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理论篇 3

第1章 金融企业会计总论 3

1.1 金融企业会计概述 4

1.1.1 金融企业的种类 4

1.1.2 金融企业会计 8

1.2 金融企业会计基本理论 9

1.2.1 金融企业会计基本假设 10

1.2.2 金融企业会计核算基础和会计信息质量要求 11

1.3 金融企业会计核算的基本方法 15

1.3.1 会计科目 15

1.3.2 记账方法 20

1.3.3 会计凭证 21

1.3.4 账务组织 26

1.3.5 会计报表 31

小结 32

练习 33

第2章 商业银行会计管理概述 35

2.1 客户信息管理 37

2.1.1 客户信息的建立 37

2.1.2 客户信息的维护 39

2.1.3 客户号的管理 40

2.2 柜员管理 41

2.2.1 柜员分级 41

2.2.2 柜员岗位职责 42

2.2.3 柜员号管理 43

2.3 凭证管理 44

2.3.1 凭证分类 44

2.3.2 重要空白凭证的管理 44

2.3.3 一般空白凭证的管理 46

2.4 预留银行签章管理 47

2.4.1 预留签章的种类 47

2.4.2 印鉴卡的审核及保管 47

2.4.3 预留签章的更换 48

小结 50

练习 51

第3章 商业银行现金出纳业务核算 53

3.1 金出纳业务概述 54

3.1.1 现金出纳的概念 54

3.1.2 现金出纳的职责 55

3.1.3 现金出纳的工作原则 55

3.2 现金出纳业务核算 56

3.2.1 现金收付业务核算 56

3.2.2 现金出纳错款 60

3.2.3 残损币兑换 62

3.3 现金尾箱与库房的管理 63

3.3.1 现金尾箱的管理 63

3.3.2 库房的管理 64

3.3.3 现金出入库 66

小结 67

练习 68

第4章 商业银行存款业务核算 69

4.1 存款业务概述 70

4.1.1 存款的分类 71

4.1.2 存款业务的核算要求 72

4.1.3 结算账户的开立与管理 73

4.1.4 存款业务会计科目设置 76

4.2 储蓄存款的核算 77

4.2.1 储蓄存款的分类 77

4.2.2 活期储蓄的核算 78

4.2.3 定期储蓄的核算 78

4.2.4 挂失 82

4.2.5 储蓄所日结和事后监督 82

4.3 单位存款业务的核算 83

4.3.1 单位活期存款的核算 84

4.3.2 单位定期存款的核算 85

4.3.3 单位通知存款的核算 88

4.3.4 对账与销户 89

4.4 存款利息的计算 90

4.4.1 活期利息计算 90

4.4.2 定期利息计算 94

小结 100

练习 100

第5章 商业银行贷款与贴现业务核算 103

5.1 贷款与贴现概述 104

5.1.1 贷款的意义和种类 105

5.1.2 贷款业务的会计科目设置 106

5.2 贷款业务的核算 108

5.2.1 贷款业务的核算原则 108

5.2.2 信用贷款的核算 109

5.2.3 抵押贷款的核算 113

5.2.4 质押贷款的核算 118

5.2.5 贷款利息的核算 119

5.3 票据贴现业务的核算 121

5.3.1 贴现的概念 121

5.3.2 票据贴现的核算 123

小结 126

练习 127

第6章 银行卡业务核算 129

6.1 银行卡概述 130

6.1.1 银行卡的种类 130

6.1.2 银行卡的功能 132

6.2 借记卡业务 133

6.2.1 开卡 133

6.2.2 存取款与转账 135

6.2.3 签约管理 137

6.2.4 银行卡的挂失 141

6.3 信用卡业务的核算 142

6.3.1 信用卡的基本规定 142

6.3.2 信用卡结算业务的会计核算 143

小结 149

练习 149

第7章 支付结算业务核算 151

7.1 支付结算业务概述 153

7.1.1 支付结算的概念 153

7.1.2 支付结算的原则与纪律 153

7.1.3 支付结算方式 154

7.2 票据结算业务的核算 155

7.2.1 支票的核算 156

7.2.2 银行本票结算 159

7.2.3 银行汇票的核算 163

7.2.4 商业汇票的核算 166

7.3 结算方式的核算 170

7.3.1 汇兑的核算 170

7.3.2 托收承付核算 174

7.3.3 委托收款结算 177

小结 179

练习 179

第8章 支付清算系统 181

8.1 支付清算系统概述 183

8.1.1 我国支付清算体系的概念和内容 183

8.1.2 支付结算与资金清算的关系 183

8.1.3 我国支付清算体系介绍 184

8.2 大额实时支付系统 188

8.2.1 大额实时支付系统业务介绍 188

8.2.2 商业银行大额实时支付系统会计科目设置 190

8.2.3 商业银行大额实时支付系统会计核算 190

8.3 小额批量支付系统 193

8.3.1 小额批量支付业务介绍 193

8.3.2 小额批量支付系统会计科目设置 195

8.3.3 商业银行小额批量支付系统的会计核算 196

8.4 银行业行内支付系统的核算 198

8.4.1 系统内电子汇划及资金清算的处理方法 198

8.4.2 电子汇划业务范围和参与机构 199

8.4.3 电子汇划业务会计科目设置 200

8.4.4 电子汇划业务的账务处理 200

8.4.5 电子汇划清算账户的核算 202

小结 203

练习 205

第9章 保险公司业务核算 207

