票的使用及管理 33

【本章题典】 36

【题典答案】 39

第三章 消费税法 42

【考情趋势】 42

【考点精解】 42

本章概览 42

一、纳税义务人 43

二、税目、税率 43

三、应纳税额的计算 44

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算 47

五、委托加工应税消费品应纳税额的计算 48

六、兼营不同税率应税消费品的税务处理 49

七、进口应税消费品应纳税额的计算 49

八、出口应税消费品退（免）税 50

九、纳税义务发生时间及纳税期限 51

十、纳税地点与纳税申报 51

【本章题典】 52

【题典答案】 54

第四章 营业税法 56

【考情趋势】 56

【考点精解】 56

本章概览 56

一、纳税义务人 57

二、税目、税率 58

三、计税依据 60

四、应纳税额的计算 63

五、几种经营行为的税务处理 64

六、税收优惠 66

七、纳税义务发生时间及纳税期限 69

八、纳税地点与纳税申报 70

【本章题典】 71

【题典答案】 74

第五章 城市维护建设税法 76

【考情趋势】 76

【考点精解】 76

本章概览 76

一、纳税义务人 76

二、税率 77

三、计税依据 77

四、应纳税额的计算 77

五、税收优惠 77

六、征收管理与纳税申报 78

附：教育费附加的有关规定 78

【本章题典】 79

【题典答案】 80

第六章 关税法 81

【考情趋势】 81

【考点精解】 81

本章概览 81

一、征税对象及纳税义务人 81

二、进出口税则 82

三、原产地规定 85

四、关税完税价格 86

五、应纳税额的计算 92

六、关税减免 93

七、行李和邮递物品进口税 95

八、关税征收管理 95

【本章题典】 96

【题典答案】 98

第七章 资源税法 99

【考情趋势】 99

【考点精解】 99

本章概览 99

一、纳税义务人 99

二、税目、单位税额 100

三、课税数量 101

四、应纳税额的计算 101

五、税收优惠 102

六、征收管理与纳税申报 102

【本章题典】 103

【题典答案】 104

第八章 土地增值税法 106

【考情趋势】 106

【考点精解】 106

本章概览 106

一、纳税义务人 106

二、征税范围 107

三、税率 108

四、应税收入与扣除项目的确定 108

五、应纳税额的计算 111

六、税收优惠 111

七、征收管理与纳税申报 111

【本章题典】 112

【题典答案】 113

第九章 城镇土地使用税法 114

【考情趋势】 114

【考点精解】 114

本章概览 114

一、纳税义务人 114

二、征税范围 115

三、应纳税额的计算 115

四、税收优惠 116

五、征收管理与纳税申报 117

【本章题典】 118

【题典答案】 118

第十章 房产税法 119

【考情趋势】 119

【考点精解】 119

本章概览 119

一、纳税义务人及征税对象 120

二、征税范围 120

三、计税依据和税率 120

四、应纳税额的计算 122

五、税收优惠 122

六、征收管理与纳税申报 123

【本章题典】 124

【题典答案】 125

第十一章 车船使用税法 126

【考情趋势】 126

【考点精解】 126

本章概览 126

一、纳税义务人 126

二、征税范围 127

三、税率 127

四、应纳税额的计算 127

五、税收优惠 128

六、征收管理与纳税申报 129

【本章题典】 130

【题典答案】 130

第十二章 印花税法 132

【考情趋势】 132

【考点精解】 132

本章概览 132

一、纳税义务人 132

二、税目、税率 133

三、应纳税额的计算 135

四、税收优惠 138

五、征收管理与纳税申报 139

六、对违反税法规定行为的处罚 139

【本章题典】 140

【题典答案】 140

第十三章 契税法 141

【考情趋势】 141

【考点精解】 141

本章概览 141

一、征税对象 141

二、纳税义务人与税率 142

三、应纳税额的计算 143

四、税收优惠 143

五、契税征收管理 144

【本章题典】 144

【题典答案】 145

第十四章 企业所得税法 146

【考情趋势】 146

【考点精解】 146

本章概览 146

一、纳税义务人及征税对象 147

二、税率 148

三、应纳税所得额的计算 148

四、资产的税务处理 163

五、企业股权投资与合并分立的税务处理 166

六、应纳税额的计算 166

七、税收优惠 167

八、税额扣除 171

九、征收管理与纳税申报 172

【本章题典】 174

【题典答案】 179

第十五章 外商投资企业和外国企业所得税法 183

【考情趋势】 183

【考点精解】 183

本章概览 183

一、纳税义务人及征税对象 184

二、税率 184

三、应纳税所得额的计算 185

四、资产的税务处理 194

五、税收优惠 194

六、境外所得已纳税款的扣除 204

七、关联企业业务往来 204

八、应纳税额的计算 206

九、征收管理与纳税申报 206

【本章题典】 209

【题典答案】 213

第十六章 个人所得税法 216

【考情趋势】 216

【考点精解】 216

本章概览 216

一、纳税义务人 217

二、所得来源的确定 218

三、应税所得项目 219

四、税率 220

五、应纳税所得额的规定 220

六、应纳税额的计算 223

七、税收优惠 233

八、境外所得的税额扣除 235

九、纳税申报及缴纳 235

【本章题典】 238

【题典答案】 242

第十七章 税收征收管理法 244

【考情趋势】 244

【考点精解】 244

本章概览 244

一、税收征收管理法概述 245

二、税务管理 247

三、税款征收 252

四、税务检查 258

五、法律责任 259

【本章题典】 263

【题典答案】 266

第十八章 税务行政法制 267

【考情趋势】 267

【考点精解】 267

本章概览 267

一、税务行政处罚 267

二、税务行政复议 271

三、税务行政诉讼 276

四、税务行政赔偿 278

【本章题典】 282

【题典答案】 283

附录一 2004年注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷及参考答案 285

模拟试卷一 285

模拟试卷二 291

模拟试卷三 296

参考答案 302

附录二 2003年注册会计师全国统一考试《税法》试卷及参考答案 313