简化、公平、促进经济增长 美国的税制改革：联邦税制改革总统顾问团报告PDF电子书下载

第一章　改革的理由 1

一、税制改革的复杂性 2

二、混乱和不公平 4

三、随意和不公平的税制 5

四、我们生活中的税法 10

第二章　如何实现目标 14

第三章　税收基础知识 23

一、税基 24

二、计算现行税制下的应纳税额 28

三、设置税率级次 30

四、纳税 33

五、缴纳“公平的份额” 35

六、税制的三个负担 41

七、是否有其他的道路 44

八、结论 49

第四章　我们的起点 50

一、收入中性 50

二、AMT的负担 51

三、收入预测的限制 53

四、“预算期限” 54

五、收入预测并不准确 58

六、税制改革、累进性和税负的分配 58

七、简化 61

八、限制的解释：政策试验 62

九、使用消费型税基 65

第五章　顾问团的建议 69

一、共同要素 72

二、共同原则 102

三、结论 122

第六章　简化所得税方案 123

一、作用机制：简化所有纳税人的纳税过程 127

二、工作储蓄 132

三、自动储蓄 137

四、退休储蓄 138

五、家庭储蓄 139

六、简化的跨国公司税收 155

七、阻止国际税收避税的强化条款 159

八、累进税制 160

九、提高透明度，降低遵从成本 169

十、收入中性 170

十一、一个更能推动增长的税制 170

第七章　增长与投资税收方案 172

一、消费税与所得税的比较 173

二、消费税能够刺激经济增长 176

三、增长与投资税收方案概述 178

四、家庭的增长与投资税收方案 181

五、公司的增长与投资税收方案 185

六、以单一税率一次征税的公司现金流 185

七、列支所有公司投资 186

八、使各种金融交易协调一致的税收待遇 188

九、税收损失的处理办法 191

十、跨境交易中的“目的地”税收 193

十一、实施增长与投资税收方案的其他问题 199

十二、转型 199

十三、累进性税制 203

十四、增长与投资税收方案之外的累进性消费税方案 211

十五、累进性消费税方案的分配 214

十六、收入中性 220

十七、促进增长的税收方案 220

第八章　增值税 222

一、简化所得税方案的调整 223

二、谁来纳税 225

三、实施增值税 228

四、税收政策的考虑：采用增值税的优点与缺点 232

五、政治经济的担忧 235

第九章　国家零售税 239

一、没有现金补助计划的零售税 241

二、有现金补助计划的零售税 243

三、现金补助计划的管理将十分复杂 247

四、逃税、税基和所要求的修正税率 247

五、其他相关问题 253

六、小企业的遵从负担 255

七、转型的宏观经济影响 255

八、用增值税完全替代所得税 256

九、结论 256