银行外汇业务会计PDF电子书下载

第一章　总论 1

第一节　外汇的基本概念 2

一、外汇的基本含义和特点 2

二、外汇的分类 5

三、外汇的管理 6

第二节　外汇汇率的基本概念 9

一、外汇汇率的基本含义 9

二、外汇汇率的种类 10

三、汇率的标价方法 13

四、汇率的管理 14

第三节　外汇业务会计的特点 14

一、外汇业务会计的主体 14

二、外汇业务会计的特点 16

第二章　外汇业务会计的基本核算方法 24

第一节　会计科目 25

一、会计科目设置的基本原则 25

二、会计科目的分类及内容 25

三、会计科目的特点 28

第二节　会计凭证 29

一、会计凭证的作用和分类 29

二、会计凭证的填制与审核 36

三、会计凭证的管理 38

第三节　账簿组织和账务处理 40

一、账簿组织 40

二、账务处理 48

第四节　外汇业务的记账方法 50

一、外汇统账制 50

二、外汇分账制 51

第三章　联行外汇往来的核算 60

第一节　国内联行外汇往来的核算 61

一、账户的设置 61

二、基本凭证的种类 62

三、联行外汇往来账务的日常核算 67

四、年终未达账户的处理 71

五、错账的处理方法 72

第二节　港澳及国外联行外汇往来的核算 75

一、账户设置 76

二、基本凭证的种类和处理 77

三、错账处理 80

第四章　国外代理行往来 82

第一节　存放国外同业的核算 83

一、开立账户 83

二、会计核算形式 84

三、基本凭证 86

四、账单和利息的核对 91

第二节　国外同业存款的核算 91

一、开立账户 91

二、账务处理 92

三、基本凭证 93

四、对账与计息 94

第三节　国外协定银行往来业务的核算 94

一、协定记账结算 94

二、账户的开立与分类 96

三、账务处理 98

四、基本凭证 100

五、清算 100

六、货币保值 101

七、计息 102

第五章　外汇存款业务的核算 104

第一节　外汇存款的意义 105

一、外汇存款的意义 105

二、外汇存款的分类 105

三、外汇存款业务核算要求 106

第二节　单位外汇存款业务的核算 107

一、单位外汇存款的对象与来源范围 107

二、单位外汇存款的种类 109

三、单位外汇存款的开户和管理 109

四、单位外汇存款的会计处理 112

五、七天通知存款的核算 118

六、协定存款 119

第三节　私人外币储蓄存款的核算 119

一、存款的对象 119

二、存款账户的种类及管理 120

第六章　出口贸易结算业务的核算 125

第一节　信用证结算方式及会计核算 126

一、信用证的基本含义 126

二、信用证结算方式下出口业务核算 133

第二节　出口托收结算方式及会计核算 146

一、托收的基本含义 146

二、出口托收的会计核算 152

第三节　汇款结算方式及会计核算 154

一、汇款的基本含义 154

二、出口贸易汇款结算方式的会计处理 161

第七章　进口贸易结算业务的核算 167

第一节　信用证结算方式的会计核算 167

一、开证 168

二、改证 169

三、审单 170

四、付款结汇 170

第二节　进口代收结算方式的会计核算 174

一、进口代收的单证审核 174

二、进口代收的会计核算 175

第三节　汇款结算方式的会计核算 176

一、汇出汇款的对象、种类及单证审核 176

二、汇出汇款的会计核算 178

第八章　外汇贷款业务的核算 181

第一节　外汇贷款的意义 182

一、外汇贷款的含义 182

二、外汇贷款的对象和条件 183

三、外汇贷款的种类 184

四、外汇贷款的管理规定 184

第二节　短期外汇贷款 185

一、短期外汇贷款的含义 185

二、短期外汇贷款的会计处理 185

第三节　出口押汇 188

一、出口押汇的含义 188

二、出口押汇的对象和条件 188

三、出口押汇的管理规定 189

四、出口押汇的会计处理 190

第四节　进口押汇 193

一、进口押汇的含义 193

二、进口押汇的管理规定 193

三、进口押汇的会计处理 194

第五节　出口买方信贷 197

一、出口买方信贷的含义 197

二、出口买方信贷的管理规定 198

三、出口买方信贷的会计处理 199

第六节　银团贷款 202

一、银团贷款的含义 202

二、银团贷款的管理规定 203

三、银团贷款的会计处理 203

第七节　打包贷款 205

一、打包贷款的含义 205

二、打包贷款的对象和条件 205

三、打包贷款的管理规定 206

四、打包贷款的会计处理 206

第八节　票据贴现 209

一、票据贴现的含义 209

二、票据贴现的管理规定 210

三、票据贴现的会计处理 210

第九章　国际间非贸易结算业务的核算 212

第一节　外汇汇款业务 213

一、汇出汇款业务的核算 213

二、汇入汇款业务的核算 223

三、票汇的汇入汇款核算 227

第二节　买入外币票据业务 229

一、非贸易外币票据及其种类 229

二、银行买入外汇票据应遵循的原则 230

三、买入外汇票据业务的核算 230

第三节　信用卡业务的核算 233

一、信用卡管理的基本规定 233

二、信用卡发卡的会计处理 234

三、信用卡付款的处理手续 235

四、存入现金的处理 238

五、信用卡授权的处理 239

六、缺陷凭证的会计处理 240

七、信用卡注销的处理 240

第十章　银行保函 242

第一节　银行保函概述 243

一、银行外汇担保 243

二、银行保函 249

第二节　银行保函业务的操作程序及会计处理 257

一、银行保函操作程序 257

二、银行保函业务的会计处理 267

附录一　银行外汇业务管理规定 278

附录二　国家外汇管理局规范外币旅行支票的管理 289

附录三　购买外币旅行支票的具体操作 291