中国税法监督基本问题PDF电子书下载

导论 1

第一章　税法监督问题研究的一般理论与法律依据 1

第一节 税法监督的含义及其重要性 1

一、税法监督的含义 1

二、税法监督的重要性 8

三、税法监督的种类 18

四、税法监督权的行使 20

第二节　税法监督的理论基础与法律依据 22

一、税法监督的理论基础 22

二、税法监督的法律依据 35

第三节　税法监督的价值目标和应当遵循的基本准则 41

一、税法监督是税法基本价值的体现 41

二、税法监督应当遵循的基本法律原则 42

第二章 中国税法立法监督机制及其完善 46

第一节 中国现行税法立法监督的制度安排及其缺陷 46

一、中国现行税法立法监督的制度安排 46

二、中国现行税法立法监督的制度缺陷 50

三、税法立法监督与执法监督、司法监督在制度衔接上的不足 52

第二节　税法立法监督的实施及存在的问题 53

一、税法立法监督的实施 53

二、现行税法立法监督机制存在的问题 55

第三节 完善税法立法监督机制须考虑的几个因素 58

一、兼顾超前性和创造性、正当性与可行性 58

二、借鉴、吸收西方国家的做法与经验 59

三、与中国国情相结合 62

第四节 完善税法立法监督制度建设 63

一、完善税法立法监督主体制度 63

二、完善税法立法监督实体制度 64

三、完善税法立法监督程序制度 64

四、完善税法立法监督的责任制度 65

第五节 完善税法立法监督的执行机制 65

一、明确税法立法监督职责权限 66

二、明确税法立法监督者的职责或工作目标 66

三、细化税法立法监督方式的相关规定 67

四、完善全国人大常委会的立法审查和“备案”制度 68

五、加强对授权立法的监督 68

六、加强对地方税收立法的监督 69

七、在我国立法监督中引入司法审查机制 70

第六节　完善税法立法监督的配套制度 70

一、税法立法监督制度应纳入立法监督制度整体建设范畴 70

二、税法立法监督制度与税收法律制度建设相结合 71

三、税法立法监督制度与税收执法监督制度建设相结合 71

四、税法立法监督制度与税收司法监督制度建设相结合 72

第七节 加强税法立法监督的法治环境建设 72

一、税法立法监督的社会参与 72

二、被监督者的职责和责任追究 73

三、税法立法监督后续问题的处理 74

第三章 完善中国税收执法监督机制 75

第一节　税收执法监督的现状及存在的问题分析 75

一、税收执法监督的现状 75

二、税收执法监督存在的问题分析 88

第二节 完善税收执法监督机制的重要性与思路 102

一、完善税收执法监督机制的重要性 102

二、完善税收执法监督机制应遵循的原则和总体思路 104

第三节 完善税收执法监督机制的着眼点与应注意的问题 106

一、完善的税收执法监督机制应具备的特点 106

二、完善的税收执法监督机制应包括的内容 109

三、健全和完善税收执法监督机制的着眼点 112

四、健全和完善税收执法监督机制应注意的几个问题 114

第四节　完善税收执法监督机制的主要对策 123

一、加强税收执法法律依据建设 123

二、完善税务机关主体内部的行政监督机制和法律制度 126

三、建立健全社会监督机制与司法监督机制 151

第四章　完善中国税收司法监督机制 166

第一节　税收司法监督的环节 166

一、税收刑事司法监督的环节 167

二、税收行政司法监督的环节 170

三、税收民事司法监督的环节 172

第二节　我国税收司法监督的现状 174

一、对法院行使涉税审判权的监督 174

二、对检察院行使涉税检察权的监督 178

三、对公安机关行使涉税侦查权的监督 186

第三节　我国税收司法监督存在的问题分析 191

一、对法院涉税审判监督存在的问题分析 191

二、对检察院涉税检察监督存在的问题分析 193

三、对公安机关涉税侦查监督存在的问题分析 194

第四节　处理好税收司法监督与税收司法独立之间的关系 199

一、处理好法院独立行使涉税审判权与被监督的关系 199

二、处理好检察院独立行使涉税检察权与被监督的关系 200

三、处理好公安机关独立行使涉税侦查权与被监督的关系 201

第五节　完善我国税收司法监督机制的对策 202

一、完善对法院涉税审判的监督机制 202

二、完善对检察院涉税检察的监督机制 206

三、完善对公安机关涉税侦查的监督机制 210

结论 217

参考文献 219

后记 221