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第1章 税务会计概论 1

1.1 税务会计的概念与特点 1

1.1.1 税务会计的概念 1

1.1.2 税务会计的特点 2

1.1.3 税务会计的对象 3

1.2 税务会计与财务会计的比较 3

1.2.1 税务会计与财务会计的联系 3

1.2.2 税务会计与财务会计的区别 4

1.3 税务会计的具体工作内容 5

1.4 税务会计的科目设置 6

1.5 本章小结 7

习题 8

第2章 税务会计的工作程序 9

2.1 税务登记 9

2.1.1 开业登记 9

2.1.2 变更登记 14

2.1.3 注销登记 16

2.1.4 停业、复业登记 18

2.1.5 税务登记验证、换证 20

2.1.6 遗失税务登记证补办 21

2.1.7 外出经营活动税收管理 21

2.1.8 外来经营活动税收管理 22

2.1.9 一般纳税人的认定 22

2.1.10 增值税一般纳税人年检年审 30

2.2 账证设置和管理 31

2.2.1 设置涉税账簿 31

2.2.2 编制涉税业务会计凭证 31

2.2.3 登记涉税业务账簿 32

2.2.4 编制税务报表 32

2.2.5 保管相关涉税资料 32

2.3 纳税申报 32

2.3.1 纳税申报的概念 32

2.3.2 纳税申报的对象 32

2.3.3 纳税申报的内容 33

2.3.4 纳税申报的期限 33

2.3.5 纳税申报的方式 34

2.3.6 未按规定申报纳税的处罚 34

2.4 税款缴纳 34

2.4.1 税款缴纳的方式 34

2.4.2 纳税期限 35

2.4.3 延期缴纳税款 35

2.4.4 税款补缴与退还 35

2.5 减免税 36

2.6 税务检查 37

2.7 本章小结 38

习题 38

第3章 增值税会计核算 41

3.1 增值税概述 42

3.1.1 增值税的纳税人 42

3.1.2 增值税的征税范围 43

3.1.3 增值税的税率 44

3.2 增值税的计算 45

3.2.1 增值税的计税依据 45

3.2.2 增值税的计算 47

3.3 增值税的会计处理 52

3.3.1 增值税核算账户的设置 52

3.3.2 一般纳税人增值税的会计处理 54

3.3.3 小规模纳税人增值税的会计处理 63

3.4 增值税专用发票管理 65

3.4.1 增值税专用发票的领购 65

3.4.2 增值税专用发票的开具 68

3.4.3 增值税专用发票的认证 71

3.4.4 增值税专用发票的其他管理 72

3.5 增值税的纳税申报 75

3.5.1 增值税的纳税环节 75

3.5.2 增值税的纳税义务发生时间和期限 75

3.5.3 增值税的纳税地点 76

3.5.4 一般纳税人的纳税申报 76

3.5.5 小规模纳税人的纳税申报 86

3.6 本章小结 87

习题 88

第4章 消费税的核算 93

4.1 消费税概述 93

4.1.1 纳税人及征税范围 93

4.1.2 消费税的税率 97

4.2 应纳税额的计算 98

4.2.1 应纳税额的基本计算方法 98

4.2.2 纳税人自产自用消费品应纳税额的计算 101

4.2.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算 102

4.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算 103

4.2.5 出口应税消费品退（免）税 104

4.3 消费税的账务处理 104

4.3.1 应税消费品销售的账务处理 105

4.3.2 应税消费品视同销售的账务处理 105

4.3.3 应税消费品委托外加工的账务处理 107

4.3.4 应税消费品进口的账务处理 108

4.3.5 应税消费品出口退（免）税的账务处理 108

4.4 消费税的纳税申报 109

4.4.1 消费税纳税义务的发生时间 109

4.4.2 消费税的纳税期限 110

4.4.3 消费税的纳税地点 110

4.4.4 消费税的纳税申报 110

4.5 本章小结 112

习题 113

第5章 营业税的核算 117

5.1 概述 117

5.1.1 纳税义务人和扣缴义务人 118

5.1.2 税率和计税依据 119

5.1.3 税收优惠 121

5.1.4 几种特殊经营行为的税务处理 122

5.2 应纳税额计算 124

5.3 营业税的会计处理 125

5.3.1 营业税的纳税义务发生时间 125

5.3.2 会计处理 126

5.4 营业税的纳税申报 130

5.4.1 纳税期限 130

5.4.2 纳税地点 130

5.4.3 纳税申报表格式及填写说明 131

5.5 本章小结 143

习题 144

第6章 关税的核算 151

6.1 关税概述 151

6.1.1 关税的纳税人及征税范围 151

6.1.2 关税税则和税率 152

6.1.3 减免税优惠 154

6.2 关税的计算 154

6.2.1 进口关税的计算 154

6.2.2 出口关税的计算 156

6.3 关税的会计处理 157

6.3.1 进口关税的会计处理 157

6.3.2 出口关税的会计处理 158

6.4 关税的申报缴纳 158