9.1 保险业务概述 209

9.1.1 保险公司业务的种类 209

9.1.2 保险公司业务会计核算的特点 210

9.2 财产保险业务的核算 211

9.2.1 财产保险业务保费收入的核算 211

9.2.2 财产保险业务赔偿的支出核算 215

9.2.3 财产保险业务准备金的核算 218

9.3 人身保险业务核算 220

9.3.1 人寿保险业务的核算 221

9.3.2 人寿保险业务保险金给付的核算 222

9.3.3 人寿保险业务的退保核算 225

9.3.4 意外伤害保险业务和健康保险业务的核算 226

9.3.5 人身保险业务准备金核算 227

9.4 再保险业务核算 229

9.4.1 再保险业务概述 229

9.4.2 分出业务核算 231

9.4.3 分入业务核算 236

小结 239

练习 239

第10章 证券公司业务核算 241

10.1 证券公司业务概述 242

10.1.1 证券的定义 242

10.1.2 有价证券 243

10.1.3 证券市场 244

10.1.4 证券公司的主要业务 245

10.2 经纪业务的核算 248

10.2.1 会计科目的设置 248

10.2.2 代理买卖证券的核算 249

10.2.3 代理兑付证券的核算 252

10.3 证券自营业务的核算 254

10.3.1 会计科目的设置 254

10.3.2 自营买入证券的核算 255

10.3.3 自营业务卖出成本核算 262

10.3.4 自营证券减值准备的核算 263

10.4 证券承销业务核算 263

10.4.1 会计科目的设置 263

10.4.2 全额承购包销方式承销证券的核算 264

10.4.3 余额承购包销方式承销证券的核算 264

10.4.4 代销方式承销证券的核算 265

10.5 其他证券业务的核算 266

小结 269

练习 269

第11章 租赁公司业务核算 271

11.1 租赁业务概述 272

11.1.1 租赁的概念和特征 273

11.1.2 租赁业务的种类 273

11.1.3 租赁相关术语 275

11.2 承租人的会计核算 277

11.2.1 承租人对经营租赁的会计核算 277

11.2.2 承租人对融资租赁的账务处理 278

11.3 出租人的会计核算 280

11.3.1 出租人对经营租赁的会计核算处理 280

11.3.2 出租人对融资租赁的会计核算处理 281

11.4 售后租回交易的核算 283

11.4.1 售后租回交易形成的经营租赁 283

11.4.2 售后租回交易形成的融资租赁 283

11.4.3 售后租回交易的会计处理 284

小结 284

练习 285

第12章 基金管理公司业务核算 287

12.1 证券投资基金概述 289

12.1.1 证券投资基金的分类 289

12.1.2 证券投资基金的当事人 291

12.2 基金管理公司基金发行与赎回的核算 293

12.3 基金管理公司基金投资业务的核算 298

12.3.1 股票投资的核算 298

12.3.2 证券投资的核算 301

12.3.3 买入返售证券和卖出回购证券的核算 302

12.4 基金管理公司基金业务损益核算 304

12.4.1 基金收入的核算 304

12.4.2 基金费用的核算 305

12.4.3 基金的收益和分配的核算 306

小结 307

练习 308

第13章 信托投资公司业务核算 309

13.1 信托公司业务概述 310

13.1.1 信托业务的基本分类 311

13.1.2 信托的会计要素 312

13.2 信托存款与委托存款业务的核算 313

13.2.1 信托存款的核算 314

13.2.2 委托存款的核算 315

13.3 信托贷款与委托贷款业务的核算 316

13.3.1 信托贷款的核算与管理 316

13.3.2 委托贷款的核算与管理 317

13.4 信托投资与委托投资业务的核算与管理 318

13.4.1 信托投资的核算与管理 318

13.4.2 委托投资的核算与管理 320

13.5 其他信托业务的核算与管理 321

13.5.1 财产信托 321

13.5.2 投资基金信托 322

13.5.3 公益信托 322

13.5.4 拆出信托资金 322

13.5.5 代理、咨询、担保等业务 323

13.6 信托损益的核算与管理 324

小结 325

练习 326

实践篇 329

实践1 汽车消费贷款 329

实践指导 329

实践 银行汽车消费贷款 329

拓展练习 332

实践2 小微信贷实地调查 333

实践指导 333

实践 银行小微信贷实地调查 333

拓展练习 339

实践3 财务信息的交叉检验 340

实践指导 340

实践 财务信息的交叉检验 340

拓展练习 344

实践4 信用卡业务 345

实践指导 345

实践 信用卡业务 345

拓展练习 352

实践5 支票的填写 353

实践指导 353

实践 支票的填写 353

拓展练习 356

实践6 证券公司会计核算 357

实践指导 357

实践6.1 买入时划分为交易性金融资产的核算 357

实践6.2 买入时划分为可供出售金融资产的核算 359

实践7 租赁公司业务核算 364

实践指导 364

实践7.1 租赁业务流程简介 364

实践7.2 承租人对融资租赁业务的账务处理 365

实践7.3 出租人对融资租赁业务的账务处理 368

实践8 基金管理公司业务核算 372

实践指导 372

实践 基金费用的计算 372

参考文献 374