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第一章 我国现行个人所得税制 1

第一节 个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 2

一、居民纳税人和非居民纳税人 2

二、扣缴义务人 6

第二节 个人所得税的征税对象 7

一、工资、薪金所得 7

二、个体工商户的生产、经营所得 8

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 8

四、劳务报酬所得 8

五、稿酬所得 11

六、特许权使用费所得 11

七、利息、股息、红利所得 12

八、财产租赁所得 12

九、财产转让所得 12

十、偶然所得 12

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 13

第三节 个人所得税的税率 13

一、工资、薪金所得适用5％～45％的九级超额累进税率 14

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业的承包经营、承租经营所得，适用5％～35％的五级超额累进税率 14

三、劳务报酬所得适用的20％比例税率 15

四、稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％ 16

五、特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适用20％的比例税率 16

第四节 个人所得税的减税免税 16

一、个人所得税的免税 16

二、个人所得税的减税 21

三、不征或暂不征收个人所得税的项目 22

第五节 个人所得税的纳税地点和纳税期限 23

一、纳税地点 23

二、纳税期限 24

第二章 个人所得税应纳税额的计算 26

第一节 工资、薪金所得应纳税额的计算 26

一、应纳税额的一般计算 26

二、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的应纳税额计算 28

三、一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红的应纳税额计算 28

四、退职费收入应纳税额的计算 29

五、在外商投资企业、外国企业及外国驻华机构工作的中方人员工资、薪金所得应纳税额的计算 31

六、纳税人在境内、境外分别取得工资、薪金所得应纳税额的计算 32

七、个人从企业取得实物福利所得的应纳税额计算 33

八、试行年薪制所得应纳税额的计算 33

九、从事采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的人员，取得工资、薪金所得的应纳税额计算 34

十、个人取得经济补偿金收入的应纳税额计算 35

第二节 个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 36

一、应纳税额的一般计算 36

二、个体工商户与企业联营所得应纳税额的计算 41

三、个人独资企业和合伙企业投资者取得收入的应纳税额计算 42

四、个人办学所得的应纳税额计算 42

五、个人从事医疗服务活动所得的应纳税额计算 43

六、律师事务所从业员取得收入的应纳税额计算 43

第三节 企事业单位承包经营、承租经营所得的应纳税额的计算 44

一、应纳税额的一般计算 44

二、一年内分次取得承包、承租经营所得的应纳税额计算 47

三、个人取得承包、承租期不足一年的所得的应纳税额计算 48

四、个人承包乡村卫生室（站）所得的应纳税额计算 49

第四节 劳务报酬所得应纳税额的计算 49

一、应纳税额的一般计算 49

二、对取得不同时期、不同项目劳务报酬所得应纳税额的计算 51

三、中介费应纳税额的计算 52

四、董事费所得的应纳税额计算 52

五、个人提供非有形商品推销、代理等服务活动所得的应纳税额计算 52

六、保险企业营销员（非雇员）所得应纳税额的计算 53

七、个人举办学习班、培训班所得的应纳税额计算 53

八、影视演职人员从事影视拍摄所得的应纳税额的计算 54

九、个人从事医疗服务活动所得的应纳税额计算 55

第五节 稿酬所得应纳税额的计算 55

一、应纳税额的一般计算 55

二、出版、发表个人作品所得应纳税额的计算 56

第六节 特许权使用费所得应纳税额的计算 57

一、应纳税额的一般计算 57

二、拍卖个人作品所得的应纳税额计算 59

三、个人为电影制片提供作品所得的应纳税额计算 59

第七节 利息、股息、红利所得应纳税额的计算 59

一、应纳税额的一般计算 59

二、居民储蓄存款利息所得的应纳税额计算 60

三、派发红股或转增股本所得的应纳税额计算 62

四、原城市信用社转制过程中个人增股所得的应纳税额计算 62

五、个人取得证券投资基金分红所得的应纳税额计算 63

第八节 财产租赁所得应纳税额的计算 64

一、应纳税额的一般计算 64

二、财产租赁所得纳税义务人的确定 65

第九节 财产转让所得应纳税额的计算 65

一、应纳税额的一般计算 65

二、转让债权所得应纳税额的计算 67

第十节 偶然所得应纳税额的计算 67

一、应纳税额的一般计算 67

二、社会福利募捐奖券所得应纳税额的计算 68

三、有奖储蓄中奖所得的应纳税额计算 68

四、境外博彩所得的应纳税额计算 69

五、体育彩票中奖所得的应纳税额计算 69

六、中国福利赈灾彩票所得的应纳税额计算 69

第十一节 单位或个人为纳税义务人负担税款应纳税额的计算 70

一、单位或个人为纳税义务人工薪所得负担税款的计算 70

二、单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得负担税款的计算 75

第十二节 税收抵免的计算 77

第三章 个人所得税的纳税申报和税款缴纳 80

第一节 个人所得税的纳税申报 80

一、纳税申报概述 80

二、个人所得税纳税申报表类型与填表说明 84

第二节 个人所得税的税款缴纳 103

一、税款缴纳的基本方式 103

二、个人所得税税款主要缴纳方式 104

三、代扣代收税款凭证的使用 108

四、税收通用完税证的使用 108

第四章 个人所得税纳税检查 112

第一节 工资、薪金所得项目的纳税检查 112

一、检查重点 112

二、检查方法 113

三、案例分析 115

第二节 个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得项目的纳税检查 116

一、对有账业户的检查 116

二、对未建账户的检查 117

第三节 劳务报酬所得项目的纳税检查 119

一、检查重点 119

二、检查方法 120

三、案例分析 120

第四节 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得项目的纳税检查 121

一、稿酬所得项目的纳税检查 121

二、特许权使用费所得项目的检查 122

三、财产租赁所得项目的检查 123

第五节 利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得项目的纳税检查 124

一、利息、股息、红利所得项目的检查 124

二、财产转让所得项目的检查 125

三、偶然所得项目的检查 125

第六节 个人所得税代扣代缴的检查 126

一、检查重点 126

二、检查方法 127

第五章 个人所得税违法行为的法律责任和法律救济 129

第一节 税务违法行为的法律责任 129

一、违反税收征管制度的行为及处罚规定 129

二、发票的违章处理规定 136

三、违反税收法规的违法行为及处理规定 142

第二节 个人所得税违法行为的法律责任 149

一、扣缴义务人违法行为的法律责任 149

二、纳税义务人违法行为的法律责任 151

第三节 税务行政复议 152

一、申请复议的法定条件 153

二、申请复议的期限 153

三、申请复议的范围 154

四、税务行政复议的操作程序 156

第四节 税务行政诉讼 169

一、诉讼参加人 170

二、提起诉讼的条件 171

三、申请人起诉的操作程序 171

四、税务机关应诉操作程序 175

第五节 税务行政赔偿 177

一、税务行政赔偿原则 177

二、税务行政赔偿的范围和程序 179

三、税务行政赔偿的复议和诉讼 185

附录 191

一、《中华人民共和国个人所得税法》 191

二、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 196