6.5 本章小结 159

习题 160

第7章 出口退税核算 162

7.1 出口免、退税概述 162

7.1.1 出口免、退税的概念 162

7.1.2 出口货物免、退税的范围 163

7.1.3 出口货物免、退税的方法 163

7.1.4 增值税的出口退税率 164

7.1.5 出口货物免、退税的申报时间和程序 165

7.2 外贸企业出口退税的核算 165

7.2.1 进口货物增值税应纳税额的计算 165

7.2.2 增值税出口应退税额的计算 166

7.2.3 外贸企业增值税出口退税的会计处理 167

7.2.4 外贸企业消费税出口退税的计算和会计处理 169

7.3 生产企业出口退税的核算 170

7.3.1 生产企业出口货物实行登记制 170

7.3.2 生产企业出口货物增值税出口退税的计算 171

7.3.3 生产企业增值税的出口退税账户体系 172

7.3.4 生产企业增值税出口退税的会计处理 173

7.3.5 生产企业消费税出口退税的计算和会计处理 175

7.4 企业出口退税的申报 176

7.4.1 出口退税申报流程 176

7.4.2 出口退税申报材料 176

7.4.3 出口退税申报汇总表的填制 177

7.4.4 出口退税申报明细表的填制 180

7.5 本章小结 186

第8章 企业所得税的核算 187

8.1 企业所得税概述 187

8.1.1 纳税人 188

8.1.2 征税范围 188

8.1.3 税率 188

8.1.4 税收优惠 188

8.2 企业所得税的计算 189

8.2.1 应纳税所得额 189

8.2.2 应纳税额 192

8.3 企业所得税的会计处理 193

8.3.1 所得税计税基础及暂时性差异 193

8.3.2 所得税的确认与计量 195

8.4 企业所得税的纳税申报 200

8.4.1 税收缴纳方法 200

8.4.2 企业所得税申报表及填表说明 202

8.5 本章小结 208

习题 209

第9章 个人所得税的核算 213

9.1 个人所得税概述 214

9.1.1 纳税人 214

9.1.2 征税范围 214

9.1.3 税目及税率 216

9.1.4 优惠政策 218

9.2 个人所得税的计算 219

9.2.1 工资、薪金所得的计算 219

9.2.2 个体工商户的生产、经营所得的计算 222

9.2.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得的计算 224

9.2.4 劳务报酬所得的计算 224

9.2.5 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的计算 225

9.2.6 财产转让所得的计算 226

9.2.7 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得的计算 226

9.3 个人所得税的会计处理 226

9.3.1 扣缴工资、薪金个人所得税的会计处理 226

9.3.2 扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理 227

9.4 个人所得税的纳税申报 228

9.4.1 《扣缴个人所得税报告表》及填表说明 228

9.4.2 《支付个人收入明细表》及填表说明 231

9.5 本章小结 232

习题 232

第10章 其他小税种的核算 235

10.1 资源税的核算 235

10.1.1 纳税人 235

10.1.2 征税范围 235

10.1.3 税目和税率 236

10.1.4 资源税的计算 236

10.1.5 会计处理 237

10.1.6 纳税申报 238

10.2 城市维护建设税的核算 239

10.2.1 纳税人 239

10.2.2 征税范围 239

10.2.3 税率 239

10.2.4 城建税的计算 240

10.2.5 会计处理 240

10.2.6 纳税申报 240

10.3 房产税的核算 241

10.3.1 纳税人 241

10.3.2 征税对象和征税范围 241

10.3.3 税率 242

10.3.4 房产税的计算 242

10.3.5 会计处理 243

10.3.6 纳税申报 243

10.4 土地增值税的核算 244

10.4.1 纳税人 244

10.4.2 征税范围 244

10.4.3 税率 245

10.4.4 土地增值税的计算 245

10.4.5 会计处理 246

10.4.6 纳税申报 247

10.5 车船税的核算 248

10.5.1 车船税概述 248

10.5.2 会计处理 249

10.5.3 纳税申报 249

10.6 印花税的核算 250

10.6.1 印花税的计算 250

10.6.2 会计处理 252

10.6.3 纳税申报 252

10.7 教育费附加的核算 253

10.7.1 教育费附加概述 253

10.7.2 教育费用附加的会计处理 253

10.7.3 纳税申报 254

10.8 地方税（费）纳税综合申报表及填表说明 254

10.8.1 《地方税（费）纳税综合申报表》样表 254

10.8.2 填表说明 254

10.9 本章小结 256

习题 257

参考文献 261